地税代征管理办法

地税代征管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强地方税收代征管理，规范代征行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关税收法律法规以及国家有关规定，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区范围内地方税务机关委托有关单位和个人代征地方税收的活动。（三）基本原则1.依法委托原则。地税机关必须按照法律法规规定的条件和程序进行代征委托，确保代征行为合法有效。2.规范管理原则。建立健全代征管理制度，明确代征双方权利义务，规范代征工作流程，加强对代征工作的监督管理。3.方便纳税原则。在确保税收安全的前提下，充分考虑纳税人的便利，优化代征服务，提高办税效率。4.成本效益原则。合理确定代征范围和方式，降低代征成本，提高税收征管效益。二、代征主体（一）代征单位的条件1.依法设立并具有独立承担民事责任能力的单位。2.财务制度健全，能够独立核算。3.具有熟悉税收政策和相关业务的工作人员。4.具备与代征税收相适应的办公场所和设备。5.近三年内无重大违法违规记录。（二）代征个人的条件1.具有完全民事行为能力的个人。2.熟悉税收政策和相关业务。3.无不良信用记录。（三）代征主体的确定程序1.地税机关发布代征公告，明确代征范围、代征期限、代征要求等事项。2.符合条件的单位和个人向地税机关提出代征申请，并提交相关资料。3.地税机关对申请资料进行审核，实地考察申请单位和个人的情况。4.审核通过的，地税机关与代征主体签订代征委托协议，明确双方权利义务。三、代征范围与税种（一）代征范围1.根据税收征管实际情况，确定本地区适合代征的税收范围，包括但不限于个体工商户税收、集贸市场税收、零散税收等。2.代征范围可根据税收政策调整和征管工作需要适时进行调整。（二）代征税种1.明确代征的地方税种，如营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税等。2.对于特定行业或特定业务的税收，可根据实际情况纳入或排除代征范围。四、代征双方权利义务（一）地税机关权利义务1.权利依法确定代征范围、代征期限、代征要求等事项。对代征主体的代征工作进行指导、监督和检查。按照规定支付代征手续费。对代征主体违反代征协议的行为，依法追究违约责任。2.义务向代征主体提供代征所需的税收政策文件、征管资料等。对代征主体进行业务培训，提高其业务水平。及时处理代征主体在代征工作中遇到的问题。依法为代征主体和纳税人保密。（二）代征主体权利义务1.权利按照代征委托协议约定，依法代征税款。获得地税机关支付的代征手续费。对地税机关的代征工作提出意见和建议。2.义务按照税收法律法规和代征委托协议的规定，认真履行代征义务，确保税款及时足额入库。向纳税人宣传税收政策，辅导纳税人办理纳税申报等事项。建立健全代征税款账簿、凭证、报表等资料，如实记录代征税款情况。定期向地税机关报送代征税款情况报告。接受地税机关的指导、监督和检查，如实提供有关资料。五、代征工作流程（一）纳税申报受理1.代征主体设立纳税申报窗口，受理纳税人的纳税申报。2.纳税人按照规定的期限和方式向代征主体报送纳税申报表及相关资料。3.代征主体对纳税人报送的资料进行初审，审核申报数据的准确性和完整性。（二）税款征收1.根据纳税人的申报情况，按照税收法律法规规定的税率、计税依据等计算应纳税款。2.代征主体收取纳税人应缴纳的税款，并向纳税人开具完税凭证。3.对于逾期申报、逾期缴纳税款的纳税人，按照规定加收滞纳金。（三）票证管理1.地税机关向代征主体提供税收票证，并建立票证领发、使用、保管、缴销等管理制度。2.代征主体按照规定领取、使用和保管税收票证，确保票证安全。3.代征主体定期向地税机关缴销已使用的税收票证，并报送票证使用情况报表。（四）报表报送1.代征主体按照规定的时间和格式，向地税机关报送代征税款月报表、季报表、年报表等。2.报表内容包括代征税款的税种、税额、户数、申报情况等。（五）资料归档1.代征主体对代征工作中形成的各类资料，如纳税申报表、完税凭证、票证报表等，进行整理归档。2.资料归档期限按照税收征管档案管理规定执行，确保资料的完整性和可查性。六、代征手续费管理（一）手续费标准1.根据国家有关规定，结合本地区实际情况，确定代征手续费的支付标准。2.手续费标准可根据税收政策调整和征管工作需要适时进行调整。（二）支付方式与时间1.地税机关按照代征委托协议约定的方式和时间，向代征主体支付代征手续费。2.支付方式可采用银行转账等方式，确保支付的安全性和及时性。（三）手续费核算与管理1.地税机关建立代征手续费核算制度，准确记录代征手续费的支付情况。2.代征主体应按照规定对代征手续费进行单独核算，不得挪作他用。3.地税机关定期对代征手续费的支付和使用情况进行检查，发现问题及时处理。七、监督管理（一）日常监督1.地税机关定期对代征主体的代征工作进行检查，检查内容包括代征税款的征收情况、票证管理情况、报表报送情况等。2.对检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求代征主体限期整改。（二）专项检查1.根据税收征管工作需要，适时开展代征工作专项检查。2.专项检查可针对代征范围执行情况、代征税款入库情况、代征手续费支付情况等进行重点检查。（三）责任追究1.代征主体违反税收法律法规和代征委托协议规定的，地税机关依法追究其违约责任。2.对情节严重的，取消其代征资格，并依法追究相关人员的法律责任。3.地税机关工作人员在代征管理工作中存在违法违纪行为的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、风险管理（一）风险识别1.分析代征工作中可能存在的风险点，如代征主体违规操作风险、纳税人虚假申报风险、税收票证管理风险等。2.建立风险识别指标体系，对代征工作进行实时监测。（二）风险评估1.对识别出的风险点进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（三）风险应对1.针对不同类型的风险，采取相应的防控措施，如加强对代征主体的培训和管理、加强纳税申报审核、完善票证管理制度等。2.定期对风险管理工作进行总结和评估，不断完善风险管理机制。九、信息化管理（一）代征信息系统建设1.建立代征信息管理系统，实现代征工作的信息化管理。2.代征信息系统应涵盖纳税申报受理、税款征收、票证管理、报表报送等功能模块。（二）数据采集与应用1.通过代征信息系统采集代征工作中的各类数据，如纳税人申报数据、代征税款数据、票证使用数据等。2.对采集的数据进行分析和应用，为税收征管决策提供支持。（三）信息安全管理1.加强代征信息系统的安全管理，采取数据加密、用户认证、访问控制等安全措施。2.定期对代征信息系统进行安全检查和维护，确保系统稳定运行和数据安全。十、争议处理（一）纳税人与代征主体之间的争议1.纳税人对代征主体的代征行为有异议的，可向代征主体提出申诉。2.代征主体应及时受理纳税人的申诉，并进行调查处理。3.如纳税人对代征主体的处理结果仍不满意，可向地税机关申请行政复议或提起行政诉讼。（二）地税机关与代征主体之间的争议1.代征主体对地税机关的管理行为有异议的，可向地税机关提出申