地税减免管理办法

地税减免管理办法一、总则（一）目的为了加强地税减免管理，规范减免税行为，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收减免管理办法》等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区地税机关负责征收管理的各类税收减免事项，包括但不限于企业所得税减免、营业税减免、房产税减免、土地使用税减免等。（三）基本原则1.依法减免原则。严格按照国家法律法规规定的条件和程序办理地税减免，确保减免税行为合法合规。2.公正透明原则。地税机关在办理减免税过程中，应当遵循公正、公平、公开的原则，保障纳税人的知情权、参与权和监督权。3.高效便民原则。优化减免税办理流程，提高工作效率，为纳税人提供优质、便捷的服务。4.风险管理原则。加强对减免税的风险管理，防范税收流失风险。二、减免税申请与受理（一）申请条件纳税人申请地税减免，应当符合国家法律法规规定的减免税条件，并提供相关证明材料。具体申请条件按照不同税种的减免税政策执行。（二）申请材料纳税人申请减免税时，应当如实填写《地税减免税申请表》，并根据不同减免税项目提供以下证明材料：1.营业执照副本复印件；2.税务登记证副本复印件；3.财务报表；4.相关资质证书或证明文件；5.减免税申请报告，说明申请减免税的理由、依据、范围、期限等；6.其他需要提供的材料。（三）申请方式纳税人可以通过以下方式申请地税减免：1.上门申请：纳税人可以到主管地税机关办税服务厅提交减免税申请材料。2.网上申请：纳税人可以登录地税机关官方网站，进入网上办税服务厅，按照系统提示填写并提交减免税申请材料。（四）受理主管地税机关办税服务厅收到纳税人的减免税申请后，应当对申请材料进行初审。初审内容包括：1.申请材料是否齐全、完整；2.申请材料是否符合法定形式；3.申请事项是否属于本机关职权范围。经初审符合要求的，办税服务厅应当受理纳税人的申请，并向纳税人出具《地税减免税申请受理通知书》；经初审不符合要求的，办税服务厅应当一次性告知纳税人需要补正的材料，并向纳税人出具《地税减免税申请补正材料通知书》。三、减免税审核与审批（一）审核主管地税机关应当对受理的减免税申请进行审核。审核内容包括：1.纳税人是否符合减免税条件；2.申请材料是否真实、准确、完整；3.减免税申请是否符合法定程序。主管地税机关可以通过实地核查、调查取证、数据比对等方式对纳税人的减免税申请进行审核。必要时，可以要求纳税人提供其他相关材料。（二）审批主管地税机关对减免税申请审核后，应当根据审核结果提出审批意见。审批意见分为同意减免、不同意减免和补正材料后再审批三种。1.同意减免的，主管地税机关应当制作《地税减免税审批决定书》，明确减免税的税种、税目、减免期限、减免金额等，并送达纳税人。2.不同意减免的，主管地税机关应当制作《地税减免税不予批准决定书》，说明不予批准的理由，并送达纳税人。3.补正材料后再审批的，主管地税机关应当制作《地税减免税补正材料通知书》，告知纳税人需要补正的材料，并要求纳税人在规定期限内补正。纳税人补正材料后，主管地税机关应当重新进行审核和审批。（三）审批期限主管地税机关应当自受理纳税人减免税申请之日起[X]个工作日内完成审核和审批工作。因情况复杂需要延长审批期限的，经主管地税机关负责人批准，可以延长[X]个工作日，并告知纳税人。四、减免税执行与监督（一）减免税执行纳税人应当按照主管地税机关批准的减免税项目、期限和金额执行减免税政策。纳税人享受减免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起[X]个工作日内向主管地税机关报告；不再符合减免税条件的，应当依法履行纳税义务。（二）减免税监督1.主管地税机关应当对纳税人减免税政策执行情况进行定期或不定期检查。检查内容包括：纳税人是否符合减免税条件；纳税人是否按照规定的期限和金额享受减免税；纳税人是否存在骗取减免税等违法行为。2.上级地税机关应当对下级地税机关减免税管理工作进行监督检查。监督检查内容包括：减免税政策执行情况；减免税审批程序是否规范；减免税档案管理是否健全。3.地税机关在监督检查过程中发现纳税人存在骗取减免税等违法行为的，应当依法追缴已减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。五、减免税档案管理（一）档案内容主管地税机关应当建立健全减免税档案管理制度，对减免税申请、审核、审批等相关资料进行归档管理。减免税档案内容包括：1.《地税减免税申请表》；2.纳税人提供的证明材料；3.《地税减免税申请受理通知书》；4.《地税减免税补正材料通知书》；5.《地税减免税审批决定书》；6.《地税减免税不予批准决定书》；7.实地核查记录、调查取证材料等；8.其他与减免税有关的资料。（二）档案保管期限减免税档案保管期限按照国家档案管理有关规定执行。一般情况下，减免税档案保管期限为[X]年。（三）档案查阅与使用地税机关内部人员因工作需要查阅减免税档案的，应当按照档案管理规定办理查阅手续，并在