库存现金管理办法

库存现金管理办法一、总则1.目的本办法旨在加强公司库存现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分公司的库存现金管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。安全性原则：采取有效措施保障库存现金的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。效益性原则：在保证现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高资金使用效益。规范性原则：规范现金收支流程，明确各部门和人员在现金管理中的职责，确保现金管理工作有序进行。二、库存现金的使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、库存现金的限额管理1.公司根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额由财务部根据公司35天的日常零星开支所需现金量提出申请，报经开户银行审批后确定。2.库存现金限额一经确定，必须严格遵守。如因业务发展需要调整库存现金限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后进行调整。3.每日终了，现金出纳应将超过库存现金限额的现金及时送存银行，确保库存现金不超过核定限额。四、现金收支管理1.现金收入管理公司的现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。现金收入必须由出纳人员负责收取，其他人员不得代收现金。收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。收款凭证应注明收款日期、付款单位或个人名称、款项内容、金额等信息。对于收到的现金，出纳人员应及时清点核对，确保现金金额与收款凭证一致。如发现现金短缺或假币等情况，应立即查明原因，并报告财务负责人。2.现金支出管理公司的现金支出应严格按照规定的审批程序进行。所有现金支出必须有合法有效的原始凭证，经相关部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可办理付款手续。支付现金时，出纳人员应认真审核付款凭证，确保付款凭证上的审批手续齐全、原始凭证真实合法、金额计算准确。审核无误后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并支付现金。对于涉及大额现金支出（单笔支出超过[具体金额]元）的业务，应提前与开户银行预约，确保现金供应。现金支出应严格按照库存现金使用范围进行，不得用于不符合规定的支出。五、现金收付的手续和规定1.现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金时，出纳人员应集中精力，认真操作，不得与他人交谈或做其他无关事项，以免发生错款。2.收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并在记账凭证上签字或盖章，以明确责任。3.出纳人员应每日对现金收付业务进行核对，确保现金日记账的余额与实际库存现金相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。4.对于现金收付过程中出现的长款或短款情况，应及时报告财务负责人。长款应及时入账，短款应查明原因，属于出纳人员责任的，应由出纳人员赔偿；属于其他原因的，应按规定进行处理。六、现金的保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，并配备必要的安全设施，如防盗门窗、监控设备等，确保现金存放安全。2.保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得交由他人代管。出纳人员离岗时，应将保险柜钥匙和密码交接给指定人员，并办理交接手续。3.库存现金应分类存放，保持整齐有序。不得将现金与其他物品混放，以免造成现金损坏或丢失。4.财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保现金账实相符。清查盘点工作应由财务负责人组织，出纳人员和其他相关人员参加。清查盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。七、现金收支的内部控制1.岗位分离现金出纳与会计岗位应相互分离，不得由一人兼任。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立健全现金收支岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保现金收支业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。2.审批制度公司应建立严格的现金收支审批制度，明确审批流程和审批权限。所有现金收支业务必须经过相关部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可办理。审批人员应认真审核现金收支业务的真实性、合法性和合理性，对审批结果负责。如发现违规审批或审批失误，应追究审批人员的责任。3.监督检查公司应加强对现金收支业务的内部监督检查，定期或不定期对现金收支情况进行检查，发现问题及时整改。内部审计部门应定期对公司现金收支业务进行审计，审查现金收支的合规性、真实性和效益性，提出审计意见和建议，促进公司加强现金管理。八、现金核算与报告1.公司应按照国家统一的会计制度进行现金核算，设置现金总账和现金日记账，对现金收支业务进行详细记录。2.现金日记账应采用订本式账簿，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金核对相符。3.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司一定时期内现金的流入、流出情况，为公司管理层提供决策依据。4.公司应按照国家有关规定，及时向税务机关报送现金收支情况等相关财务资料，依法纳税。九、违反库存现金管理规定的处理1.对于违反本办法规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等