定率征收管理办法

定率征收管理办法一、总则（一）制定目的本定率征收管理办法旨在规范公司/组织的税收征收管理行为，确保税收的公平、公正、合理征收，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，促进公司/组织的健康发展。（二）适用范围本办法适用于在本地区内按照规定应缴纳企业所得税的公司/组织，包括但不限于各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（三）基本原则1.依法征收原则：严格按照国家税收法律法规和相关政策规定进行定率征收管理，确保征收行为合法合规。2.公平公正原则：对不同纳税人一视同仁，根据其实际经营情况合理确定征收率，避免税收歧视，保障税收负担公平。3.合理负担原则：综合考虑公司/组织的经营规模、盈利水平、行业特点等因素，确定合理的定率征收标准，使纳税人的税收负担与其经营状况相适应。4.规范透明原则：定率征收的程序、标准、结果等应公开透明，接受纳税人及社会监督，确保征收管理工作规范有序。二、定率征收的适用条件（一）符合下列情形之一的，可实行定率征收企业所得税1.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；2.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；3.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。（二）具有下列情形之一的，不适用定率征收办法1.享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；2.汇总纳税企业；3.上市公司；4.金融企业：包括银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；5.社会中介机构：包括会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；6.以投资为主要经营业务的企业；7.从事房地产开发的企业；8.上年度企业所得税应税收入超过以下规定规模的企业，特殊情况除外：以制造业或加工、修理修配业为主营项目、上年度应税收入达到或超过1000万元的企业；以建筑业或饮食业为主营项目、上年度应税收入达到或超过3000万元的企业；除上述行业外，其他行业的上年度应税收入达到或超过2000万元的企业。9.企业所得税核定征收办法规定不得实行核定征收的其他企业。三、定率征收的核定程序（一）纳税人申请符合定率征收条件的纳税人，应在规定的期限内，向主管税务机关填报《企业所得税核定征收鉴定表》，并提供相关资料，如财务报表、纳税申报资料、成本费用核算资料等，申请实行定率征收。（二）税务机关审核主管税务机关收到纳税人的申请后，应及时对纳税人报送的资料进行审核。审核内容包括纳税人的生产经营情况、财务核算状况、纳税申报情况等，核实纳税人是否符合定率征收的条件。（三）实地核查税务机关在审核过程中，可根据需要对纳税人进行实地核查。实地核查的内容包括纳税人的生产经营场所、设备、人员、财务核算等情况，以进一步了解纳税人的实际经营状况，确保核定结果的准确性。（四）确定征收率主管税务机关根据审核和实地核查情况，综合考虑纳税人的行业特点、经营规模、盈利水平等因素，按照规定的方法确定纳税人的定率征收率，并制作《税务事项通知书》送达纳税人。（五）公示与告知税务机关应将确定实行定率征收的纳税人名单及征收率等信息进行公示，接受社会监督。同时，应及时告知纳税人定率征收的相关政策、程序和要求，确保纳税人了解并遵守定率征收管理规定。四、定率征收的计算方法（一）应纳税所得额的计算实行定率征收的纳税人，其应纳税所得额按照以下公式计算：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率其中，应税收入额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的收入总额，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等。应税所得率由税务机关根据不同行业、不同规模等因素确定，具体标准按照国家相关规定执行。（二）应纳所得税额的计算应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率适用税率根据企业所得税法规定执行，一般企业适用税率为25%，符合条件的小型微利企业适用税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业适用税率为15%等。五、征收管理（一）纳税申报实行定率征收的纳税人应按照规定的纳税期限，向主管税务机关报送《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，并如实填写应纳税所得额、应纳所得税额等相关数据。（二）税款缴纳纳税人应按照税务机关核定的应纳所得税额，在规定的期限内缴纳税款。税款缴纳方式可采用自行申报缴纳、委托代征等方式，确保税款及时足额入库。（三）汇算清缴实行定率征收的纳税人在年度终了后，应按照规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴时，纳税人应根据实际经营情况，对全年应纳税所得额和应纳所得税额进行调整，多退少补。（四）税务检查税务机关有权对实行定率征收的纳税人进行税务检查，检查内容包括纳税人的财务核算、纳税申报、税款缴纳等情况。纳税人应积极配合税务机关的检查工作，如实提供相关资料和信息。六、财务管理要求（一）财务核算要求实行定率征收的纳税人应按照国家统一会计制度的规定，设置账簿，进行财务核算，准确记录收入、成本、费用等相关数据。财务核算应真实、完整、准确，能够反映纳税人的实际经营情况。（二）发票管理要求纳税人应按照发票管理规定，正确开具、取得和使用发票。发票开具应符合规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得的发票应真实、合法、有效，不得虚开发票。（三）税务资料保管要求纳税人应妥善保管与纳税有关的资料，包括财务报表、纳税申报表、发票存根联、税务检查报告等。税务资料的保管期限应按照国家相关规定执行，不得擅自销毁。七、法律责任（一）纳税人未按照规定办理定率征收相关手续，或未按照规定进行纳税申报、缴纳税款的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规的规定进行处理，责令限期改正，并处以罚款；情节严重的，依法追究刑事责任。（二）纳税人在定率征收过程中，如有弄虚作假、骗取税收优惠等行为，税务机关将追缴其已享受的税收优惠，并处以罚款；情节严重的，依法取消其定率征收资格，改为查账征收，并依法追究刑事责任。（三）税务机关工作人员在定