信用管理办法税务

信用管理办法税务总则制定目的本办法旨在加强公司税务信用管理，规范税务行为，提高纳税遵从度，降低税务风险，营造良好的税务信用环境，促进公司健康稳定发展。适用范围本办法适用于公司及其所属各部门、各分支机构在税务活动中的信用管理。基本原则1.合法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，确保税务信用管理活动合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，公正评价公司税务信用状况，确保评价结果真实、准确、公平。3.动态管理原则：根据公司税务行为的变化，实时更新信用信息，实施动态管理。4.激励约束原则：对税务信用良好的部门和行为给予激励，对税务信用不良的予以约束和惩戒。税务信用信息收集信息来源1.税务机关数据：从税务机关获取公司纳税申报、税款缴纳、税务检查等方面的信息。2.内部财务数据：公司财务部门提供的与税务相关的财务报表、会计凭证等数据。3.业务部门信息：各业务部门反馈的涉及税务事项的业务合同、发票开具等信息。4.外部第三方信息：如银行、供应商、客户等提供的与公司税务信用相关的信息。信息内容1.基本信息：公司名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址等。2.纳税申报信息：申报的税种、申报期限、申报数据的准确性等。3.税款缴纳信息：应纳税额、实际缴纳税额、缴纳期限、欠税情况等。4.发票管理信息：发票领购、开具、使用、保管等情况。5.税务检查信息：税务机关检查结果、处理决定及执行情况。6.税收优惠信息：享受税收优惠政策的情况及相关备案资料。7.其他涉税信息：如税务行政复议、诉讼等情况。信息收集流程1.定期收集：税务管理部门定期从税务机关、内部财务及业务部门等获取相关税务信用信息。2.实时收集：对于重大税务事项或突发税务情况，相关部门应及时向税务管理部门提供信息。3.信息整理：税务管理部门对收集到的信息进行分类、整理和核实，确保信息的完整性和准确性。税务信用评价评价指标1.纳税申报准确性：考核申报数据与实际情况的相符程度。2.税款缴纳及时性：以是否按时足额缴纳税款为评价依据。3.发票合规性：包括发票开具、取得、使用等是否符合规定。4.税务检查情况：根据税务检查结果进行评分。5.税收优惠政策执行情况：是否正确享受税收优惠及相关资料的完备性。评价方法1.指标评分：对各项评价指标设定相应分值，根据公司实际表现进行打分。2.综合评定：将各项指标得分进行加权汇总，得出公司税务信用综合得分。3.信用等级划分：根据综合得分，将公司税务信用等级划分为A、B、C、D四级。评价周期税务信用评价每年进行一次，评价期间为自然年度。评价结果公示评价结果经审核确认后，在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，如有异议，相关部门或人员可向税务管理部门提出申诉，税务管理部门应进行调查核实，并根据结果调整评价结果。税务信用激励措施优先办理税务事项1.简化办税流程：对于税务信用等级为A级的部门，在办理税务登记、纳税申报、发票领购等业务时，给予简化流程、优先办理的待遇。2.绿色通道服务：为A级部门提供专门的办税绿色通道，减少办税等待时间。税收优惠政策支持1.优先享受优惠：在符合税收优惠政策条件时，税务信用良好的公司优先享受相关优惠政策，且在政策适用范围和力度上给予适当倾斜。2.简化备案手续：对于享受税收优惠政策的申请，A级公司可适当简化备案手续，加快优惠政策落实。与银行合作便利1.信用贷款支持：与银行建立合作关系，将公司税务信用等级作为银行贷款审批的重要参考因素，对于A级公司给予一定额度的信用贷款支持，贷款利率可适当优惠。2.融资便利：在公司融资过程中，良好的税务信用有助于提高融资效率，拓宽融资渠道。税务信用约束措施加强税务监控1.提高检查频率：对于税务信用等级为D级的公司，税务机关将提高税务检查频率，加强对其纳税申报、税款缴纳等情况的监管。2.重点监控发票：D级公司在发票领购、使用等方面受到严格限制，税务机关将重点监控其发票开具和取得情况。限制税收优惠1.暂停优惠资格：对于税务信用不良的公司，暂停其享受部分税收优惠政策的资格，直至其税务信用状况改善。2.严格审核优惠申请：在申请税收优惠时，信用不良公司的申请将受到更严格的审核，确保其符合条件后方可享受。联合惩戒措施1.与其他部门信息共享：将公司税务信用信息与财政、工商、海关、银行等部门共享，实施联合惩戒。2.限制经营活动：在政府采购、工程招投标、获得荣誉等方面，对税务信用不良公司进行限制，如禁止参与部分政府采购项目、限制其参与工程招投标等。税务信用修复修复条件1.纠正失信行为：公司对已发生的失信税务行为进行全面纠正，补缴税款、滞纳金及罚款等。2.持续良好表现：在一定期限内，公司保持良好的税务行为，未再出现新的失信行为。修复申请公司向税务管理部门提交税务信用修复申请，申请材料应包括失信行为纠正情况说明、相关证明材料等。审核与决定税务管理部门对公司提交的修复申请进行审核，根据审核结果决定是否批准信用修复。审核通过的，调整公司税务信用等级；审核不通过的，告知公司理由。税务信用管理监督与责任追究监督机制1.内部监督：公司内部审计部门定期对税务信用管理工作进行审计监督，检查信息收集、评价、激励约束等环节的合规性和准确性。2.外部监督：接受税务机关及其他相关部门的监督检查，对提出的意见和建议及时整改。责任追究1.对违规行为的处理：对于在税务信用管理工作中存在违规操作、弄虚作假等行为的部