检举案源管理办法

检举案源管理办法一、总则（一）目的为了规范检举案源管理工作，提高税务稽查工作效率，保障税收法律法规的正确执行，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于税务机关对检举案源的受理、登记、分析、交办、查处、反馈等全过程管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格按照法律法规和相关规定开展检举案源管理工作，确保程序合法、操作规范。2.分级分类原则：根据检举案件的性质、涉及金额、复杂程度等因素，实行分级分类管理，提高管理效率和效果。3.保密原则：对检举人的信息严格保密，保护检举人的合法权益。4.高效协作原则：加强内部各部门之间的协作配合，形成工作合力，共同做好检举案源管理工作。二、检举案源的受理（一）受理渠道1.书信检举：纳税人、扣缴义务人、其他单位和个人可以通过书信形式向税务机关检举税收违法行为。2.电话检举：税务机关设立专门的检举电话，接受纳税人等的电话检举。3.网络检举：税务机关开通网络检举平台，方便纳税人等通过网络进行检举。4.来访检举：纳税人等可以直接到税务机关办公场所进行来访检举。（二）受理要求1.专人负责：税务机关应当指定专人负责检举案源的受理工作，确保受理工作的及时、准确。2.记录详细：受理人员应当详细记录检举人的基本信息、检举内容、检举方式等，并制作《检举事项受理登记表》。3.告知义务：受理人员应当向检举人告知检举的处理程序、时限等事项，并对检举人提供的信息严格保密。4.不予受理情形：具有下列情形之一的检举案源，不予受理：检举事项不属于本办法所称税收违法行为，或者检举事项已经作为税务机关的其他工作受理、处理，或者已经转作人民法院、人民检察院、公安机关等其他机关立案侦查、调查处理的；没有明确的被检举人或者被检举人无法确定的；检举事项已经超过规定的追溯期限的；检举事项涉及个人隐私且检举内容不涉及税收违法行为的；检举人为税务机关工作人员及其近亲属的；已经受理的检举内容再次检举，没有提供新的线索、证据的；其他不符合受理条件的情形。（三）受理后的处理1.初审：受理人员应当对检举内容进行初审，判断是否属于税收违法行为，是否符合受理条件。2.移送：经初审认为属于税收违法行为且符合受理条件的检举案源，应当及时移送相关部门进行处理。移送时，应当附《检举事项受理登记表》及相关检举材料。3.不予受理告知：经初审认为不符合受理条件的检举案源，应当制作《检举事项不予受理告知书》，告知检举人不予受理的理由。三、检举案源的登记（一）登记内容税务机关对受理的检举案源，应当按照以下内容进行登记：1.检举人的基本信息：包括姓名、性别、年龄、职业、联系方式、地址等。2.检举内容：详细记录检举的税收违法行为，包括违法事实、涉及税种、金额等。3.检举方式：注明是书信检举、电话检举、网络检举还是来访检举。4.受理时间：记录检举案源受理的具体日期。5.处理情况：跟踪记录检举案源的处理进度、结果等。（二）登记方式1.手工登记：对于通过书信、来访等方式受理的检举案源，可以采用手工填写《检举案源登记簿》的方式进行登记。2.系统登记：对于通过电话、网络等方式受理的检举案源，应当及时录入税收征管信息系统或专门的检举案源管理系统进行登记。（三）登记管理1.专人负责：指定专人负责检举案源的登记工作，确保登记信息的准确、完整。2.定期核对：定期对登记信息进行核对，发现问题及时更正。3.信息安全：加强对登记信息的安全管理，防止信息泄露。四、检举案源的分析（一）分析目的通过对检举案源的分析，了解税收违法行为的特点、规律和趋势，为税务稽查选案、检查等工作提供参考依据。（二）分析内容1.违法类型分析：对检举的税收违法行为进行分类统计，分析各类违法行为的发生频率、占比等。2.行业分布分析：分析税收违法行为在不同行业的分布情况，找出问题较为突出的行业。3.区域特点分析：研究税收违法行为在不同区域的特点，如某些地区的特定行业违法现象较为严重等。4.