耗材费用管理办法

耗材费用管理办法一、总则（一）目的为加强公司耗材费用管理，规范耗材采购、使用、核算等行为，降低公司运营成本，提高经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门、各分支机构在生产经营活动中涉及的各类耗材费用管理。（三）基本原则1.预算控制原则：耗材费用纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行，确保费用支出合理、合规。2.归口管理原则：根据耗材的性质和用途，实行归口管理，明确各部门在耗材费用管理中的职责。3.成本效益原则：在满足公司生产经营需要的前提下，优化耗材采购、使用流程，降低耗材成本，提高资金使用效益。4.监督考核原则：建立健全耗材费用监督考核机制，加强对耗材采购、使用等环节的监督检查，对违规行为进行严肃处理，并将耗材费用管理纳入部门绩效考核体系。二、管理职责（一）采购部门1.负责制定耗材采购计划，根据公司生产经营需求和库存情况，合理安排采购数量和时间。2.选择合格的供应商，建立供应商档案，定期对供应商进行评估和管理。3.组织实施耗材采购工作，严格按照采购流程进行操作，确保采购的耗材质量合格、价格合理。4.负责与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，跟踪合同执行情况，及时处理合同纠纷。（二）使用部门1.根据生产经营需要，提出耗材使用申请，详细说明耗材的名称、规格、型号、数量等信息。2.负责本部门耗材的领用、保管和使用，建立耗材领用台账，如实记录耗材的领用时间、用途、数量等情况。3.加强对本部门员工的培训和教育，提高员工节约意识，合理使用耗材，避免浪费。4.定期对本部门耗材使用情况进行盘点，确保账实相符，发现问题及时上报。（三）仓库管理部门1.负责耗材的验收入库工作，对采购的耗材进行质量检验和数量核对，确保入库耗材符合要求。2.建立耗材库存管理制度，对耗材进行分类存放、标识管理，定期盘点库存，保证库存数量准确、质量完好。3.根据使用部门的领用申请，及时办理耗材出库手续，做好出库记录。4.配合采购部门做好供应商交货期的跟踪工作，及时反馈库存信息，为采购决策提供依据。（四）财务部门1.负责制定耗材费用核算办法，对耗材费用进行准确核算和账务处理。2.审核耗材采购计划、采购合同、报销凭证等，确保费用支出合规、合法。3.定期对耗材费用进行分析和统计，为公司管理层提供决策支持。4.参与耗材采购招标、询价等活动，提供财务方面的意见和建议。（五）审计部门1.负责对耗材采购、使用、核算等环节进行审计监督，检查相关制度的执行情况。2.对耗材费用支出的真实性、合法性、效益性进行审计评价，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、耗材采购管理（一）采购计划1.各使用部门应于每月[具体日期]前，根据下月生产经营任务和耗材库存情况，编制本部门下月耗材采购计划，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购部门汇总各使用部门的采购计划，结合公司库存情况和市场供应状况，进行综合平衡，编制公司下月耗材采购总计划，报分管领导审批。3.采购计划应明确耗材的名称、规格、型号、数量、预计采购时间等内容，确保采购计划的准确性和合理性。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商选择标准和评价体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、售后服务等方面进行综合评估。2.通过招标、询价、邀请招标等方式选择合格的供应商，并与其签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。3.采购部门应定期对供应商进行评估和管理，建立供应商档案，记录供应商的基本信息、供货情况、质量反馈等内容。对于表现优秀的供应商，给予适当的奖励；对于出现质量问题、交货延迟等情况的供应商，及时进行整改或淘汰。（三）采购流程1.采购部门根据审批后的采购计划，向供应商发送采购订单。采购订单应明确采购的耗材名称、规格、型号、数量、交货期、交货地点等信息。2.供应商收到采购订单后，应按照订单要求及时组织生产和发货，并将发货信息反馈给采购部门。3.采购部门收到供应商的发货通知后，应及时通知仓库管理部门做好收货准备。仓库管理部门在收到货物后，应按照验收标准进行验收，确保货物的质量和数量符合要求。4.验收合格的耗材，仓库管理部门应及时办理入库手续，并将入库信息反馈给采购部门和财务部门。