国库管理暂行办法

国库管理暂行办法一、总则（一）目的为了加强国库管理，规范国库收支行为，确保国家财政资金的安全、完整和有效使用，根据国家有关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级国库及相关财政、税务、海关等部门在国库资金收纳、划分、留解、退付及支拨等业务活动中的管理。（三）基本原则1.依法管理原则：国库管理活动必须严格遵守国家法律法规，确保各项业务操作合法合规。2.安全高效原则：保障国库资金安全，提高资金使用效率，优化资金运行流程。3.准确及时原则：确保国库收支数据准确无误，资金及时足额收付。4.规范透明原则：业务操作流程规范，信息公开透明，接受社会监督。二、国库职责与权限（一）国库职责1.办理国家预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨。2.负责国库资金的核算与管理，准确反映国库收支情况。3.监督财政、税务、海关等部门的预算收入征缴情况，确保应收尽收。4.参与制定国库管理制度和相关政策，提出改进建议。5.配合财政部门做好国库现金管理工作。6.完成上级国库和本级政府交办的其他工作。（二）国库权限1.对不符合国家法律法规和财政制度的收支，有权拒绝办理。2.对财政、税务、海关等部门的预算收入征缴情况进行监督检查，发现问题有权要求纠正。3.对国库资金的收纳、划分、留解、退付及支拨等业务进行审核，确保资金安全和准确。4.向上级国库和本级政府反映国库管理工作中的情况和问题，提出意见和建议。三、国库收支管理（一）预算收入管理1.预算收入的范围包括税收收入、非税收入、债务收入等。2.税务机关、海关等征收机关应按照国家规定的征收范围、征收标准和征收期限，及时足额征收预算收入，并将所收款项按规定的预算级次、预算科目缴入国库。3.国库应按照国家金库条例及其实施细则的规定，准确、及时地办理预算收入的收纳、划分、留解，不得擅自变更预算收入的收纳、划分、留解办法。（二）预算支出管理1.预算支出应按照批准的年度预算和用款计划执行，严格控制支出范围和标准。2.财政部门应根据预算支出的实际需要，及时向国库拨付资金。国库应按照财政部门的支付指令，准确、及时地办理库款支拨。3.国库支付方式分为财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户；财政授权支付由预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）收入退付管理1.收入退付应严格按照国家规定的范围和程序办理。凡符合退付条件的，由申请退付单位或个人提出书面申请，经财政、税务等部门审核批准后，由国库办理退付。2.国库应加强对收入退付的审核，防止不合理退付，确保国库资金安全。四、国库资金核算与管理（一）核算原则1.国库会计核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。2.国库会计核算采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）核算方法1.国库应按照国家金库条例及其实施细则的规定，设置会计科目和账户，进行国库资金的核算。2.国库会计凭证应符合国家统一的会计制度规定，包括原始凭证和记账凭证。3.国库会计账簿应按照规定的格式和内容设置，包括总账、明细账、日记账等。（三）资金管理1.国库应加强对国库资金的管理，确保资金安全。国库资金应按照规定的账户存储，不得挪作他用。2.国库应定期对国库资金进行清查盘点，确保账实相符。3.国库应加强对国库资金的风险管理，建立健全风险预警机制，防范资金风险。五、国库监督管理（一）内部监督1.国库应建立健全内部监督管理制度，加强对国库业务操作的监督检查，确保各项业务操作规范、准确、及时。2.国库应定期对国库资金进行自查，发现问题及时整改。3.国库应加强对国库工作人员的培训和考核，提高工作人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.财政、税务、审计等部门应加强对国库管理工作的监督检查，确保国库资金安全、规范使用。2.国库应接受社会监督，定期向社会公开国库收支情况，提高国库管理工作的透明度。六、国库信息化建设（一）建设目标1.建立健全国库信息化管理系统，实现国库业务的电子化、网络化处理。2.提高国库资金管理的效率和透明度，加强国库与财政、税务、海关等部门的信息共享和协同工作。（二）建设内容1.国库信息化管理系统应包括国库收支核算系统、国库现金管理系统、国库监督管理系统等。2.国库信息化管理系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，实现国库业务的自动化处理和信息共享。（三）安全保障1.国库应加强对国库信息化管理系统的安全保障，建立健全安全管理制度，采取安全技术措施，防范信息安全风险。2.国库应定期对国库信息化管理系统进行安全检查和评估，及时发现和解决安全问题。七、国库人员管理（一）人员配备1.国库应根据业务需要，合理配备国库工作人员，确保各项工作顺利开展。2.国库工作人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国库业务操作流程和相关法律法规。（二）培训与考核1.国库应加强对国库工作人员的培训，提高工作人员的业务素质和操作技能。2.国库应建立健全工作人员考核制度，对工作人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价。（三）奖惩制度1.国库应建立健全奖惩制度