营业资金管理办法

营业资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司营业资金管理，规范营业资金运作，提高资金使用效率，保障公司资金安全，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构在营业活动中涉及的资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：营业资金管理必须遵守国家法律法规及相关财经制度，确保资金运作合法合规。2.安全性原则：强化资金安全意识，采取有效措施防范资金风险，保障资金的安全完整。3.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.集中管理原则：实行营业资金的集中管理，统一调配，提高资金的统筹使用能力。二、营业资金的构成及管理职责（一）营业资金的构成营业资金主要包括货币资金、应收账款、存货等。1.货币资金：指公司在经营活动中持有的现金、银行存款和其他货币资金。2.应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。3.存货：指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（二）管理职责1.财务部门负责制定营业资金管理制度和流程，并组织实施。负责营业资金的核算、监督和分析，定期编制资金报表。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的合理流动。负责应收账款的管理，包括客户信用评估、账款催收等。负责存货的核算和管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.销售部门负责销售业务的拓展，制定销售策略，提高销售收入。负责客户信用调查和评估，建立客户信用档案。负责销售合同的签订、执行和管理，确保合同的顺利履行。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，协调解决账款回收问题。3.采购部门负责采购业务的管理，制定采购计划，确保物资供应的及时性和准确性。负责供应商的选择和管理，建立供应商档案。负责采购合同的签订、执行和管理，确保合同的顺利履行。负责存货的验收和入库工作，确保存货质量符合要求。4.仓储部门负责存货的保管和存储，建立存货台账，定期进行盘点。负责存货的出入库管理，确保存货收发的准确性和及时性。负责存货的安全管理，采取有效措施防范存货损失。三、货币资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守现金使用范围的规定，不得超范围使用现金。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.公司应核定库存现金限额，库存现金限额由财务部门根据公司实际情况提出申请，报总经理审批后执行。4.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。5.财务部门应定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行账户管理的规定。2.银行存款账户的开立、变更和撤销应报财务部门审核，经总经理审批后办理。3.公司应加强银行存款的核对工作，每月末与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.银行存款支付应严格按照审批程序进行，确保支付的合理性和合法性。5.严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（三）其他货币资金管理1.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。2.其他货币资金的收付应严格按照相关规定进行，确保资金安全。3.财务部门应定期对其他货币资金进行核对，确保账实相符。四、应收账款管理（一）客户信用评估1.销售部门应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行调查和评估。2.客户信用评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。3.销售部门应根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级，并建立客户信用档案。（二）销售合同管理1.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行再次审核，确保销售合同的风险可控。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等。3.销售合同应经财务部门审核，确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。4.销售部门应严格按照销售合同的约定执行，确保合同的顺利履行。（三）账款催收1.销售部门应建立账款催收制度，明确账款催收责任人和催收流程。2.账款催收责任人应定期与客户沟通，了解客户的付款计划和资金状况，及时催收账款。3.对于逾期未付款的客户，销售部门应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。4.财务部门应定期对应收账款进行分析，及时向销售部门反馈账款回收情况，协助销售部门做好账款催收工作。（四）坏账管理1.公司应建立坏账管理制度，明确坏账的确认标准和坏账损失的处理程序。2.对于符合坏账确认标准的应收账款，财务部门应及时计提坏账准备，并进行账务处理。3.坏账损失的处理应经公司董事会或总经理审批后执行。4.公司应定期对应收账款的坏账情况进行分析，总结经验教训，采取有效措施防范坏账风险。五、存货管理（一）存货采购管理1.采购部门应根据公司生产经营计划和市场需求，制定合理的存货采购计划。2.存货采购计划应经财务部门审核，确保采购资金的合理安排。3.采购部门应按照采购计划进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。4.采购合同应经财务部门审核，确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。（二）存货验收管理1.仓储部门应在存货到达公司后，及时组织验收，确保存货的数量、质量和规格符合采购合同要求。2.存货验收合格后，仓储部门应填写验收单，并办理入库手续。3.对于验收不合格的存货，仓储部门应及时通知采购部门，采购部门应负责与供应商协商解决。（三）存货存储管理1.仓储部门应建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。2.仓储部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.仓储部门应采取有效措施防范存货损失，如防潮、防火、防盗等。（四）存货发出管理1.公司应建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批程序和发出方式。2.存货发出应根据公司生产经营需要，按照审批程序进行，确保发出存货的合理性和合法性。3.存货发出时，仓储部门应填写出库单，并办理出库手续。4.财务部门应根据出库单及时进行账务处理，确保存货成本的准确核算。六、营业资金预算管理（一）预算编制1.公司应建立营业资金预算管理制度，明确预算编制的流程和方法。2.营业资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，包括货币资金预算、应收账款预算、存货预算等。3.各部门应根据公司营业资金预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的营业资金预算，并报财务部门汇总。4.财务部门应根据各部门上报的营业资金预算，进行综合平衡和审核，编制公司年度营业资金预算草案，报公司董事会或总经理审批。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的营业资金预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应定期对营业资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整营业资金预算，应按照预算编制程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立营业资金预算考核制度，对各部门营业资金预算执行情况进行考核。2.营业资金预算考核指标包括预算完成率、资金周转率、应收账款回收率等。3.财务部门应根据营业资金预算考核指标，对各部门进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。七、营业资金监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对营业资金管理的监督检查。2.财务部门应定期对营业资金管理情况进行自查，及时发现问题并进行整改。3.审计