结算稽核管理办法

结算稽核管理办法一、总则（一）目的为加强公司结算稽核管理，规范结算流程，确保财务数据的准确性、完整性和合规性，防范财务风险，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司、分公司在各类业务活动中的结算稽核工作。（三）基本原则1.真实性原则：结算数据应真实反映业务实际发生情况，不得虚报、瞒报。2.准确性原则：结算金额、账目记录等必须准确无误，计算清晰。3.完整性原则：所有结算相关资料应齐全完整，涵盖业务发生的各个环节。4.合规性原则：结算活动必须符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。二、结算稽核职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善结算稽核相关财务制度和流程。2.组织开展日常结算稽核工作，对各类结算凭证、账目进行审核。3.定期对结算数据进行分析，及时发现异常情况并提出处理建议。4.配合内部审计、外部审计等对结算业务的审计检查工作。（二）业务部门1.负责提供真实、准确、完整的业务结算资料，确保资料符合财务核算和稽核要求。2.协助财务部门开展结算稽核工作，对稽核过程中发现的问题及时进行解释和说明。3.根据结算稽核结果，对业务流程进行优化和改进，防范业务风险。（三）审计部门1.对结算稽核工作进行监督和评价，确保稽核工作的独立性和有效性。2.定期对结算业务进行专项审计，检查结算制度的执行情况和财务数据的真实性。3.对结算稽核中发现的重大问题进行深入调查，提出审计意见和建议。三、结算稽核内容（一）合同执行情况稽核1.检查合同签订的合规性，包括合同条款是否明确、双方权利义务是否对等、审批手续是否齐全等。2.核对合同执行进度，审查是否按照合同约定的时间、数量、质量等要求履行义务，有无违约行为。3.审查合同变更情况，核实变更手续是否完备，变更后的结算依据是否合理。（二）结算凭证稽核1.检查发票的真实性、合法性，包括发票开具单位、内容、金额、税率等是否符合规定，发票是否与业务实际相符。2.审核收据、报销单等其他结算凭证的填写是否规范，审批签字是否齐全。3.核对结算凭证与相关业务资料的一致性，如订单、送货单、验收单等，确保凭证之间逻辑关系清晰。（三）结算金额稽核1.对各项费用的结算金额进行准确性核对，检查计算方法是否正确，数据来源是否可靠。2.审查价格执行情况，是否按照合同约定的价格或市场公允价格进行结算，有无价格调整的依据和审批。3.核实结算金额的合理性，与历史数据、同行业标准等进行比较，判断是否存在异常波动。（四）结算流程稽核1.检查结算业务是否按照规定的流程进行操作，各环节的职责是否明确，有无越权操作或流程缺失的情况。2.审查结算审批程序的执行情况，审批意见是否明确、合理，审批时间是否符合规定。3.关注结算过程中的内部控制，如不相容岗位是否分离、关键环节是否有监督措施等。四、结算稽核工作流程（一）准备阶段1.财务部门根据业务特点和结算周期，制定结算稽核计划，明确稽核范围、内容、方法和时间安排。2.收集与结算业务相关的合同、协议、发票、收据、业务记录等资料，整理成册，为稽核工作提供依据。3.组建稽核小组，明确小组成员的职责分工，确保稽核工作有序进行。（二）实施阶段1.稽核人员按照稽核计划和内容，对结算业务资料进行详细审查。2.通过查阅账目、核对凭证、实地走访、询问相关人员等方式，获取真实准确的稽核证据。3.对发现的问题进行记录，详细注明问题的性质、金额、涉及业务等信息，并与相关部门和人员进行沟通核实。（三）报告阶段1.稽核工作结束后，稽核小组撰写结算稽核报告，报告应包括稽核基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等内容。2.稽核报告经稽核小组组长审核后，提交给财务部门负责人。财务部门负责人对报告进行综合分析，提出最终的处理意见。3.将稽核报告及处理意见反馈给相关业务部门，要求业务部门针对问题进行整改，并在规定时间内提交整改报告。（四）跟踪阶段1.财务部门对业务部门的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。2.对整改效果进行评估，总结经验教训，完善结算稽核制度和流程，防止类似问题再次发生。五、结算稽核问题处理（一）一般性问题1.对于稽核过程中发现的一般性问题，如结算凭证填写不规范、数据计算错误等，稽核人员应及时与相关业务部门和人员沟通，要求其立即进行整改。2.业务部门整改完成后，将整改情况反馈给财务部门，财务部门进行复查确认。（二）重大问题1.若发现重大结算问题，如涉及金额较大、性质严重的违规行为或财务造假等，财务部门应立即向上级领导报告，并启动专项调查程序。2.组织相关部门成立联合调查组，对问题进行深入调查，查明原因，分清责任。3.根据调查结果，按照公司相关规定对责任部门和责任人进行严肃处理，同时采取措施挽回公司损失。（三）整改落实1.业务部门针对稽核发现的问题制定详细的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.整改方案经财务部门审核同意后实施，财务部门定期对整改情况进行检查和督促。3.整改完成后，业务部门提交整改报告，财务部门对整改效果进行验收。如整改未达到要求，责令继续整改，直至符合规定。六、结算稽核工作监督与考核（一）监督机制1.审计部门定期对结算稽核工作进行监督检查，审查稽核计划的执行情况、稽核报告的质量、问题处理的及时性和有效性等。2.建立内部举报机制，鼓励员工对结算稽核过程中发现的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。3.接受外部监管机构的监督检查，积极配合监管机构的工作，及时整改发现的问题。（二）考核办法1.制定结算稽核工作考核指标，包括稽核准确率、问题发现率、整改完成率等。2.对财务部门、业务部门及相关稽核人员的结算稽核工作进行年度考核，考核结果与绩效奖金、晋升等挂钩。3.对于在结算稽核工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于工作不力、出现重大失误的，进行批评教育并追究相应责任。七、附则（一）解释权