发票管理办法追溯

发票管理办法追溯总则目的本办法旨在全面规范公司发票管理流程，加强对发票开具、取得、保管、使用等环节的管控，确保公司发票管理工作符合国家法律法规及相关行业标准，防范税务风险，维护公司合法权益。适用范围本办法适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及的各类发票管理，包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票等。基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保发票管理工作合法、合规、有序进行。2.准确完整原则：发票信息的填写应准确无误，内容完整，确保发票的真实性、合法性和有效性。3.安全保密原则：加强发票保管，确保发票安全，防止发票信息泄露。4.及时高效原则：在规定时间内完成发票的开具、取得、认证、申报等工作，提高工作效率，避免逾期产生税务风险。发票的开具开具流程1.业务部门申请：业务部门在发生经营业务确认营业收入时，应及时向财务部门提交开票申请，注明开票信息（包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等）、开票金额、开票内容、发票类型等。2.财务部门审核：财务部门收到开票申请后，应认真审核开票信息的准确性和完整性，核对业务的真实性和合规性。对于不符合要求的开票申请，应及时退回业务部门并说明原因。3.开具发票：经审核无误后，财务部门按照规定的发票开具系统和操作流程开具发票。开具发票时，应确保发票内容与实际业务相符，字迹清晰，不得压线、错格，发票联和抵扣联应加盖发票专用章。4.发票交付：发票开具后，财务部门应及时将发票交付给业务部门或购买方。对于增值税专用发票，应通过邮寄、专人送达等安全方式交付，并取得对方签收凭证；对于增值税普通发票，可根据实际情况选择合适的交付方式。开具要求1.真实业务：发票开具必须基于真实发生的经营业务，不得虚开发票。2.准确信息：开票信息应准确无误，如购买方信息发生变更，应及时通知财务部门进行更新。3.时限要求：应按照增值税纳税义务发生时间开具发票。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。4.发票内容：发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。发票的取得取得要求1.合法有效：取得的发票必须是由税务机关统一监制的合法有效凭证，发票上应加盖销售方发票专用章。2.内容完整：发票上的各项内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。3.与业务相符：取得的发票应与实际发生的经营业务相符，不得取得虚开发票或与业务无关的发票。取得流程1.业务经办人员负责：业务经办人员在购买货物、接受服务等业务活动中，应及时向销售方索取发票。2.审核发票：业务经办人员取得发票后，应认真审核发票的真实性、合法性和完整性。如发现发票存在问题，应及时与销售方联系更换。3.传递发票：审核无误后，业务经办人员应及时将发票传递给财务部门进行入账处理。发票的保管保管责任1.财务部门负责：公司财务部门负责发票的统一保管工作，指定专人负责发票的收发、登记、存放等管理工作。2.明确职责：发票保管人员应严格遵守发票保管制度，确保发票安全，不得擅自销毁、丢失发票。保管措施1.存放地点：应设立专门的发票存放场所，确保发票存放安全，防止发票被盗、丢失、损毁。存放场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件。2.分类存放：发票应按照发票种类、号码顺序进行分类存放，并建立发票登记簿，详细记录发票的购入、发出、结存情况。3.电子发票管理：对于电子发票，应定期进行备份，并妥善保管电子存储介质，防止数据丢失。4.安全检查：定期对发票保管情况进行检查，发现问题及时处理，并向上级报告。发票的使用使用范围公司发票仅限于在生产经营活动中按照规定用途使用，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票使用范围。使用规范1.不得虚开发票：严禁任何单位和个人虚开发票，包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。2.不得违规开具发票：不得开具阴阳发票、大头小尾发票等违规发票。3.不得跨规定区域开具发票：除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。发票的缴销缴销情形1.发票使用完毕：发票使用完毕后，应及时向税务机关缴销。2.发票换版：因发票换版等原因，需要缴销旧版发票的。3.发票丢失被盗：发生发票丢失被盗情况的，应及时向税务机关报告，并办理缴销手续。4.其他情形：根据税务机关要求需要缴销发票的其他情形。缴销流程1.整理发票：发票保管人员应将需要缴销的发票进行整理，核对发票号码、数量等信息。2.填写申请表：填写发票缴销申请表，注明缴销发票的种类、号码、数量等情况，并加盖单位公章。3.提交申请：将发票缴销申请表及需要缴销的发票一并提交给税务机关。4.税务机关审核：税务机关对提交的缴销申请进行审核，审核通过后办理缴销手续。发票的检查与监督内部检查1.定期检查：公司财务部门应定期对发票管理情况进行检查，检查内容包括发票的开具、取得、保管、使用等环节是否符合规定。2.专项检查：根据公司实际情况，可开展发票管理专项检查，对重点业务、重点环节的发票管理情况进行深入检查。3.问题整改：对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。外部监督1.接受税务机关检查：积极配合税务机关对公司发票管理情况的检查，如实提供发票相关资料，接受税务机关的监督和管理。2.其他部门监督：接受财政、审计等其他相关部门对公司发票管理情况的监督检查，对提出的问题及时进行整改。罚则1.违反规定的责任：公司及所属各部门工作人员如违反本办法规定，导致公司遭受税务风险或其他损失的，将依法追究相