验收不合格的耗材，采购部门应及时与供应商联系，协商处理退货、换货等事宜。（四）采购价格管理1.采购部门应定期收集市场价格信息，了解同类耗材的价格变动情况，为采购决策提供参考。2.在采购过程中，采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，争取最优惠的采购价格。对于金额较大的采购项目，应组织相关部门进行集体决策，确保采购价格合理、公正。3.建立采购价格监督机制，财务部门和审计部门应定期对采购价格进行检查和分析，发现价格异常情况及时进行调查处理。四、耗材使用管理（一）领用制度1.各使用部门应指定专人负责耗材的领用工作，领用人员应凭经部门负责人审批后的领用申请单到仓库管理部门领取耗材。2.领用申请单应详细填写耗材的名称、规格、型号、数量、用途等信息，确保领用信息准确无误。3.仓库管理部门应按照领用申请单的内容进行发货，并做好出库记录。出库记录应包括领用日期、领用部门、领用人员、耗材名称、规格、型号、数量等信息。（二）使用规范1.各使用部门应加强对员工的培训和教育，提高员工对耗材使用规范的认识，确保员工正确使用耗材，避免浪费。2.员工在使用耗材过程中，应严格按照操作规程进行操作，不得随意更改或简化操作流程，以免影响耗材的使用寿命和使用效果。3.对于贵重耗材或关键耗材，应实行限额领用制度，严格控制领用数量。使用部门应定期对限额领用的耗材进行盘点，确保账实相符。（三）盘点管理1.仓库管理部门应定期对耗材进行盘点，盘点周期为[具体周期]。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间安排等内容。2.盘点过程中，应认真核对耗材的名称、规格、型号、数量等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的耗材，应查明原因，及时进行处理。3.盘点结束后，仓库管理部门应编制盘点报告，详细说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理结果等内容。盘点报告经部门负责人审核后报财务部门和公司管理层。五、耗材费用核算与报销管理（一）核算办法1.财务部门应按照国家财务会计准则和公司相关规定，制定耗材费用核算办法，对耗材费用进行准确核算。2.耗材费用应按照用途分别计入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目。对于能够直接归属于某一产品或项目的耗材费用，应直接计入该产品或项目的成本；对于不能直接归属于某一产品或项目的耗材费用，应按照一定的分配方法分摊计入相关产品或项目的成本。（二）报销流程1.员工在使用完耗材后，应及时填写报销凭证，将报销凭证及相关发票、清单等附件一并提交给部门负责人审批。2.部门负责人应按照公司财务制度和耗材费用管理办法，对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合理、合规。审核通过后，在报销凭证上签字批准。3.报销凭证经部门负责人审批后，提交给财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核通过后，在报销凭证上签字盖章。4.报销凭证经财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。分管领导根据公司财务状况和业务需求，对报销事项进行审批。审批通过后，报销凭证交给出纳人员办理报销付款手续。（三）费用控制1.财务部门应定期对耗材费用进行统计和分析，及时发现费用异常情况，并向公司管理层报告。2.公司管理层应根据财务部门提供的费用分析报告，采取有效措施控制耗材费用支出。对于费用超支的部门，应要求其说明原因，并制定整改措施，确保费用控制在预算范围内。六、监督与考核（一）监督检查1.审计部门应定期对耗材采购、使用、核算等环节进行审计监督，检查相关制度的执行情况。2.审计部门在审计过程中，有权查阅相关文件、资料，询问有关人员，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.采购部门、使用部门、仓库管理部门、财务部门等应积极配合审计部门的工作，如实提供相关信息和资料。（二）考核机制1.建立耗材费用管理考核机制，将耗材费用管理纳入部门绩效考核体系。考核指标包括耗材采购成本控制、耗材使用效率、耗材库存管理等方面。2.人力资源部门应根据各部门的绩效考核结果，对表现优秀的部门和个人给予适当的奖励；对未完成考核指标的部门和个人，进行相应的处罚。3.