报废监督管理办法

报废监督管理办法一、总则（一）目的为加强公司报废资产及相关物品的监督管理，规范报废流程，确保资产及物品的合理处置，防止国有资产流失，保障公司资产安全与完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各部门、分支机构、全资及控股子公司涉及的各类固定资产、低值易耗品、办公用品、库存物资等报废的监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：报废处置活动必须遵守国家法律法规及相关政策要求。2.真实性原则：报废资产及物品的信息应真实、准确、完整，严禁虚报、瞒报。3.效益性原则：在确保资产安全的前提下，通过合理的报废处置方式，实现资产价值最大化。4.规范操作原则：严格按照规定的程序和方法进行报废申报、鉴定、审批、处置等操作。二、报废范围界定（一）固定资产报废1.达到或超过规定使用年限，且已无法正常使用或维修成本过高的资产：如办公设备（电脑、打印机、复印机等）、生产设备、运输工具等。2.因技术进步、产品更新换代等原因，已被淘汰且无使用价值的资产：例如旧型号的电子产品、机械设备等。3.因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致损坏，无法修复或修复后不能正常使用的资产：如遭受火灾、洪水等损坏的房屋、设备等。4.其他经专业技术鉴定，确已丧失使用功能，无继续使用价值的固定资产。（二）低值易耗品报废1.使用期限已满且损坏无法修复的低值易耗品：如工具、量具、模具等。2.因技术革新、工艺改进等原因不再适用的低值易耗品：例如旧的工艺装备、辅助材料等。3.丢失、被盗且无法找回或已无实际使用价值的低值易耗品。（三）办公用品报废1.已损坏且无法正常使用，维修成本过高的办公用品：如桌椅、文件柜等。2.超过使用年限，影响正常办公且无维修必要的办公用品：如计算器、订书机等。3.因办公环境变更、业务调整等原因不再使用的办公用品。（四）库存物资报废1.超过保质期、失效变质或已无使用价值的库存原材料、辅助材料、产成品等：如食品、药品、化工原料等。2.因市场需求变化、产品升级换代等原因，积压且无法销售或使用的库存物资：例如过时的服装、电子产品等。3.因保管不善、自然灾害等原因造成损坏、变质，无法正常使用或销售的库存物资。三、报废申报（一）申报主体各部门、分支机构、全资及控股子公司负责本单位报废资产及物品的申报工作。（二）申报材料1.固定资产报废申报：《固定资产报废申请表》，详细填写资产名称、型号、购置日期、购置价格、已使用年限、报废原因等信息。资产购置发票复印件（如有）。资产使用情况说明，包括使用频率、维修记录等。专业技术鉴定报告（如涉及技术复杂或价值较高的资产）。2.低值易耗品报废申报：《低值易耗品报废申请表》，注明低值易耗品名称、规格、购置日期、报废原因等。购置凭证复印件（如有）。报废低值易耗品清单。3.办公用品报废申报：《办公用品报废申请表》，填写办公用品名称、数量、购置时间、报废原因等。相关购置发票或领用记录复印件。4.库存物资报废申报：《库存物资报废申请表》，写明物资名称、规格、批次、数量、购置日期、报废原因等。库存物资盘点表。质量检验报告（如涉及质量问题的物资）。（三）申报流程1.资产及物品使用部门或保管部门对拟报废的资产及物品进行清查核实，确认符合报废条件后，填写相应的《报废申请表》，并附上相关申报材料。2.将申报材料提交至本部门负责人审核，部门负责人应认真审查申报内容的真实性、准确性和完整性，签署审核意见。3.审核通过后，申报部门将《报废申请表》及申报材料报送至公司资产管理部门。四、报废鉴定（一）鉴定主体公司资产管理部门负责组织相关专业人员对申报报废的资产及物品进行鉴定。（二）鉴定方式1.现场查看：鉴定人员到资产及物品存放地点，实地查看资产及物品的现状，包括外观、性能、使用状况等。2.功能测试：对于具备使用功能的资产及物品，进行必要的功能测试，以确定其是否能正常运行。3.专业评估：对于技术复杂、价值较高的资产及物品，可聘请外部专业评估机构或专家进行评估鉴定。（三）鉴定标准1.固定资产鉴定标准：依据国家相关固定资产折旧年限规定及资产实际使用情况，判断资产是否达到报废条件。对于已无使用价值、维修成本超过资产净值50%的固定资产，可认定为报废。2.低值易耗品鉴定标准：根据低值易耗品的使用期限、损坏程度等因素，确定是否报废。对于损坏严重、无法修复且已无使用价值的低值易耗品，予以报废。3.办公用品鉴定标准：参考办公用品的正常使用年限和损坏情况，对于无法正常使用且维修不经济的办公用品，进行报废处理。4.库存物资鉴定标准：按照库存物资的保质期、质量状况、市场需求等情况，判断是否报废。对于过期、变质、积压且无使用价值的库存物资，应予以报废。（四）鉴定结果处理1.鉴定人员根据鉴定情况，在《报废申请表》上签署鉴定意见。对于符合报废条件的资产及物品，予以通过鉴定；对于不符合报废条件的，注明原因并退回申报部门。