审计闭环管理办法

审计闭环管理办法一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计流程，提高审计质量，确保审计工作的有效性和权威性，实现审计工作的闭环管理，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。4.时效性原则：及时开展审计工作，及时反馈审计结果，及时督促整改，提高审计工作效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部门直接向公司董事会或总经理报告工作。（二）人员配备审计部门配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。（三）职责分工1.审计部门负责人负责制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。审核审计报告，对审计发现的重大问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。2.审计项目负责人负责具体审计项目的组织实施，制定审计工作方案，分配审计任务。指导审计人员开展工作，对审计工作质量负责。收集、整理审计证据，撰写审计工作底稿和审计报告。3.审计人员按照审计项目负责人的安排，完成具体的审计工作任务。认真收集审计证据，如实记录审计工作过程和结果，编制审计工作底稿。参与审计报告的撰写，对审计发现的问题提出初步处理意见和建议。三、审计计划（一）年度审计计划制定1.审计部门应根据公司发展战略、经营目标、内部控制状况以及风险管理要求，每年年初制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应征求公司各部门意见，报公司董事会或总经理批准后实施。（二）审计项目计划调整在年度审计计划执行过程中，如因公司经营管理情况发生重大变化、突发重大事件或其他原因需要调整审计项目计划的，审计部门应及时提出调整建议，报公司董事会或总经理批准后实施。四、审计实施（一）审计准备1.审计项目负责人根据批准的审计计划，制定具体的审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。2.审计人员应熟悉审计工作方案，了解被审计单位基本情况，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部制度等资料。3.审计人员应向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（二）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。3.审计人员在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违规行为的，应及时向审计部门负责人报告，并采取必要的措施，防止问题扩大或证据灭失。（三）审计沟通1.在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的业务情况和内部控制状况，听取被审计单位的意见和建议。2.审计人员应就审计发现的问题与被审计单位进行沟通，要求被审计单位对问题进行解释和说明，并提供相关证据。3.审计人员应根据沟通情况，对审计工作底稿进行补充和完善，确保审计证据充分、适当，审计结论客观、公正。五、审计报告（一）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。审计报告应经审计项目负责人审核，审计部门负责人复核，报公司董事会或总经理审批。（二）审计报告送达审计报告经审批后，应及时送达被审计单位和公司相关部门。被审计单位应在收到审计报告后的[X]个工作日内，将书面反馈意见提交给审计部门。（三）审计报告整改跟踪1.审计部门应建立审计报告整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.被审计单位应按照审计报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门应对被审计单位的整改情况进行审核，对整改不到位的，应督促被审计单位继续整改，直至达到整改要求。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。2.对审计工作成绩突出的部门和个人，在绩效考核中予以加分，并给予表彰和奖励。（二）作为干部任免参考1.将审计结果作为公司干部任免的重要参考依据。对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用。2.对审计发现问题较多的部门，在干部配备上应进行适当调整。（三）促进内部控制完善1.审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善。2.公司各部门应根据审计建议，及时修订和完善相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防范经营风险。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交审计部门档案管理人员。（二）档案整理审计部门档案管理人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案。审计档案应做到内容完整、资料齐全、分类准确、编号规范、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信和本人有效身份证件，经