布殊资金管理办法

布殊资金管理办法一、总则（一）目的为加强公司资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率，保障资金安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须遵守国家法律法规和金融监管要求。2.安全性原则：确保资金的安全，防范资金风险。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。4.集中管理原则：实行资金集中管理，统一调配资金。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和业务发展需求，编制本部门的资金预算草案。2.资金预算草案应包括收入预算、支出预算、资金结余或不足预算等内容。3.收入预算应根据市场预测、业务合同等因素进行编制；支出预算应按照费用类别、项目进度等进行详细分解。（二）预算审核与审批1.财务部对各部门提交的资金预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。2.审核后的资金预算草案报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略目标和财务状况，对预算进行综合平衡和调整，确定年度资金预算。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部负责对资金预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。三、资金收入管理（一）销售收入管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、结算期限等条款。2.财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保销售收入及时、足额入账。3.对于应收账款，销售部门应负责催收，财务部门应定期进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。（二）其他收入管理1.公司的其他收入，如租金收入、投资收益等，应按照相关规定及时入账，纳入公司财务管理。2.财务部门应加强对其他收入的核算和监督，确保收入的真实性和合法性。四、资金支出管理（一）支出审批流程1.公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报总经理审批。3.重大支出或特殊支出应按照公司相关规定进行集体决策或专项审批。（二）费用报销管理1.费用报销应严格按照公司规定的费用标准执行，不得超标准报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得伪造、变造报销凭证。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（三）采购付款管理1.采购部门应按照采购合同的约定，及时办理采购付款手续。2.付款申请应附采购合同、发票、验收单等相关凭证，经审核无误后，按照审批流程进行付款。3.财务部门应加强对采购付款的审核，确保付款的准确性和合规性。（四）资金支付方式1.公司资金支付方式主要包括现金支付、银行转账支付、支票支付等。2.除符合现金管理规定的支出外，应尽量采用银行转账支付方式。3.采用支票支付的，应严格按照支票管理规定填写支票，确保支票的安全和有效。五、资金结算管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，开立和使用银行账户。2.银行账户的开立、变更、撤销应报公司管理层审批，并按照规定办理相关手续。3.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。（二）结算票据管理1.公司应按照票据管理规定，正确使用和管理结算票据，如支票、汇票、本票等。2.结算票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定进行，确保票据的安全和有效。3.财务部门应加强对结算票据的审核，对不符合规定的票据予以退回。（三）资金结算流程1.公司与客户、供应商等进行资金结算时，应按照合同约定的结算方式和期限进行操作。2.资金结算流程包括收款结算流程和付款结算流程。收款结算流程主要包括客户付款、银行收款、财务入账等环节；付款结算流程主要包括付款申请、审批、支付等环节。3.财务部门应加强对资金结算流程的监控，确保资金结算的及时、准确和合规。六、资金风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动中的风险进行识别和评估。2.资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。3.财务部门应会同相关部门，采用定性与定量相结合的方法，对资金风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据资金风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.对于市场风险，可通过合理的投资组合、套期保值等方式进行规避或降低；对于信用风险，可加强客户信用管理、建立信用风险预警机制等进行防范；对于流动性风险，可优化资金配置、保持合理的资金储备等进行应对；对于操作风险，可加强内部控制、规范操作流程等进行管理。（三）风险监控与报告1.公司应建立资金风险监控机制，对资金风险状况进行实时监控。2.财务部门应定期编制资金风险报告，向公司管理层汇报资金风险状况、风险应对措施执行情况等。3.如发现重大资金风险，应及时向公司管理层报告，并采取紧急措施进行处理。七、资金内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全资金内部控制制度，明确各部门在资金管理活动中的职责和权限。2.资金内部控制制度应包括资金预算控制、资金收入控制、资金支出控制、资金结算控制、资金风险管理控制等内容。3.财务部门应负责资金内部控制制度的制定、执行和监督检查。（二）岗位分离与牵制1.公司应实行资金管理岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位主要包括资金预算编制岗位、资金收入核算岗位、资金支出审批岗位、资金结算岗位、资金风险管理岗位等。3.各岗位之间应建立有效的牵制机制，防止资金管理过程中的舞弊行为。（三）内部审计与监督1.公司内部审计部门应定期对资金管理活动进行审计，检查资金内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对资金管理活动的日常监督，对发现的违规行为及时进行纠正。3.公司应建立资金管理责任追究制度，对违反资金管理规定的部门和个人进行严肃处理。八、