地方国库管理办法

地方国库管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强地方国库管理，规范国库收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家金库条例》及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区各级国库及相关财政、税务、海关等部门在国库管理活动中的行为。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保国库管理活动合法合规。2.规范高效原则：建立健全规范的国库管理制度和操作流程，提高国库资金运行效率。3.安全稳健原则：保障国库资金安全，防范各类风险，确保国库资金稳健运行。4.公开透明原则：增强国库管理信息透明度，接受社会监督。二、国库职责与权限（一）国库职责1.准确及时地办理国家预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。2.对财政库款和预算收支进行会计核算，反映财政预算执行情况。3.协助财政、税务等部门组织预算收入，监督预算收入的缴库情况。4.按照规定管理国库单一账户体系，负责财政资金的收付和清算。5.定期向财政部门和上级国库报送国库收支报表和分析报告。6.办理其他有关国库业务。（二）国库权限1.有权监督财政、税务等部门的预算收入缴库情况，对不符合规定的缴库凭证有权拒绝受理。2.对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，有权拒绝执行。3.对不符合规定的财政支出，有权拒绝办理拨付。4.对违反国家财经纪律的行为，有权予以制止和反映。三、国库收支管理（一）预算收入管理1.预算收入的收纳各级国库应严格按照国家规定的预算收入科目、缴库方式和期限，准确及时地收纳各项预算收入。税务机关、海关等征收机关应依法及时足额征收预算收入，并按照规定的缴库方式将税款缴入国库。2.预算收入的划分与留解国库应按照财政管理体制的规定，对预算收入进行准确划分和留解，确保各级财政的收入准确无误。划分和留解的比例应严格按照国家规定执行，不得擅自调整。3.预算收入的退库管理预算收入的退库应严格按照国家规定的范围和程序办理。凡不符合规定的退库申请，国库有权拒绝受理。退库的审批权应集中在财政部门，国库应凭财政部门的审批文件办理退库手续。（二）预算支出管理1.预算支出的拨付原则预算支出应按照批准的年度预算和用款计划，坚持按预算、按程序、按进度拨付的原则，确保财政资金及时足额到位。2.预算支出的拨付方式国库应根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。对于未实行财政直接支付的小额支出，可实行财政授权支付，由预算单位根据财政部门授权自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。3.预算支出的审核与监督国库在办理预算支出拨付前，应认真审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支付凭证，国库有权拒绝支付。同时，国库应加强对预算支出的监督，定期对财政资金的使用情况进行检查，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。四、国库现金管理（一）国库现金管理的目标与原则1.目标在确保国库资金安全、准确、及时收付的前提下，通过科学合理的现金管理，提高国库资金的使用效益，降低财政筹资成本。2.原则（1）安全性原则：确保国库现金管理活动不影响国库资金的正常收付和安全。（2）流动性原则：保证国库现金管理操作具有足够的流动性，满足财政资金日常支付需要。（3）效益性原则：通过合理的现金运作，实现国库资金收益最大化。（二）国库现金管理的方式与操作1.方式国库现金管理可采取商业银行定期存款、买回国债、国债回购等方式。2.操作流程（1）财政部门应根据国库现金流量预测情况，制定国库现金管理操作计划，明确操作规模、期限、方式等内容。（2）国库部门应按照财政部门的操作计划，选择合适的商业银行作为操作对象，并与其签订相关协议。（3）在操作过程中，国库部门应严格按照协议规定进行资金运作，确保资金安全和收益。操作结束后，应及时向财政部门报告操作情况。（三）国库现金管理的风险控制1.风险识别与评估国库现金管理部门应定期对国库现金管理活动中可能面临的风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.风险控制措施针对不同类型的风险，应采取相应的控制措施。例如，通过合理安排操作期限和规模，降低市场风险；选择信誉良好的商业银行作为操作对象，控制信用风险；加强内部管理和监督，防范操作风险。五、国库会计核算（一）会计核算原则国库会计核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和可比性原则，如实反映国库资金的收支情况。（二）会计科目与账户设置1.会计科目国库会计应按照国家统一规定设置会计科目，包括资产类、负债类、净资产类、收入类和支出类科目。2.账户设置国库应设置国库单一账户体系，包括国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户等。各账户的功能和使用应严格按照规定执行。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证国库会计凭证是记录国库资金收付业务的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备真实性、合法性和完整性，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿国库会计账簿是全面、系统、连续记录国库资金收支情况的簿籍，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）会计报表与报告1.会计报表国库应定期编制国库收支报表，包括日报、月报、季报和年报。报表应准确反映国库资金的收支情况和预算执行情况。2.会计报告国库应定期向财政部门和上级国库报送国库会计报告，包括会计报表、财务分析报告等。会计报告应内容完整、数据准确、分析透彻，为财政决策提供依据。六、国库监督管理（一）内部监督管理1.建立健全内部监督管理制度，明确各部门和岗位的职责权限，加强相互制约和监督。2.定期对国库业务进行内部审计，检查国库资金的收支、核算、管理等情况，发现问题及时整改。3.加强国库工作人员的职业道德教育和业务培训，提高工作人员的业务素质和风险防范意识。（二）外部监督管理1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.主动接受社会监督，通过公开国库收支信息等方式，增强国库管理的透明度。七、法律责任（一）违反本办法的行为1.未经批准擅自变更预算收入划分范围、分成留解比例的。2.擅自调整库款账户之间存款余额的。3.违反规定办理预算收入退库的。4.对不符合规定的财政支出办理拨付的。5.在国库现金管理中违反规定操作，造成国库资金损失的。6.其他违反本办法的行