经营财务管理办法

经营财务管理办法总则1.目的本办法旨在规范公司的经营财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括预算管理、成本控制、资金管理、资产管理、利润分配等各个方面。财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务负责人职责：负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，监督财务制度的执行，协调与外部相关部门的关系等。会计人员职责：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确及时；负责财务档案的整理、归档和保管等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全；负责编制现金流量表等相关报表。预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。预算编制应涵盖公司经营活动的各个方面，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、可行性、合理性等原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，根据预算完成情况，对各部门及相关责任人进行奖惩。预算考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算调整情况等。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的严肃性和有效性。收入管理1.收入确认原则公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。收入确认应同时满足以下条件：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入管理销售部门应建立健全销售合同管理制度，加强销售合同的签订、执行和跟踪管理。销售合同应明确双方的权利义务、产品规格、数量、价格、交货方式、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。财务部门应及时审核销售合同，对涉及财务条款的内容提出意见和建议。在销售业务发生时，财务部门应根据销售合同和发货凭证等，及时确认销售收入，并进行账务处理。销售部门应加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款。财务部门应建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款进行预警和催收。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照相关规定进行确认和计量，并及时入账。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。同时，应定期对其他收入进行分析，评估其对公司经营业绩的影响。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，正确计算产品成本和期间费用。2.成本管理公司应建立成本管理制度，加强成本控制。成本管理应贯穿于产品生产经营的全过程，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。生产部门应制定合理的生产计划，优化生产流程，降低生产成本。采购部门应加强采购管理，降低采购成本。财务部门应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。3.费用管理公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照规定的标准执行，杜绝不合理的费用支出。各部门应加强费用控制，严格控制差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的支出。财务部门应定期对费用进行统计和分析，对费用支出异常的部门进行重点监控。公司应加强对固定资产折旧、无形资产摊销等费用的管理，确保费用计提的准确性和合理性。资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和监控。资金预算应根据公司的经营计划和财务状况，合理安排资金的收入和支出，确保资金的平衡和安全。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析，及时发现资金缺口或闲置资金，提出调整资金预算的建议，提高资金使用效益。2.资金筹集管理公司应根据自身发展需要，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，确保融资方案的合理性和可行性。公司应加强对融资活动的管理，规范融资行为，确保融资活动合法合规。在融资过程中，应与金融机构保持良好的沟通，及时了解融资政策和市场动态，争取有利的融资条件。3.资金使用管理公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批程序和权限。资金使用应严格按照规定的用途和预算执行，确保资金使用的合理性和安全性。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金流向进行跟踪和分析，防止资金挪用和浪费。同时，应合理安排资金的存放和使用，提高资金的使用效率。4.资金风险管理公司应建立资金风险管理制度，加强资金风险管理。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。公司应通过风险评估、风险预警、风险控制等措施，有效防范和化解资金风险。财务部门应定期对公司的资金风险状况进行评估，及时发现潜在的风险因素，并提出相应的风险应对措施。同时，应加强与金融机构的合作，建立多元化的融资渠道，降低资金风险。资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照国家会计准则和公司规定的方法进行计提，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。2.流动资产（存货、应收账款等）管理公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行审批，确保采购成本的合理性。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对应收账款应定期进行账龄分析，对逾期账款应及时催收，降低坏账风险。3.无形资产（专利、商标等）管理公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的研发、申请、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产研发应按照规定的程序进行审批，确保研发项目的可行性和效益性。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。无形资产摊销应按照国家会计准则和公司规定的方法进行计提，确保摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。利润分配管理1.利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下，进行利润分配。2.利润分配顺序公司的利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司应根据当年的经营业绩和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、金额、比例等内容。财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保财务报告的质量。2.财务报告审批与披露财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、公司管理层审批。审核和审批应重点关注财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地了解公司的财务状况和经营成果。3.财务分析公司应建立财务分析制度，定期对公司的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。同时，财务分析结果应定期向公司内部各部门通报，促进各部门加强财务管理。内部控制与监督1.内部控制制度建设公司应建立健全内部控制制度，加强内部管理和监督。内部控制制度应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强风险防控，确保公司经营活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.内部审计监督公司应设立独立的内部审计部门，负责对公司的内部控制制度执行情况进行审计监督。内部审计部门应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。内部审计部门应加强与其他部门的沟通协作，形成监督合力。同时，应定期向公司管理层报告内部审计工作情况，为公司决策提供支持。3.外部监督公司应接受外部审计机构的审计监