2.申报部门对鉴定未通过的资产及物品，应进一步核实情况，如有异议，可申请重新鉴定。五、报废审批（一）审批主体1.公司资产管理部门负责对申报报废的资产及物品进行初步审核，审核内容包括申报材料的完整性、鉴定意见的合理性等。2.公司财务部门负责对报废资产及物品的账面价值进行核对，并审核报废处置对财务状况的影响。3.公司分管领导根据资产管理部门和财务部门的审核意见，进行最终审批。对于重大资产报废项目，需经公司总经理办公会或董事会审议通过。（二）审批流程1.资产管理部门收到申报部门提交的《报废申请表》及申报材料后，进行初步审核。如审核通过，将申请表及相关材料移送财务部门。2.财务部门对报废资产及物品的账面价值进行核对，确认无误后，在申请表上签署财务审核意见，并将申请表及材料返回资产管理部门。3.资产管理部门将经财务审核后的申请表及材料呈送公司分管领导审批。分管领导根据审核情况，做出审批决定。4.对于重大资产报废项目，资产管理部门应将相关材料提交公司总经理办公会或董事会审议。审议通过后，由分管领导根据会议决议进行审批。（三）审批期限1.资产管理部门应在收到申报材料后的[X]个工作日内完成初步审核。2.财务部门应在收到资产管理部门移送的材料后的[X]个工作日内完成财务审核。3.分管领导应在收到经财务审核后的申请表及材料后的[X]个工作日内做出审批决定。对于重大资产报废项目，公司总经理办公会或董事会应在[X]个工作日内完成审议并做出决议。六、报废处置（一）处置方式1.报废资产及物品的处置方式主要包括拍卖、招标、协议转让、报废拆解、捐赠等：拍卖：对于具有一定市场价值的报废资产，可通过公开拍卖的方式进行处置，以实现资产价值最大化。招标：对于批量报废的物资或特定类型的报废资产，可采用招标的方式选择处置单位，确保处置过程公开、公平、公正。协议转让：对于一些与特定单位有合作关系或具有特殊用途的报废资产，可通过协议转让的方式进行处置。报废拆解：对于无法直接转让或拍卖的报废设备、车辆等，可进行报废拆解，回收有用的零部件和金属材料等。捐赠：对于一些尚有一定使用价值且符合捐赠条件的资产及物品，可捐赠给相关公益组织或单位。2.在选择处置方式时，应综合考虑资产及物品的性质、价值、市场需求等因素，遵循效益优先、公开透明的原则。（二）处置流程1.确定处置方式：根据报废资产及物品的鉴定结果、审批意见以及市场情况，由资产管理部门会同相关部门确定具体的处置方式。2.制定处置方案：针对选定的处置方式，制定详细的处置方案，包括处置时间、地点、参与单位、处置价格（如有）、处置流程等内容。处置方案应报公司分管领导审批。3.组织实施处置：按照处置方案组织实施报废资产及物品的处置工作。在处置过程中，应严格遵守相关法律法规和公司规定，确保处置活动合法、合规、有序进行。拍卖处置：委托具有资质的拍卖机构进行拍卖。拍卖机构应按照拍卖程序进行公告、展示、竞拍等活动，确保拍卖过程公开、公正、公平。招标处置：发布招标公告，邀请符合条件的单位参与投标。组织评标委员会对投标单位的报价、资质、服务方案等进行评审，确定中标单位。协议转让处置：与受让方签订协议转让合同，明确双方的权利和义务，确保转让价格合理、转让过程规范。报废拆解处置：选择具备报废拆解资质的单位进行拆解。拆解单位应按照环保要求和相关标准进行操作，确保拆解过程安全、环保。捐赠处置：与受赠单位签订捐赠协议，办理相关捐赠手续。捐赠资产及物品应进行登记造册，并妥善保管相关凭证。4.处置结果公示：处置工作完成后，资产管理部门应将处置结果在公司内部进行公示，公示期不少于[X]个工作日。公示内容包括报废资产及物品的名称、数量、处置方式、处置价格、受让单位等信息，接受公司员工的监督。（三）处置收入管理1.报废资产及物品处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一财务管理。2.处置收入应按照国家税收法律法规的规定，依法缴纳相关税费。3.财务部门应对处置收入进行明细核算，专项用于公司资产更新、技术改造等方面，不得挪作他用。七、监督检查（一）监督检查主体公司审计部门负责对报废资产及物品的监督管理工作进行定期或不定期的审计检查。（二）监督检查内容1.报废申报情况：检查申报材料是否真实、完整，申报流程是否合规。2.报废鉴定情况：核实鉴定人员是否具备专业资质，鉴定标准是否执行到位，鉴定结果是否准确。3.报废审批情况：审查审批程序是否符合规定，审批意见是否合理。4.报废处置情况：检查处置方式是否得当，处置过程是否公开、公平、公正，处置收入是否及时足额上缴并规范管理。（三）监督检查方式1.资料审查：查阅报废申报、鉴定、审批、处置等环节的相关文件、记录、报表等资料。2.实地查看：到资产及物品存放地点、处置现场等进行实地检查，核实资产及物品的实际情况。3.访谈调查：与相关部门负责人、经办人员、鉴定人员、处置单位等进行访谈，了解报废监督管理工作的实际执行情况。（四）问题处理1.