发票管理办法老版

发票管理办法老版一、总则（一）目的为加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的管理事项。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家发票管理法律法规及税收政策，确保发票管理工作合法合规进行。2.真实性原则发票开具、取得及使用应与实际经济业务相符，不得虚开发票或开具与实际交易不符的发票信息。3.完整性原则发票的各项内容必须填写完整、准确，包括发票抬头、税号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息。4.及时性原则应按照经济业务发生时间及时开具或取得发票，并妥善保管，不得拖延或丢失。二、发票的种类及适用范围（一）增值税专用发票适用于公司作为增值税一般纳税人，销售货物或者提供应税劳务、服务时开具给购买方，购买方用于抵扣进项税额的发票。（二）增值税普通发票1.折叠票主要用于公司向增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时开具；以及公司在发生一些不需要抵扣进项税额的销售业务时开具给购买方。2.卷票适用于公司在特定行业或经营场景下，如餐饮、零售等行业发生的销售业务开具发票需求较为频繁且金额较小的时候使用。（三）机动车销售统一发票公司销售机动车时开具给购车方的发票，是购车方办理车辆注册登记等手续必需的凭证。（四）通用机打发票适用于一些特定行业或经营业务，如建筑安装、房地产销售等行业，根据当地税务机关规定使用通用机打发票进行结算开票业务。（五）其他发票根据公司实际经营业务及当地税务机关要求可能涉及使用其他特殊种类发票时，按照相关规定执行。三、发票的开具（一）开具要求1.内容填写发票抬头应按照购买方提供的准确名称填写，不得简写、错写或漏写。购买方为企业的必须填写全称及纳税人识别号；购买方为个人的，填写个人姓名。货物或应税劳务、服务名称应根据实际销售的货物或提供的服务内容如实开具，并与合同约定、实际交易情况一致；属于销售明细较多需要汇总开具发票的，应同时提供加盖发票专用章或财务专用章的销售清单。金额及税额按照实际交易金额及适用税率准确计算填写，确保价税合计金额与实际收取的款项一致。2.字迹及签章发票应使用中文开具，开具发票的字迹要清晰、工整，不得压线、错格。发票联和抵扣联应加盖发票专用章，不得加盖其他印章。发票专用章应清晰可辨，印章上的纳税人识别号、名称等信息应与公司税务登记信息一致。（二）开具流程1.业务部门发起业务部门在与客户签订销售合同或达成交易意向后，根据合同约定及实际业务情况，填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并提交给财务部门。2.财务部门审核财务部门收到业务部门提交的发票开具申请单后，对申请单上的各项信息进行审核，重点审核客户信息的准确性、业务内容与合同的一致性、金额及税额计算的正确性等。审核无误后，安排专人负责开具发票。3.发票开具开票人员根据审核通过的发票开具申请单，按照发票开具要求，通过公司的开票系统或手工开具发票。开具完成后，将发票联和抵扣联交给业务部门，由业务部门负责传递给客户；记账联留存作为财务记账凭证。4.发票交付业务部门应及时将开具的发票交付给客户，交付方式可根据实际情况选择邮寄、专人送达或客户自取等方式。如选择邮寄方式，应确保发票在邮寄过程中的安全，并保留邮寄凭证；如客户自取，应要求客户在发票签收单上签字确认。（三）特殊情况处理1.作废发票如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应按照以下规定处理：由购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。2.丢失发票发票丢失后，应于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，按照以下规定处理：丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。四、发票的取得（一）取得要求1.合法性取得的发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票来源合法合规，不得取得虚开发票或非法代开发票。2.真实性发票所反映的经济业务内容必须真实发生，与实际交易相符，不得虚构交易开具发票或取得与实际业务不符的发票。3.完整性取得的发票各项内容应填写完整、准确，包括发票抬头、税号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、发票代码、发票号码、开票日期、销售方名称及纳税人识别号等信息。发票上应加盖销售方发票专用章。（二）取得流程1.业务经办业务部门在采购货物、接受劳务或服务等业务发生时，应向销售方索取发票。业务经办人员应确保取得的发票符合上述取得要求，并在发票开具之日起规定时间内（一般为30天）将发票传递给财务部门。2.财务审核财务部门收到业务部门提交的发票后，对发票的真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括发票的真伪查询（可通过税务机关官方网站、电话等方式查询）、发票内容与业务合同及实际交易的一致性、发票开具的规范性等。审核无误后，方可办理相关报销或入账手续。3.报销入账经过财务审核通过的发票，按照公司财务报销制度进行报销。对于符合报销条件的发票，财务人员应及时编制记账凭证，将发票作为原始凭证附在记账凭证后面，进行账务处理。（三）特殊情况处理1.取得异常发票如果取得的发票经税务机关认定为异常发票（如虚开发票、走逃失联企业开具的发票等），公司应立即停止相关业务的付款或报销，并积极配合税务机关的调查处理工作。根据税务机关的要求，提供相关业务资料及发票取得情况说明，如有必要，对已入账的异常发票进行进项税额转出等账务调整处理。2.未取得发票如果因特殊原因未能及时取得发票，业务部门应及时向财务部门说明情况，并在规定时间内（如合同约定的付款期限内）取得发票。对于确实无法取得发票的业务，应按照公司相关规定，经审批后进行相应的账务处理，如暂估入账等，但在企业所得税汇算清缴时，应按照税法规定进行纳税调整。五、发票的保管（一）保管要求1.专人负责公司应指定专人负责发票的保管工作，确保发票保管安全、有序。保管人员应具备一定的财务知识和责任心，熟悉发票管理规定。2.存放安全发票应存放在安全、干燥、防火、防盗的专用场所，如保险柜或专门的发票库房。存放场所应设置明显的标识，防止发票丢失、被盗或损坏。3.分类存放发票应按照发票种类、号码顺序进行分类存放，便于查找和管理。同时，应建立发票存放台账，详细记录发票的种类、号码、数量、起止日期、领用情况等信息。（二）保管期限发票及相关发票存根联、发票登记簿等资料的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，发票存根联和发票登记簿保存期限为5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）销毁处理1.申请审批发票保管期满需要销毁时，保管人员应填写发票销毁申请单，详细注明发票的种类、号码、数量、起止日期等信息，并提交给财务部门审核。财务部门审核通过后，报经公司主管领导审批。2.销毁实施经公司主管领导批准后，由财务部门会同相关部门（如审计部门、税务部门等）共同监督销毁发票。销毁过程应进行记录，包括销毁时间、地点、方式、参与人员等信息，并形成销毁记录清单。销毁记录清单应妥善保存，以备税务机关等部门检查。六、发票的使用（一）使用范围公司开具的发票仅限于在本公司生产经营活动中销售货物、提供应税劳务或服务时使用，不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专用发票使用范围。（二）使用监督1.内部监督公司财务部门应定期对发票的使用情况进行检查，包括发票开具的规范性、取得发票的真实性及完整性、发票保管情况等。检查过程中发现问题应及时整改，并对相关责任人进行批评教育或按照公司规定进行处罚。2.税务监督公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票使用情况及相关资料。对于税务机关提出的问题和整改要求，应及时落实到位，确保公司发票管理工作符合税收法律法规要求。七、罚则（一）对违反本办法规定的部门或个人，视情节轻重给予相应处罚：1.对于未按照规定开具发票、取得发票、保管发票或使用发票的，责令限期改正，并给予警告处分；2.因违反发票管理规定导致公司遭受税务处罚、经济损失或其他不良影响的，