涉税中介管理办法

涉税中介管理办法一、总则（一）目的为了加强涉税中介服务监管，规范涉税中介机构及其从业人员执业行为，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，促进涉税中介行业健康发展，根据相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内从事涉税专业服务的各类涉税中介机构及其从业人员。涉税中介机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、代理记账机构等依法设立并从事涉税专业服务的机构。（三）基本原则1.依法监管原则涉税中介机构及其从业人员应当遵守国家法律法规，依法开展涉税专业服务活动。税务机关应当依法对涉税中介机构进行监督管理，确保其执业行为合法合规。2.公正公平原则税务机关在对涉税中介机构进行监管时，应当遵循公正公平原则，平等对待各类涉税中介机构，保障其合法权益，同时确保监管措施的公正性和透明度。3.协同共治原则加强税务机关与其他相关部门的协作配合，形成监管合力。鼓励行业协会发挥自律作用，引导涉税中介机构加强自我管理，共同促进涉税中介行业规范健康发展。二、涉税中介机构设立与备案（一）设立条件1.设立涉税中介机构应当符合国家法律法规规定的条件，具备相应的专业人员、办公场所、设施设备等。2.税务师事务所的设立应当符合《税务师事务所行政登记规程（试行）》的规定，由省税务机关负责实施行政登记。3.会计师事务所、律师事务所等从事涉税专业服务的机构，应当按照相关行业管理规定进行设立，并在开展涉税专业服务前向税务机关报送相关信息。（二）备案要求1.涉税中介机构应当自取得营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，如实填写机构和人员的基本信息。2.涉税中介机构的名称、法定代表人、经营地址、联系方式等发生变更的，应当自变更之日起30日内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息变更表》。3.涉税中介机构注销的，应当在办理工商注销登记前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）终止信息采集表》，结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。三、涉税中介机构业务规范（一）业务范围1.涉税中介机构可以从事纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税专业服务。2.涉税中介机构应当按照国家有关规定和行业规范，在核准的业务范围内开展业务，不得超范围经营。（二）业务承接1.涉税中介机构承接业务时，应当与委托人签订书面业务委托协议，明确服务内容、服务期限、收费标准、双方权利义务等事项。2.涉税中介机构不得采取不正当手段承揽业务，不得为招揽业务而向委托人支付回扣、佣金或者其他利益。（三）业务实施1.涉税中介机构应当按照业务委托协议约定的服务内容和标准，选派具有相应专业能力的人员实施服务，并对服务过程和结果负责。2.涉税中介机构及其从业人员应当按照国家法律法规和税务机关的要求，如实提供涉税资料，不得隐瞒、编造虚假资料。3.涉税中介机构在开展涉税鉴证、纳税情况审查等业务时，应当按照相关规定履行必要的程序，获取充分、适当的证据，形成鉴证或审查结论，并出具书面报告。（四）业务档案管理1.涉税中介机构应当建立健全业务档案管理制度，对承接的业务项目进行分类整理、归档保存。2.业务档案应当包括业务委托协议、工作底稿、鉴证或审查报告等相关资料，保存期限不得少于10年。四、涉税中介机构从业人员管理（一）从业资格1.涉税中介机构从业人员应当具备相应的专业知识和技能，取得相关职业资格证书或符合相关行业管理规定的从业条件。2.税务师事务所从业人员应当按照规定取得税务师职业资格证书，并在税务师事务所执业。（二）职业道德1.涉税中介机构从业人员应当遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、勤勉尽责，维护国家税收利益和纳税人合法权益。2.从业人员不得泄露在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得利用执业之便谋取不正当利益。（三）继续教育1.涉税中介机构应当组织从业人员参加继续教育，不断更新专业知识，提高业务能力。2.从业人员每年参加继续教育的时间不得少于规定学时，继续教育内容应当包括税收法律法规、政策解读、业务技能培训等。五、税务机关监管措施（一）信息采集与分析1.税务机关应当建立涉税中介机构及其从业人员信息库，及时采集、更新相关信息，并进行动态管理。2.税务机关应当利用信息化手段，对涉税中介机构的业务活动、纳税申报等情况进行数据分析，加强风险监测和预警。（二）实地检查1.税务机关有权对涉税中介机构进行实地检查，检查内容包括机构设立与备案情况、业务开展情况、从业人员管理情况、财务核算情况等。2.实地检查可以采取书面检查、实地走访、约谈相关人员等方式进行，涉税中介机构应当积极配合，如实提供有关资料和情况。（三）信用管理1.税务机关应当建立涉税中介机构信用评价制度，对涉税中介机构及其从业人员的执业行为进行信用评价，并向社会公开。2.根据信用评价结果，对信用等级高的涉税中介机构给予激励措施，对信用等级低的涉税中介机构实施重点监管，并依法采取相应的惩戒措施。（四）投诉举报处理1.税务机关应当设立投诉举报渠道，受理纳税人、缴费人对涉税中介机构及其从业人员违法违规行为的投诉举报。2.对投诉举报事项，税务机关应当及时进行调查核实，依法处理，并将处理结果反馈给投诉举报人。六、法律责任（一）涉税中介机构违法违规责任1.涉税中介机构有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处1000元以下的罚款：未按照本办法规定报送基本信息、变更信息、终止信息的；未按照本办法规定建立健全业务档案管理制度的。2.涉税中介机构有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，并处1000元以上5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款：采取不正当手段承揽业务的；未按照业务委托协议约定履行义务的；出具虚假鉴证报告、审查报告的。3.涉税中介机构及其从业人员违反税收法律法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务机关对委托人追缴税款、滞纳金，并对涉税中介机构处未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（二）从业人员违法违规责任1.涉税中介机构从业人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，处1000元以下的罚款：未按照本办法规定参加继续教育的；泄露在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私的。2.涉税中介机构从业人员违反职业道德规范，利用执业之便谋取不正当利益的，由税务机关责令改正，没收违法所得，并处违