会计现金管理办法

会计现金管理办法一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，保障现金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保现金安全。3.简化现金收支手续，提高工作效率，同时保证会计信息准确、及时。二、现金收支范围（一）现金收入范围1.个人交款：职工归还备用金、交回差旅费剩余款、支付的赔偿金、违约金等。2.销售收入：向不能转账结算的集体单位或个人销售商品或提供劳务收取的现金。3.其他收入：如收取的押金、罚款收入、废旧物资变价收入等。（二）现金支出范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收付流程（一）现金收入流程1.业务部门取得现金收入后，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。2.收款人员收到现金后，应立即进行清点，并与收款凭证核对一致。3.收款人员将现金及收款凭证交给出纳人员，出纳人员再次清点现金，并与收款凭证进行核对。4.出纳人员核对无误后，将现金存入银行，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。5.会计人员根据审核无误的收款凭证编制记账凭证，并登记现金日记账和相关明细账。（二）现金支出流程1.业务部门或个人需要支付现金时，应填写现金支出审批单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、借款单等。2.现金支出审批单应按照公司规定的审批流程进行审批，审批通过后交给出纳人员。3.出纳人员对现金支出审批单及原始凭证进行审核，审核内容包括：审批手续是否齐全、金额是否正确、用途是否合理等。4.审核无误后，出纳人员支付现金，并在现金支出审批单及原始凭证上加盖“现金付讫”章。5.会计人员根据审核无误的现金支出审批单及原始凭证编制记账凭证，并登记现金日记账和相关明细账。四、现金库存限额管理（一）库存限额的核定1.公司根据日常现金开支的需要，结合业务特点和实际情况，核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。对于离银行较远、交通不便的公司，库存限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。（二）库存限额的调整1.公司因业务发展、经营规模变化等原因，需要调整现金库存限额时，应及时向开户银行提出申请，经开户银行审核批准后，方可调整。2.公司应定期对现金库存限额的执行情况进行检查，如发现库存现金超过或低于限额，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、现金日常管理（一）现金收付的内部控制1.实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.建立现金收付凭证的审核制度，会计人员应对现金收付凭证进行严格审核，确保凭证的真实性、合法性和准确性。3.加强对现金收付业务的监督检查，定期或不定期对现金收付情况进行检查，发现问题及时处理。（二）现金的保管1.现金应存放在保险柜内，并指定专人负责保管。保险柜应安装必要的防盗、报警装置，确保现金安全。2.出纳人员应妥善保管现金收付凭证，按照编号顺序装订成册，并加盖封面，注明年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容。3.严禁将现金公款私存，严禁白条抵库，严禁坐支现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.财务部门应定期对库存现金进行突击盘点，检查现金保管情况和现金收付业务的合规性。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和出纳人员签字盖章。六、现金收支的审批（一）审批原则1.严格执行国家有关法律法规和公司财务制度，确保现金收支合法合规。2.实行分级审批制度，根据现金收支金额的大小，确定相应的审批权限。3.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见真实、准确。（二）审批流程1.金额在[X]元以下的现金收支，由部门负责人审批。2.金额在[X]元至[X]元之间的现金收支，由部门负责人审核后，报分管财务的副总经理审批。3.金额在[X]元以上的现金收支，由部门负责人审核，分管财务的副总经理审核后，报总经理审批。（三）审批内容1.现金收支的真实性、合法性和合理性。2.现金收支的用途是否符合公司规定。3.相关的审批手续是否齐全。七、现金核算与监督（一）现金核算1.公司应按照国家统一的会计制度，设置现金日记账，对现金收支业务进行序时核算。2.现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。3.会计人员应定期对现金日记账进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行相应的调整。（二）现金监督1.公司应建立健全现金监督制度，加强对现金收支业务的监督检查。2.财务部门应定期或不定期对现金收支情况进行检查，检查内容包括：现金库存限额的执行情况、现金收付凭证的真实性和合法性、现金收支业务的审批手续是否齐全等。3.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促