客运发票管理办法

客运发票管理办法一、总则（一）目的为了加强客运发票管理，规范客运发票的开具、使用、取得和保管行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织内部涉及客运发票管理的各部门、分支机构以及相关工作人员，包括但不限于客运业务运营部门、财务部门、票务销售网点等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规和发票管理规定，确保客运发票管理工作合法、合规、有序进行。2.真实性原则客运发票的开具、取得和使用应当真实反映客运业务的实际发生情况，不得虚开、伪造、变造发票。3.准确性原则客运发票的内容填写应当准确无误，包括发票号码、开票日期、旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、票价、税额等信息，确保发票信息与客运业务实际相符。4.及时性原则客运业务发生后，应当及时开具或取得客运发票，并按照规定的时间和程序进行传递、保管和使用，不得拖延或积压。二、客运发票的种类及适用范围（一）客运发票的种类1.公路客运发票包括公路汽车客票、包车客票等，适用于公路客运业务，如城市公交、长途客运等。2.铁路客运发票包括火车票、高铁票等，适用于铁路客运业务，如普通列车、动车组列车等。3.航空客运发票包括航空运输电子客票行程单等，适用于航空客运业务，如国内航班、国际航班等。（二）适用范围1.本公司/组织提供的各类客运服务，均应按照规定开具相应的客运发票。2.本公司/组织接受其他单位或个人提供的客运服务，应当依法取得相应的客运发票作为记账凭证和报销依据。三、客运发票的开具（一）开具要求1.客运发票应当由具备开票资格的单位或个人按照规定的格式和内容开具。开票人员应当熟悉发票管理规定和开票流程，确保发票开具准确、规范。2.客运发票的开具应当在客运业务发生时即时开具，不得提前或滞后开具。严禁虚开客运发票，不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的客运发票。3.客运发票上应当加盖本公司/组织的发票专用章，发票专用章应当清晰、完整，不得模糊、残缺或加盖其他印章。（二）开具流程1.客运业务发生后，客运业务运营部门应当及时将客运信息传递给票务销售网点或财务部门。客运信息包括旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、票价、乘车日期、车次/航班号等。2.票务销售网点或财务部门根据客运信息，按照规定的发票格式和内容，在发票管理系统中开具客运发票。开具完成后，系统自动生成发票号码，并打印发票。3.打印好的客运发票应当由专人进行核对，确保发票内容准确无误。核对无误后，在发票上加盖发票专用章，并将发票交给旅客或相关人员。（三）特殊情况处理1.因旅客原因需要变更客运信息的，如变更乘车日期、车次/航班号、目的地等，应当按照以下规定处理：在客运业务发生前变更的，应当重新开具客运发票。在客运业务发生后变更的，应当收回原开具的客运发票，并按照规定开具红字发票冲减原发票金额，同时重新开具正确的客运发票。2.因客运业务取消或退票等原因需要开具红字客运发票的，应当按照以下规定处理：由客运业务运营部门填写红字发票申请表，注明原发票号码、开票日期、旅客姓名、身份证号码、原发票金额等信息，并说明开具红字发票的原因。票务销售网点或财务部门审核红字发票申请表无误后，在发票管理系统中开具红字客运发票。开具完成后，系统自动生成红字发票号码，并打印红字发票。红字客运发票应当与原发票一一对应，并在原发票上注明“作废”字样或加盖“作废”戳记。四、客运发票的取得（一）取得要求1.本公司/组织接受其他单位或个人提供的客运服务，应当依法取得有效的客运发票。取得的客运发票应当符合国家税收法律法规和发票管理规定的要求，发票内容应当真实、完整、准确。2.取得客运发票时，应当仔细核对发票的各项内容，包括发票号码、开票日期、旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、票价、税额、发票专用章等信息，确保发票信息与实际客运业务相符。如发现发票内容有误或不符合规定的，应当及时要求开票方重新开具。3.不得取得虚开、伪造、变造的客运发票，不得要求开票方开具与实际经营业务情况不符的客运发票。（二）取得流程1.本公司/组织的工作人员在接受客运服务后，应当及时向服务提供方索取客运发票。索取发票时，应当提供准确的开票信息，包括公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。2.服务提供方开具客运发票后，应当将发票交给本公司/组织的工作人员。工作人员收到发票后，应当认真核对发票内容，并在发票上签字确认。3.工作人员将取得的客运发票及时传递给财务部门。财务部门收到发票后，应当按照规定进行审核，审核无误后，将发票作为记账凭证和报销依据进行入账处理。（三）特殊情况处理1.