宣城审计管理办法

宣城审计管理办法总则制定目的为了加强宣城地区审计工作的规范化、科学化管理，保障审计工作依法有序开展，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财经秩序、促进经济社会健康发展等方面的重要作用，特制定本管理办法。适用范围本办法适用于宣城市行政区域内各级审计机关及其派出机构，以及依法属于审计监督对象的单位和项目。基本原则1.依法审计原则：审计机关必须依照国家法律法规和本办法规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保持审计工作的独立性和公正性。3.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计情况，作出审计结论，提出审计意见和建议。4.全面覆盖原则：对宣城地区范围内所有涉及财政财务收支及相关经济活动的单位和项目进行全面审计监督，实现审计全覆盖。审计依据审计工作依据国家相关法律法规、政策文件以及行业标准进行。主要包括《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《国家审计准则》等法律法规，以及国家和地方有关财经法规、财务会计制度、预算管理制度等规范性文件。审计机构与人员审计机构设置1.宣城市审计局：作为宣城市人民政府的审计机关，负责组织领导和实施本行政区域内的审计工作，对本级人民政府和上级审计机关负责并报告工作。2.县（市、区）审计局：在本级人民政府和上级审计机关的领导下，负责本辖区内的审计工作，业务上接受上级审计机关的指导。3.审计派出机构：根据工作需要，宣城市审计局可在相关区域或部门设立派出机构，履行特定的审计职责，加强对重点领域和关键环节的审计监督。人员配备与管理1.人员配备：审计机关应根据工作任务和实际需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德素养。2.资格要求：从事审计工作的人员应具备相应的审计专业技术资格，如审计师、会计师等，并按照规定参加继续教育和培训，不断更新知识，提高业务水平。3.职业道德：审计人员应当遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。严禁审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，确保审计工作的公信力。4.回避制度：审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避，以保证审计工作的公正性。审计职责与权限审计职责1.财政收支审计：对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督，检查财政收支的真实性、合法性和效益性。2.财务收支审计：对国家机关、企事业单位和其他组织的财务收支进行审计监督，审查财务收支的合规性、准确性和完整性，揭露和查处财务收支中的违法违规行为。3.经济责任审计：按照干部管理权限，对党政领导干部和国有企业领导人员的经济责任履行情况进行审计监督，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。4.固定资产投资审计：对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督，审查建设项目的投资效益、工程造价控制等情况，保障建设资金的合理使用。5.专项资金审计：对社会保障、农业、教育、医疗等专项资金的筹集、管理和使用情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益，维护人民群众的切身利益。6.其他审计：根据法律、法规和上级审计机关的要求，对其他特定事项进行审计监督，如对内部审计工作的指导和监督、对社会审计机构出具的相关审计报告的核查等。审计权限1.要求提供资料权：审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、业务数据、内部控制制度等与审计事项有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查权：审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.采取强制措施权：对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.建议纠正处理权：审计机关对审计发现的问题，有权依法提出审计建议，要求被审计单位纠正违法违规行为，采取措施改进管理、提高效益。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的建议。6.通报或公布审计结果权：审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。审计程序审计计划1.年度审计项目计划制定：宣城市审计局根据国家审计工作方针政策、上级审计机关工作部署以及本地区经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。2.计划调整：年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应当按照规定的程序报经批准。审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，审计机关应选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织实施审计项目，对审计工作质量和审计结果负责。2.编制审计方案：审计组应在实施审计前编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤以及人员分工等事项。审计方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序开展。3.送达审计通知书：审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及其他成员名单等内容，并要求被审计单位做好相关准备工作。审计实施1.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计人员取得的审计证据应当真实、合法、充分，能够证明审计事项的真实情况。2.审计记录：审计人员应当对审计过程和结果进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等信息，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计报告征求意见：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计机关应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或审计机关。4.审计听证：被审计单位对审计机关拟作出的审计处罚决定有异议的，有权在收到审计处罚告知书之日起三日内提出书面听证申请。审计机关应当自收到听证申请之日起十日内举行听证，并根据听证情况作出审计处罚决定。审计终结1.审计决定：审计机关根据审计报告以及被审计单位的反馈意见，对审计事项进行审议，作出审计决定。审计决定应当包括审计机关认定的事实、适用的法律法规、处理处罚决定以及整改要求等内容。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行。2.审计结果公告：审计机关可以按照规定程序向社会公告审计结果，接受社会监督。审计结果公告应客观、公正地反映审计情况，不得隐瞒、歪曲审计事实，并依法保护被审计单位的合法权益。3.审计档案整理：审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，按照档案管理的有关规定进行归档保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料，确保审计档案的完整性和规范性。审计质量控制质量控制体系1.建立质量控制制度：审计机关应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、措施和责任，确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求。2.质量控制流程：从审计计划制定、审计准备、审计实施到审计终结的全过程，均应进行质量控制。对审计项目的各个环节进行质量检查和监督，及时发现和纠正存在的问题，保证审计工作质量。质量检查与考核1.内部质量检查：审计机关应定期开展内部质量检查工作，对审计项目进行质量评估。质量检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计报告的规范性、审计决定的合法性和合理性等方面。2.质量考核评价：建立审计质量考核评价机制，对审计人员和审计项目进行质量考核评价。质量考核评价结果与审计人员的绩效考核、职务晋升、评先评优等挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。责任追究1.审计过错责任界定：对因审计人员故意或重大过失导致审计工作出现质量问题的，应依法界定其审计过错责任。审计过错责任包括直接责任和领导责任。2.责任追究方式：对存在审计过错责任的审计人员，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。同时，应责令相关责任人采取措施纠正审计过错行为，挽回损失。审计结果运用结果反馈与整改1.结果反馈：审计机关应及时向被审计单位反馈审计结果，并提出整改要求。被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。2.整改跟踪检查：审计机关应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应依法采取进一步措施，督促其整改。结果通报与公告1.结果通报：审计机关应将审计结果向本级人民政府和有关部门通报，为政府决策和部门管理提供参考依据。2.结果公告：按照规定程序，审计机关可以将审计结果向社会公告，增强审计工作的透明度，接受社会监督，促进被审计单位加强管理，规范财经秩序。结果与相关工作衔接1.与干部管理监督衔接：经济责任审计结果应作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。组织人事部门应将审计结果与干部选拔任用、管理监督