娄底现金管理办法

娄底现金管理办法一、总则（一）目的为加强娄底地区现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于娄底地区内所有企事业单位、社会团体、个体工商户以及其他经济组织（以下统称“单位”）的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金管理活动合法合规。2.保障资金安全，防范现金收付过程中的各类风险。3.提高资金使用效率，合理控制现金库存，减少资金闲置。4.规范操作流程，明确各部门及人员职责，确保现金管理工作有序进行。二、现金使用范围（一）支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利等。（二）支付给城乡居民个人的劳务报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金库存限额（一）各单位应根据日常现金开支的需要，合理核定现金库存限额。（二）库存限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。（三）对于边远地区和交通不便地区的单位，库存限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。（四）各单位如需调整现金库存限额，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，方可进行调整。四、现金收支管理（一）现金收入管理1.单位的现金收入应及时存入开户银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.现金收入必须开具合法有效的收款凭证，并如实入账。收款凭证应包括日期、收款单位名称、款项来源、金额等内容。3.严禁单位私设“小金库”，严禁截留、挪用、隐匿现金收入。（二）现金支出管理1.单位支付现金，应从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。2.支付现金时，必须严格按照规定的审批程序进行审批。审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝批准。3.现金支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备日期、付款单位名称、款项用途、金额、填制单位签章等内容。4.财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证，不得作为支付现金的依据。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。5.支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的程序办理支付手续，并在原始凭证上加盖“现金付讫”印章。五、现金内部控制（一）岗位分工与授权批准1.单位应建立健全现金内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金业务的审批、经办、会计记录、稽核等岗位应相互分离，不得由一人兼任。3.单位应制定明确的现金业务授权批准制度，规定审批人对现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理现金业务的职责范围和工作要求。4.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的现金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级主管部门报告。（二）现金清查1.单位应定期对现金进行清查，确保账实相符。现金清查包括每日的现金盘点和定期的全面清查。2.每日终了，出纳人员应自行盘点库存现金，编制现金盘点表，核对现金账面余额与实际库存余额是否相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.单位应定期组织对现金进行全面清查，清查人员应包括财务人员、内部审计人员等。清查结束后，应编制现金清查报告，对清查结果进行详细说明，并提出处理意见。4.对于现金清查中发现的长款或短款，应及时进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于不明原因的长款或短款，应按照规定的程序进行审批处理。（三）监督检查1.单位应建立健全现金内部控制监督检查制度，定期对现金管理情况进行检查和评价。2.监督检查的内容包括现金收支业务的合规性、现金库存限额的执行情况、现金内部控制制度的执行情况等。3.对于监督检查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保现金管理工作规范有序。4.内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计，提出审计意见和建议，促进单位加强现金管理，提高资金使用效益。六、现金结算纪律（一）单位必须严格遵守国家有关现金结算的法律法规和规章制度，不得利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。（二）不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。（三）不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。（四）不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。（五）不得违反规定开立和使用银行账户。七、违反现金管理规定的处罚（一）单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由开户银行按照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：1.超出规定范围、限额使用现金的。2.超出核定的库存限额留存现金的。3.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的。4.未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。5.单位之间互相借用现金的。6.保留账外公款的。7.对现金结算给予比转账结算优惠待遇的。8.只收现金拒收支票、银行汇票、本票的。9.开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的。10.用转账凭证套换现金的。11.编造用途套取现金的。12.利用账户替其他单位和个人套取现金的。13.将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的。14.发行变相货币和以票券代替人民币在市场上流通的。（二）对有上述违法行为的个人，由银行视情节轻重给予警告或罚款。情节严重的，应追究其法律责任。（三）开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起