审计督查管理办法

审计督查管理办法一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范审计督查工作，确保公司各项业务活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，特制定本管理办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计督查工作严格遵循国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度。2.独立客观原则：审计督查机构及人员独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地开展工作。3.全面覆盖原则：对公司所有业务活动、内部控制、财务收支等进行全面审计督查，不留死角。4.重点突出原则：聚焦公司重大决策、重要项目、关键环节以及风险领域，实施重点审计督查。5.预防为主原则：注重审计督查的预防性作用，通过发现问题、分析原因，提出改进建议，防患于未然。（四）职责分工1.审计督查部门负责制定和完善公司审计督查管理制度、流程和标准。组织实施各类审计督查项目，包括财务审计、合规审计、绩效审计、内部控制审计等。对审计督查发现的问题进行深入调查、分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。定期向公司管理层汇报审计督查工作进展、结果及发现的重大问题。建立审计督查档案，妥善保管审计督查工作资料。2.被审计督查单位配合审计督查部门开展工作，提供真实、完整、准确的资料和信息。对审计督查发现的问题，认真组织整改，按时报送整改报告。根据审计督查意见和建议，完善内部管理制度，加强内部管理。二、审计督查工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，核实各项收入是否足额入账，支出是否符合公司规定和相关法律法规要求。3.审计财务核算方法的正确性，是否符合会计准则和公司财务制度。4.审查财务内部控制制度的有效性，评估财务风险防范措施的执行情况。（二）合规审计1.检查公司各项业务活动是否符合国家法律法规、行业政策以及公司内部规章制度。2.审查合同签订、执行过程中的合规性，确保合同条款合法有效，双方权益得到保障。3.审计公司重大决策程序的合规性，是否经过必要的论证、审批等环节。4.关注公司经营活动中的合规风险，及时发现并纠正违规行为。（三）绩效审计1.对公司各部门、各项目的绩效目标完成情况进行审计评价。2.分析影响绩效的因素，评估资源利用效率和效果。3.提出改进绩效的建议和措施，促进公司整体绩效提升。（四）内部控制审计1.审查公司内部控制体系的健全性和有效性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.测试关键业务流程的内部控制执行情况，发现内部控制缺陷并提出整改建议。3.跟踪内部控制整改情况，确保内部控制体系持续优化。三、审计督查工作流程（一）审计督查计划制定1.审计督查部门每年年初根据公司战略目标、经营计划、风险状况等，制定年度审计督查计划。2.年度审计督查计划应明确审计督查项目的名称、目的、范围、时间安排、人员组成等内容。3.审计督查计划报公司管理层审批后实施。（二）审计督查准备1.根据审计督查项目成立审计督查组，明确审计督查组成员的职责分工。2.审计督查组制定审计督查方案，确定审计督查的具体内容、方法、步骤等。3.审计督查组向被审计督查单位送达审计督查通知书，告知审计督查的目的、范围、时间等事项。4.被审计督查单位在接到审计督查通知书后，应做好相关准备工作，包括提供资料、安排人员配合等。（三）审计督查实施1.审计督查组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，收集审计督查证据。2.审计督查组对发现的问题进行详细记录，形成审计督查工作底稿。3.审计督查过程中，审计督查组可根据需要召开座谈会，听取被审计督查单位的情况介绍和意见建议。（四）审计督查报告1.审计督查组在审计督查结束后，撰写审计督查报告。2.审计督查报告应包括审计督查的基本情况、发现的问题、原因分析、审计督查意见和建议等内容。3.审计督查报告经审计督查组组长审核后，报审计督查部门负责人审核。4.审计督查部门负责人对审计督查报告进行审核后，报公司管理层审批。（五）整改跟踪1.公司管理层将审计督查报告批复给被审计督查单位，被审计督查单位应在规定时间内制定整改方案，并组织实施整改。2.审计督查部门负责跟踪整改落实情况，定期向公司管理层汇报整改进展。3.被审计督查单位整改完成后，应向审计督查部门报送整改报告，审计督查部门对整改情况进行检查验收。四、审计督查工作方法（一）审阅法通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料等，了解被审计督查单位的财务状况、经营情况和内部控制情况。（二）核对法将会计凭证、账簿、报表中的相关数据进行相互核对，检查数据的一致性和准确性。（三）盘点法对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实账实是否相符。（四）观察法实地观察被审计督查单位的经营场所、业务流程、内部控制执行情况等，获取直观的审计证据。（五）询问法向被审计督查单位的相关人员询问有关情况，了解业务活动的真实情况和内部控制的执行情况。（六）分析性复核法对财务数据和非财务数据进行分析比较，发现异常情况和潜在问题。五、审计督查人员管理（一）任职资格1.审计督查人员应具备本科及以上学历，财务、审计、经济、法律等相关专业。2.具有一定年限的财务、审计或相关工作经验，其中从事审计督查工作不少于[X]年。3.熟悉国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，具备良好的职业道德和职业操守。（二）培训与考核1.公司定期组织审计督查人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平。2.建立审计督查人员考核制度，对审计督查人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核评价。3.考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励审计督查人员积极工作，提高工作质量。（三）职业道德规范1.审计督查人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。2.保守公司商业秘密和审计督查工作中知悉的被审计督查单位的秘密。3.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计督查单位的贿赂、宴请等不正当利益。六、审计督查工作质量控制（一）质量控制标准1.制定审计督查工作质量控制标准，明确审计督查工作的各个环节应达到的质量要求。2.质量控制标准应包括审计督查计划的科学性、审计督查证据的充分性和适当性、审计督查报告的准确性和完整性等方面。（二）质量控制措施1.建立审计督查工作底稿三级复核制度，即审计督查组成员、审计督查部门负责人、公司管理层对审计督查工作底稿进行逐级复核。2.定期对审计督查项目进行质量检查，发现问题及时整改。3.加强对审计督查人员的培训和指导，提高审计督查人员的业务水平和质量意识。（三）责任追究1.对因工作失误、违反职业道德等原因导致审计督查工作质量不高的审计督查人员，视情节轻重给予相应的处罚。2.对审计督查过程中发现的违规违纪行为，依法依规追究相关人员的责任。七、审计督查结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计督查结果纳入公司绩效考核体系，对审计督查发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任免参考审计督查