经费承包管理办法

经费承包管理办法一、总则（一）目的为了加强公司经费管理，提高经费使用效益，明确经费使用责任，特制定本管理办法。本办法旨在确保公司各项经费在合法、合规、合理的框架内使用，支持公司业务的顺利开展，达成公司战略目标。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门、各项目组在开展业务活动过程中涉及的各类经费管理，包括但不限于办公经费、业务招待费、差旅费、项目专项经费等。（三）基本原则1.合法性原则：经费使用必须严格遵守国家法律法规以及公司内部的各项规章制度，杜绝违法违规支出。2.效益性原则：以提高经费使用效益为核心目标，优化经费配置，确保每一笔经费都能为公司创造最大价值。3.权责明确原则：明确经费使用部门和个人的责任与权利，做到谁使用、谁负责、谁受益。4.预算控制原则：所有经费支出应纳入预算管理，严格按照预算安排执行，不得超预算支出。二、经费承包的定义与范围（一）定义经费承包是指公司将一定时期内的特定经费项目，按照既定的规则和目标，承包给相关部门或项目组进行管理和使用。承包方在承包期内，对经费的使用负责，确保经费使用符合公司要求并达到预期效果。（二）范围1.部门经费承包：针对公司各职能部门，如行政部、财务部、人力资源部等，承包其日常办公运行所需的各项经费，包括办公用品采购、办公设备维护、水电费等。2.项目经费承包：对于公司承接的各类业务项目，将项目实施过程中涉及的专项经费，如研发费用、市场推广费用、项目差旅费等，承包给相应的项目组进行管理。三、承包主体与职责（一）承包主体1.部门：各职能部门作为经费承包的主体之一，负责本部门日常经费的管理与使用。2.项目组：以项目为单位成立的项目组，负责所承担项目经费的全过程管理。（二）职责1.承包主体职责负责制定本部门或项目组的经费使用计划和预算方案，并报公司审批。严格按照公司批准的预算和经费使用范围使用经费，确保经费支出的合理性和合规性。建立健全本部门或项目组的经费管理制度和内部控制机制，加强经费使用的监督和管理。定期对经费使用情况进行统计分析，及时向公司汇报经费使用动态和存在的问题，并提出改进措施和建议。接受公司财务部门、审计部门以及其他相关部门的监督检查，积极配合做好经费审计和绩效评价工作。2.部门负责人职责作为本部门经费承包的第一责任人，全面负责本部门经费的管理工作，确保经费使用符合公司规定和部门业务需求。审核本部门经费使用计划、报销凭证等，对经费支出的真实性、合法性和合理性负责。组织本部门人员学习和贯彻公司经费管理办法，加强对部门员工的经费使用培训和教育，提高员工的节约意识和合规意识。3.项目负责人职责对所负责项目的经费使用负总责，确保项目经费专款专用，合理安排项目经费支出，保证项目顺利实施。按照项目预算和进度要求，严格控制项目经费开支，杜绝不合理支出和浪费现象。及时向公司汇报项目经费使用情况，配合公司做好项目经费的审计和验收工作。四、经费预算管理（一）预算编制1.编制依据：各承包主体应根据公司年度经营目标、业务计划以及历史经费使用情况，结合当年实际工作任务和市场价格变动因素，编制本部门或项目组的经费预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算的编制随着时间的推移而滚动，使预算期始终保持一个固定的期限，一般为一年。3.预算内容：经费预算应涵盖所有可能发生的费用项目，包括但不限于人员费用、办公费用、业务费用、设备购置费用、差旅费、会议费等。各项费用应详细列出预算金额和计算依据。（二）预算审批1.各承包主体编制的经费预算经本部门或项目组负责人审核后，报公司财务部门进行汇总审核。2.公司财务部门根据公司整体经营状况和财务状况，对各部门和项目的经费预算进行综合平衡，提出调整意见，报公司管理层审批。3.经公司管理层审批后的经费预算，作为各承包主体经费使用的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.各承包主体应严格按照批准的经费预算组织实施，确保经费支出与预算相符。在预算执行过程中，如发现预算执行偏差较大，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。2.公司财务部门负责对各承包主体的经费预算执行情况进行监控，定期通报预算执行进度。对预算执行不力的部门或项目组，及时发出预警通知，督促其采取措施改进。3.