作案手段分析：剖析税收违法分子的作案手段，总结其规律和特点，为防范和打击税收违法行为提供参考。（三）分析方法1.数据统计：利用税收征管信息系统、检举案源管理系统等的数据，进行分类汇总和统计分析。2.案例分析：选取典型的检举案例进行深入分析，总结经验教训。3.对比分析：与以往的检举案源数据进行对比，分析税收违法行为的变化趋势。（四）分析报告1.定期报告：定期撰写检举案源分析报告，向上级领导和相关部门汇报分析结果。2.专项报告：针对特定时期、特定行业或特定区域的税收违法问题，撰写专项分析报告，提出针对性的工作建议。五、检举案源的交办（一）交办原则根据检举案源的性质、涉及金额、复杂程度等因素，按照分级分类管理的原则进行交办。（二）交办方式1.直接交办：对于案情简单、线索清晰的检举案源，可以直接交办给基层税务稽查部门进行查处。2.分级交办：对于案情复杂、涉及金额较大、跨区域等检举案源，应当按照规定的程序进行分级交办，由上级税务机关指定相关部门或下级税务机关进行查处。（三）交办要求1.明确任务：交办时应当明确查处的任务、要求、时限等，确保承办部门清楚了解工作内容。2.提供资料：向承办部门提供与检举案源相关的受理登记表、检举材料等资料。3.跟踪督办：建立跟踪督办机制，对交办的检举案源进行跟踪，及时了解查处进展情况，协调解决工作中遇到的问题。六、检举案源的查处（一）检查实施1.制定检查方案：承办部门应当根据交办要求，制定详细的检查方案，明确检查人员、检查方法、检查步骤等。2.实施检查：检查人员应当按照检查方案实施检查，收集证据，核实违法事实。3.调查询问：对相关人员进行调查询问，制作询问笔录，获取证人证言。4.实地核查：对与税收违法行为有关的场所、货物、资金等进行实地核查。（二）证据收集1.合法收集：检查人员应当依法收集证据，确保证据的合法性、真实性和关联性。2.多种形式：证据形式包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录等。3.证据固定：对收集到的证据应当及时进行固定，如拍照、录像、复印、封存等。（三）案件审理1.审理内容：对检查终结的检举案件，由审理部门进行审理，主要审理案件事实是否清楚、证据是否确凿、定性是否准确、处理是否恰当、程序是否合法等。2.审理方式：审理方式可以采用书面审理、会议审理等形式。3.审理意见：审理部门应当根据审理情况，提出审理意见，报经领导审批后作出处理决定。（四）处理决定1.处罚决定：对税收违法行为依法作出行政处罚决定，包括罚款、没收违法所得等。2.补缴税款：责令纳税人补缴应纳税款、滞纳金。3.其他处理：根据案件情况，作出其他相应的处理决定，如收缴发票、停止出口退税权等。（五）执行1.送达执行：将处理决定送达纳税人等执行对象，督促其按照决定执行。2.强制执行：对拒不执行处理决定的，依法采取强制执行措施，如冻结银行存款、扣押、查封财产等。七、检举案源的反馈（一）反馈内容1.查处情况反馈：向检举人反馈检举案源的查处情况，包括违法事实、处理结果等。2.奖励情况反馈：对符合检举奖励条件的检举人，反馈奖励情况。（二）反馈方式1.书面反馈：可以采用《检举案件查处情况反馈书》等书面形式向检举人反馈。2.电话反馈：对于检举人要求电话反馈的，可以通过电话方式进行反馈。（三）反馈要求1.及时反馈：在规定的时间内及时向检举人反馈查处情况，不得拖延。2.准确详细：反馈内容应当准确、详细，确保检举人清楚了解查处结果。八、检举人的保护和奖励（一）保护措施1.保密制度：严格遵守保密规定，对检举人的姓名、联系方式、检举内容等信息予以保密，防止检举人受到打击报复。2.安全保障：采取必要的安全保障措施，确保检举人及其近亲属的人身安全。（二）奖励规定1.奖励条件：对检举税收违法行为经查实并依法处理后，符合下列条件的检举人，按照规定给予奖励：检举对象明确，检举内容详实，有明确的证据和线索，对税务机关查处税收违法行为有较大帮助的；检举内容与税务机关查处的税收违法行为一致，且能够提供关键证据，对案件查处起到决定性作用的；检举的税收违法行为涉及重大税收违法案件，