材料成本管理办法

材料成本管理办法一、总则（一）目的为加强公司材料成本管理，规范材料采购、使用、库存等环节的行为，降低材料成本，提高公司经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有涉及材料采购、使用、库存管理的部门和项目。（三）基本原则1.成本效益原则：在保证材料质量和满足生产经营需求的前提下，力求降低材料采购、使用和库存成本。2.归口管理原则：明确各部门在材料成本管理中的职责，实行归口管理，确保各项措施落实到位。3.全过程控制原则：对材料成本形成的全过程进行监控，包括采购、运输、验收、存储、领用、消耗等环节。4.科学决策原则：运用科学的方法和手段进行材料采购决策，合理确定采购数量、采购价格和采购时机。二、职责分工（一）采购部门1.负责制定材料采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。2.负责采购价格的谈判和确定，争取有利的采购条件。3.负责跟踪采购合同的执行情况，确保按时、按质、按量到货。（二）仓库管理部门1.负责材料的验收入库、存储保管和发放工作。2.建立健全材料库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。3.负责库存材料的安全管理，防止材料损坏、变质和丢失。（三）生产部门1.负责制定材料消耗定额，合理使用材料，降低材料消耗。2.及时反馈生产过程中材料使用的异常情况，协助采购部门和仓库管理部门进行处理。（四）财务部门1.负责材料成本的核算和分析，提供成本信息和财务建议。2.审核材料采购合同、付款申请等，确保资金支付的合理性和合规性。3.对材料成本管理工作进行监督和考核。（五）质量部门1.负责对采购材料的质量进行检验和验收，确保材料符合质量标准。2.参与材料采购合同的评审，提出质量要求和建议。三、材料采购管理（一）采购计划制定1.采购部门应根据公司生产经营计划、库存状况和市场供应情况，定期制定材料采购计划。采购计划应明确材料的名称、规格、型号、数量、采购时间等内容。2.采购计划应经相关部门审核后报公司领导批准。审核部门应重点审查采购计划的合理性、必要性和可行性。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估，选择合格的供应商。2.采购部门应与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括材料的名称、规格、型号、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等内容。3.采购部门应定期对供应商进行评估和考核，根据考核结果调整供应商名单。对不合格的供应商，应及时终止合作。（三）采购价格控制1.采购部门应通过市场调研、招标采购、询价采购等方式，获取准确的市场价格信息，合理确定采购价格。2.在采购价格谈判过程中，采购部门应充分了解供应商的成本构成和利润空间，争取有利的采购价格。3.对于金额较大的采购项目，应实行集体决策制度，确保采购价格的合理性和公正性。（四）采购合同管理1.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本分发给相关部门，确保各部门了解合同内容和要求。2.采购部门应跟踪采购合同的执行情况，及时协调解决合同执行过程中出现的问题。如遇合同变更或解除，应按规定程序办理相关手续。3.采购部门应建立采购合同台账，对合同的签订、执行、变更、解除等情况进行详细记录，便于查询和管理。四、材料验收入库管理（一）验收准备1.仓库管理部门在材料到货前，应做好验收准备工作，包括确定验收人员、准备验收工具和场地等。2.验收人员应熟悉材料的验收标准和方法，掌握相关的质量知识和技能。（二）验收程序1.材料到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和验收标准，对材料的数量、规格、型号、质量等进行逐一核对。2.对于重要材料或大批量采购的材料，应邀请质量部门参与验收。质量部门应按照相关标准和规范，对材料的质量进行检验和测试。3.验收合格的材料，应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应包括材料的名称、规格、型号、数量、供应商等内容。