因特殊原因无法取得客运发票的，应当按照以下规定处理：由客运业务运营部门填写无票证明申请表，注明旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、乘车日期、车次/航班号、未取得发票原因等信息，并由相关负责人签字确认。财务部门审核无票证明申请表无误后，可根据客运业务实际发生情况，在不超过规定标准的范围内，凭相关证明材料进行入账处理。但在企业所得税汇算清缴时，应当按照税收法律法规的规定进行纳税调整。2.取得的客运发票丢失的，应当按照以下规定处理：由丢失发票的一方及时向开票方取得发票存根联复印件，并加盖开票方发票专用章。同时，由丢失发票的一方写出书面报告，说明发票丢失的原因、发票号码、开票日期、旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、票价、税额等信息，并由相关负责人签字确认。将发票存根联复印件和书面报告一并作为记账凭证和报销依据进行入账处理。五、客运发票的使用（一）使用范围1.本公司/组织开具的客运发票，仅限于本公司/组织提供的客运服务使用，不得转借、转让、代开给其他单位或个人。2.本公司/组织取得的客运发票，仅限于本公司/组织接受客运服务时使用，不得用于其他非客运业务的支出。（二）使用要求1.客运发票应当按照规定的用途使用，不得擅自扩大或缩小使用范围。2.客运发票应当妥善保管，不得丢失、损毁、擅自销毁。如发现客运发票丢失、损毁等情况，应当及时按照规定进行处理。3.客运发票的使用应当建立健全登记制度，对发票的开具、取得、使用、保管等情况进行详细记录，确保发票使用情况可追溯。（三）报销规定1.本公司/组织的工作人员因公务乘坐客运交通工具发生的费用，应当按照公司/组织的相关规定进行报销。报销时，应当提供有效的客运发票，并填写报销申请表，注明旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、乘车日期、车次/航班号、票价、税额等信息。2.财务部门应当对报销的客运发票进行严格审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性、准确性等。如发现发票不符合规定或报销申请不符合公司/组织相关规定的，应当不予报销。六、客运发票的保管（一）保管要求1.本公司/组织应当建立健全客运发票保管制度，指定专人负责客运发票的保管工作。保管人员应当熟悉发票管理规定，具备良好的职业道德和责任心，确保客运发票的安全、完整。2.客运发票应当存放在安全、干燥、通风的场所，防止发票受潮、发霉、虫蛀、鼠咬等损坏。同时，应当采取必要的防火、防盗、防潮、防虫等措施，确保发票保管安全。3.客运发票应当按照发票号码顺序进行存放，便于查找和核对。同时，应当建立发票台账，对发票的开具、取得、使用、保管等情况进行详细记录，包括发票号码、开票日期、旅客姓名、身份证号码、出发地、目的地、票价、税额、发票来源、发票去向等信息。（二）保管期限客运发票的保管期限应当按照国家税收法律法规和发票管理规定执行。一般情况下，客运发票的保管期限为5年。保管期限届满后，应当按照规定进行销毁处理。（三）销毁处理1.客运发票保管期限届满后，由保管人员填写发票销毁申请表，注明发票种类、发票号码范围、发票数量、销毁原因等信息，并提交给财务部门审核。2.财务部门审核发票销毁申请表无误后，报经公司/组织负责人批准后，组织相关人员进行发票销毁。发票销毁应当采用粉碎、焚烧等方式进行，确保发票信息无法恢复。3.发票销毁过程应当进行记录，包括销毁时间、销毁地点、销毁方式、参与人员等信息，并由参与人员签字确认。销毁记录应当妥善保存，以备税务机关等相关部门检查。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.本公司/组织应当定期对客运发票管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括发票的开具、取得、使用、保管等情况是否符合国家税收法律法规和发票管理规定的要求。2.税务机关等相关部门有权对本公司/组织的客运发票管理情况进行检查。本公司/组织应当积极配合税务机关等相关部门的检查工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。3.对于税务机关等相关部门检查发现的问题，本公司/组织应当按照要求及时进行整改，并将整改情况报告税务机关等相关部门。（二）责任追究1.对于违反本办法规定，有下列行为之一的，由公司/组织视情节轻重，给予相应的处罚：未按照规定开具客运发票的，责令改正，并处以罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。未按照规定取得客运发票的，不得作为记账凭证和报销依据，并处以罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。转借、转让、代开客运发票的，没收违法所得，并处以罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。虚开、伪造、变造客运发票的，依法追究刑事