成本材料管理办法

成本材料管理办法一、总则（一）目的为加强公司成本材料管理，规范成本材料管理流程，降低成本，提高经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部所有涉及成本材料采购、存储、使用、核算等环节的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：成本材料管理活动必须遵守国家法律法规及相关行业标准。2.效益性原则：以降低成本、提高效益为目标，优化成本材料管理流程。3.全面性原则：涵盖成本材料管理的各个环节，实现全过程控制。4.责任性原则：明确各部门和人员在成本材料管理中的职责，做到责任到人。二、成本材料管理职责分工（一）采购部门1.负责成本材料供应商的开发、选择与管理。2.制定采购计划，确保成本材料的及时供应。3.执行采购任务，签订采购合同，控制采购成本。（二）仓储部门1.负责成本材料的验收入库、存储保管和发放工作。2.建立成本材料库存台账，定期盘点，确保账实相符。3.做好库存成本材料的安全防护工作，防止损坏、变质等情况发生。（三）使用部门1.根据生产经营需要，合理领用成本材料，避免浪费。2.协助仓储部门做好成本材料的盘点工作，提供准确的使用信息。3.对成本材料的使用情况进行分析，提出降低成本的建议。（四）财务部门1.负责成本材料的核算工作，准确记录成本材料的采购、领用、库存等情况。2.定期编制成本材料报表，为管理层提供成本分析数据。3.参与成本材料管理的监督和考核工作。三、成本材料采购管理（一）采购计划制定1.各使用部门应根据生产经营计划和库存情况，提前向采购部门提交成本材料需求计划。2.采购部门结合市场供应情况、库存水平等因素，综合平衡后制定采购计划。采购计划应明确采购材料的品种、规格、数量、采购时间等内容。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立供应商评估体系，对潜在供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估。2.选择合格的供应商，并与之签订采购合同。合同应明确双方的权利和义务，包括材料规格、数量、价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等条款。3.定期对供应商进行考核，根据考核结果调整合作关系。对于表现不佳的供应商，应及时采取措施，如警告、减少订单量、终止合作等。（三）采购执行1.采购人员应严格按照采购计划和合同要求执行采购任务，确保采购材料的质量和交货期。2.在采购过程中，如遇特殊情况需要变更采购计划或合同条款，应及时与相关部门沟通协调，并办理审批手续。3.采购人员应收集采购过程中的相关资料，如采购订单、发票、验收报告等，及时提交给财务部门进行核算。四、成本材料验收入库管理（一）验收准备1.仓储部门在收到采购部门的到货通知后，应做好验收准备工作，包括安排验收人员、准备验收工具和场地等。2.验收人员应熟悉成本材料的验收标准和方法，掌握相关质量要求。（二）验收程序1.成本材料到货后，验收人员应根据采购合同和相关标准对材料的品种、规格、数量、质量等进行逐一核对。2.对于重要的成本材料，应进行抽样检验或委托专业机构进行检验。检验合格的材料方可办理入库手续。3.验收过程中如发现问题，验收人员应及时与采购部门或供应商沟通协商，要求其采取相应的解决措施。如问题严重影响材料质量或不能按时交货，应按照合同约定追究供应商的违约责任。（三）入库手续办理1.验收合格的成本材料，仓储部门应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明材料的名称、规格、数量、供应商等信息。2.入库单经仓储部门负责人签字确认后，一联留存作为库存管理依据，一联交采购部门作为付款结算依据，一联交财务部门作为记账凭证。五、成本材料存储保管管理（一）存储环境要求1.仓储部门应根据成本材料的特性，提供适宜的存储环境，如温度、湿度、通风等条件。2.对易燃、易爆、有毒等危险材料，应设置专门的存储区域，并采取相应的安全防护措施。（二）库存分类管理1.按照成本材料的类别、用途、价值等因素进行分类管理，建立库存台账。2.定期对库存成本材料进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报相关部门，并对盘盈、盘亏情况进行分析处理。（三）库存安全管理1.加强库存成本材料的安全防护工作，配备必要的消防、防盗、防潮等设施设备。2.制定库存安全管理制度，明确安全责任，定期进行安全检查，及时消除安全隐患。六、成本材料领用管理（一）领用流程1.使用部门根据生产经营需要，填写领料单，注明领用材料的名称、规格、数量、用途等信息。2.领料单经使用部门负责人签字审批后，交仓储部门。3.仓储部门根据领料单进行审核，确认库存有料后办理发料手续，并在领料单上签字确认。4.发料后，仓储部门应及时更新库存台账。（二）限额领料管理1.对于用量较大、消耗相对稳定的成本材料，实行限额领料制度。2.仓储部门根据历史消耗数据和生产计划，为使用部门设定领料限额。使用部门应在限额内领用材料，如需超限额领料，应办理相关审批手续。（三）退料管理1.对于已领用但未使用或未用完的成本材料，使用部门应及时办理退料手续。2.退料时，使用部门应填写退料单，注明退料原因、材料名称、规格、数量等信息。退料单经仓储部门验收合格后办理入库手续。七、成本材料核算管理（一）核算方法1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，采用适当的成本核算方法对成本材料进行核算。2.成本核算方法应保持相对稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）核算流程1.采购部门将采购发票等相关凭证提交给财务部门，财务部门根据采购合同和发票进行账务处理，记录采购成本。2.仓储部门定期将入库单、领料单等传递给财务部门，财务部门根据这些单据进行库存成本的核算和调整。3.财务部门根据成本材料的领用情况，将成本分配到相应的产品或项目中，计算产品或项目的成本。（三）成本分析与控制1.财务部门定期编制成本材料报表，对成本材料的采购、领用、库存等情况进行分析，为管理层提供决策依据。2.通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取相应的措施进行成本控制，如优化采购渠道、降低库存积压、提高材料利用率等。八、成本材料盘点管理（一）盘点计划制定1.仓储部门应制定年度成本材料盘点计划，明确盘点范围、时间、人员安排等内容。2.盘点计划应报公司管理层批准后实施。（二）盘点实施1.按照盘点计划组织盘点人员对成本材料进行实地盘点。盘点过程中，应认真核对材料的品种、规格、数量、质量等信息，确保账实相符。2.盘点人员应如实记录盘点结果，填写盘点表。盘点表应经盘点人员签字确认。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，仓储部门应及时对盘点结果进行汇总分析，编制盘点报告。盘点报告应包括盘点基本情况、盘盈盘亏情况及原因分析、处理建议等内容。2.对于盘盈盘亏的成本材料，应按照公司相关规定进行处理。属于正常损耗的，经审批后计入当期损益；属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任。九、成本材料监督与考核（一）监督机制1.公司建立成本材料管理监督机制，定期对成本材料管理情况进行检查和监督。2.内部审计部门应定期对成本材料采购、存储、使用、核算等环节进行审计，发现问题及时提出整改意见。（二）考核指标与方法1.制定成本材料管理考核指标体系，包括采购成本控制率、库存周转率、材料利用率、成本核算准