验收不合格的材料，应及时通知采购部门与供应商协商处理。（三）验收记录1.仓库管理部门应建立材料验收记录台账，对验收过程和结果进行详细记录。验收记录应包括材料的名称、规格、型号、数量、供应商、验收时间、验收人员等内容。2.验收记录应妥善保存，以备查询和追溯。五、材料存储保管管理（一）存储环境要求1.仓库管理部门应根据材料的特性和要求，提供适宜的存储环境，确保材料的质量不受影响。2.对于易燃、易爆、有毒、有害等危险材料，应设置专门的存储区域，并采取相应的安全防护措施。（二）库存盘点1.仓库管理部门应定期对库存材料进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。2.在盘点过程中，应认真核对材料的数量、规格、型号、质量等，发现问题及时记录并查明原因。3.盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点结果进行总结和分析。如发现账实不符，应及时调整账务，并追究相关人员的责任。（三）库存积压处理1.仓库管理部门应定期对库存材料进行清理，及时发现和处理库存积压材料。2.对于库存积压时间较长、已无使用价值或使用可能性较小的材料，应及时提出处理建议，报公司领导批准后进行处理。处理方式可包括报废、变卖、捐赠等。六、材料领发管理（一）领用计划制定1.生产部门应根据生产计划和材料消耗定额，定期制定材料领用计划。领用计划应明确材料的名称、规格、型号、数量、领用时间等内容。2.领用计划应经相关部门审核后报仓库管理部门。审核部门应重点审查领用计划的合理性和必要性。（二）领用审批1.仓库管理部门应根据审核后的领用计划，办理材料领用手续。领用人员应填写领料单，注明材料的名称、规格、型号、数量、用途等内容。2.领料单应经相关部门负责人审批后，仓库管理部门方可发放材料。审批部门应重点审查领用材料的合理性和合规性。（三）领发记录1.仓库管理部门应建立材料领发记录台账，对领发过程和结果进行详细记录。领发记录应包括材料的名称、规格、型号、数量、领用时间、领用人员、审批人员等内容。2.领发记录应妥善保存，以备查询和追溯。七、材料消耗管理（一）消耗定额制定1.生产部门应根据产品工艺要求和历史消耗数据，制定合理的材料消耗定额。材料消耗定额应明确产品的单位材料消耗量和总材料消耗量。2.材料消耗定额应经相关部门审核后报公司领导批准。审核部门应重点审查消耗定额的合理性和科学性。（二）消耗控制1.生产部门应严格按照材料消耗定额组织生产，控制材料消耗。在生产过程中，应加强对材料使用情况的监控，及时发现和纠正浪费现象。2.对于超定额消耗的情况，生产部门应分析原因，采取有效措施进行改进。如因工艺变更、设备故障等原因导致材料消耗增加，应及时调整消耗定额。（三）消耗统计与分析1.生产部门应定期对材料消耗情况进行统计和分析，编制材料消耗报表。材料消耗报表应包括产品名称、产量、材料名称、规格、型号、实际消耗量、定额消耗量、差异等内容。2.通过对材料消耗报表的分析，找出材料消耗的规律和存在的问题，提出改进措施和建议，不断降低材料消耗成本。八、材料成本核算与分析（一）成本核算1.财务部门应按照相关会计准则和制度，对材料成本进行准确核算。材料成本应包括采购成本、运输成本、仓储成本、损耗成本等。2.财务部门应建立材料成本核算台账，对材料成本的发生情况进行详细记录。核算台账应包括材料名称、规格、型号、采购数量、采购价格、运输费用、仓储费用、损耗数量、损耗金额等内容。（二）成本分析1.财务部门应定期对材料成本进行分析，编制材料成本分析报告。分析报告应包括材料成本的构成、变动趋势、成本差异原因等内容。2.通过对材料成本分析报告的分析，找出影响材料成本的主要因素，提出降低材料成本的措施和建议，为公司决策提供依据。九、监督与考核（一）监督检查1.公司应建立材料成本管理监督检查机制，定期对各部门的材料成本管理工作进行监督检查。监督检查内容包括采购计划执行情况、供应商管理情况、验收入库情况、存储保管情况、领发使用情况、成本核算情况等。2.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）考核评价1.公司应建立材料成本管理考核评价