各承包主体应建立经费预算执行台账，详细记录每一笔经费支出的时间、金额、用途等信息，以便于对预算执行情况进行跟踪和分析。五、经费使用管理（一）支出标准1.公司根据国家法律法规、行业标准以及公司实际情况，制定各类经费的支出标准。支出标准应明确各项费用的开支范围、限额、审批流程等内容。2.各承包主体在经费使用过程中，必须严格按照公司规定的支出标准执行，不得擅自提高或降低标准。如因特殊情况需要突破支出标准，必须按照规定的程序进行申请和审批。（二）审批流程1.经费支出实行分级审批制度，根据支出金额的大小，分别由不同级别的负责人进行审批。2.一般经费支出，由部门或项目组负责人审批；较大金额的经费支出，需经公司分管领导审批；重大金额的经费支出，需经公司总经理审批。3.所有经费支出必须取得合法有效的原始凭证，报销凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并经相关人员签字确认。报销凭证不符合要求的，财务部门有权拒绝报销。（三）支付方式1.经费支付应根据公司财务管理制度的规定，选择合适的支付方式。一般情况下，小额经费支出可采用现金支付；较大金额的经费支出应通过银行转账等方式支付。2.采用银行转账支付的，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误。支付完成后，应及时取得银行付款凭证，并作为报销的附件。（四）经费使用的监督与检查1.公司财务部门定期对各承包主体的经费使用情况进行检查，检查内容包括经费支出的合规性、预算执行情况、财务核算情况等。2.公司审计部门不定期对各承包主体的经费使用情况进行审计，重点检查经费使用的真实性、合法性和效益性。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.各承包主体应自觉接受公司财务部门、审计部门以及其他相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料和信息。对监督检查中发现的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况书面报告公司。六、经费核算与绩效评价（一）经费核算1.公司财务部门按照国家财务会计制度的规定，对各承包主体的经费进行独立核算。经费核算应准确、完整地反映经费的收入、支出和结余情况。2.各承包主体应按照财务部门的要求，及时提供经费核算所需的相关资料和数据，确保经费核算工作的顺利进行。3.经费核算应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及经费使用情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。（二）绩效评价1.公司建立经费绩效评价制度，对各承包主体的经费使用效益进行评价。绩效评价指标应包括经费预算执行率、经费使用合规性、业务目标完成情况、经济效益和社会效益等方面。2.绩效评价周期为一年，每年年末由公司财务部门会同相关部门对各承包主体的经费使用情况进行绩效评价。绩效评价结果作为各承包主体下一年度经费预算安排、考核奖惩等的重要依据。3.对经费使用效益显著、绩效评价结果优秀的承包主体，公司给予表彰和奖励；对经费使用效益差、存在违规行为的承包主体，公司将视情节轻重给予警告、扣减经费、调整承包范围等处罚措施。七、奖惩措施（一）奖励1.对在经费管理工作中表现突出的部门或个人，公司给予表彰和奖励。表彰形式包括颁发荣誉证书、通报表扬等；奖励方式包括奖金、晋升、培训机会等。2.具体奖励情形包括但不限于：严格执行经费预算，经费使用效益显著，为公司节约大量经费；在经费管理工作中提出创新性建议或方法，被公司采纳并取得良好效果；积极配合公司财务部门、审计部门等开展工作，经费管理规范、账目清晰等。（二）惩罚1.对违反本办法规定，存在经费使用违规行为的部门或个人，公司视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、扣减绩效奖金、暂停经费使用权限等。2.具体违规行为包括但不限于：未经审批擅自调整经费预算；超预算支出经费；经费支出不符合公司规定的支出标准；虚报、冒领、骗取经费；截留、挪用经费；经费核算不规范，账目混乱等。对因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担赔偿