国库收支管理办法

国库收支管理办法一、总则（一）目的为了加强国库收支管理，规范国库收支行为，确保国家财政资金的安全、完整与高效运行，依据国家相关法律法规及财政管理的要求，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级政府财政部门及相关国库管理机构，涵盖国库收支业务的全过程，包括预算收入的收纳、划分、留解、退付，以及预算支出的拨付等环节。（三）基本原则1.合法性原则国库收支活动必须严格遵守国家法律法规和财政规章制度，依法依规进行操作，确保每一笔收支都具有合法依据。2.准确性原则准确记录、核算国库收支数据，保证收支信息真实、完整、准确，为财政决策提供可靠依据。3.及时性原则及时办理国库收支业务，提高资金流转效率，确保财政资金及时足额到达使用单位，满足各项事业发展的需要。4.安全性原则加强国库资金的安全管理，采取有效措施防范资金风险，确保财政资金的安全存储和使用。二、预算收入管理（一）收入范围预算收入包括税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等。具体收入项目按照国家预算科目分类执行。（二）收纳方式1.税收收入税务机关应按照国家税收法律法规的规定，依法征收税款。纳税人应按照规定的纳税期限和方式，将应纳税款足额缴入国库。税务机关应及时将征收的税款解缴国库，并报送相关税收收入报表。2.非税收入非税收入执收单位应严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入。非税收入可以通过直接缴库和集中汇缴两种方式缴入国库。直接缴库是指缴款人按照有关规定，直接将应缴款项缴入国库单一账户；集中汇缴是指执收单位按照有关规定，将所收的应缴款项汇总缴入国库单一账户。3.其他收入对于贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等其他预算收入，相关部门应按照规定的程序和方式及时足额缴入国库。（三）划分与留解1.预算收入的划分根据财政体制规定，各级预算收入应按照税种、收入项目等进行划分，明确中央、地方各级财政的收入范围。具体划分标准和办法按照国家财政体制改革的相关规定执行。2.留解比例与计算各级财政应按照规定的留解比例，对预算收入进行留解。留解比例根据财政体制、税收政策等因素确定，并适时进行调整。留解计算应准确无误，确保各级财政收入的合理分配。（四）退付管理1.退付条件符合下列条件之一的，可以办理预算收入退付：（1）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退付的；（2）改变企业隶属关系办理财务结算需要退付的；（3）企业按计划上缴税利，超过应缴数额需要退付的；（4）财政部明文规定或专项批准的其他退库项目。2.退付程序（1）申请由申请退付的单位或个人向原缴款国库提出书面申请，并提供相关证明材料。（2）审核国库对申请退付的材料进行审核，核实退付原因、金额等是否符合规定。（3）审批经国库审核无误后，报财政部门审批。财政部门根据退付规定进行审批，签署意见。（4）退付国库根据财政部门的审批意见，办理预算收入退付手续，将退付款项退还给申请单位或个人。三、预算支出管理（一）支出范围预算支出包括一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出等。具体支出项目按照国家预算科目分类执行。（二）支出方式1.财政直接支付由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。适用于工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等。2.财政授权支付预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。适用于未纳入财政直接支付的购买支出和零星支出等。（三）支付流程1.财政直接支付流程（1）预算单位根据批复的部门预算和用款计划，向财政部门提出支付申请。（2）财政部门审核预算单位的支付申请，对符合规定的申请予以批复，并向代理银行签发支付指令。（3）代理银行收到支付指令后，按照指令要求将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并将支付信息反馈给财政部门和预算单位。2.财政授权支付流程（1）预算单位按照财政部门授权，在批准的用款额度内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。（2）代理银行根据预算单位开具的支付令，在财政部门批准的用款额度内，将资金支付到收款人账户，并将支付信息反馈给财政部门和预算单位。（四）支出监督1.预算单位应建立健全内部财务管理制度，加强对预算支出的管理和监督，确保资金使用合法、合规、合理。2.财政部门应加强对预算支出的全过程监督，定期对预算单位的支出情况进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.审计部门应依法对预算支出进行审计监督，检查预算支出的真实性、合法性和效益性，维护财政资金的安全和有效使用。四、国库资金风险管理（一）风险识别与评估1.建立国库资金风险识别机制，对国库收支业务过程中可能面临的风险进行全面、系统的识别。风险包括但不限于资金安全风险、操作风险、政策风险、信息系统风险等。2.定期对国库资金风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.资金安全风险应对加强国库资金账户管理，严格执行账户管理制度，确保国库资金账户的安全。加强对国库资金收付业务的审核和监督，防止资金被盗用、挪用等风险。建立国库资金风险预警机制，及时发现和处置资金安全风险。2.操作风险应对完善国库收支业务操作规程，加强对操作人员的培训和管理，提高操作人员的业务水平和风险意识。建立健全内部控制制度，加强对国库收支业务的流程控制，防范操作失误和违规操作风险。3.政策风险应对密切关注国家财政政策和法律法规的变化，及时调整国库收支管理政策和措施，确保国库收支业务符合政策要求。加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解政策动态，做好政策解读和执行工作，防范政策风险。4.信息系统风险应对加强国库信息系统建设和管理，确保信息系统的安全稳定运行。建立信息系统安全防护机制，防范信息泄露、系统故障等风险。定期对信息系统进行备份和维护，确保数据的完整性和可用性。（三）风险监测与报告1.建立国库资金风险监测体系，对国库资金风险状况进行实时监测。监测指标包括但不限于资金余额、资金流量、资金周转率、风险指标等。2.定期对国库资金风险监测情况进行分析和评估，及时发现风险变化趋势和潜在风险点。3.按照规定的报告制度和程序，及时向上级部门和相关领导报告国库资金风险情况，为决策提供依据。五、国库收支信息管理（一）信息采集1.国库管理机构应建立健全国库收支信息采集制度，明确信息采集的内容、方式、渠道和频率等。2.信息采集内容包括预算收入的征收、解缴、划分、留解、退付情况，预算支出的申请、审核、支付情况，以及国库资金的余额、流量、流向等信息。3.信息采集方式包括手工录入、系统导入、数据接口等多种方式，确保信息采集的准确性和及时性。（二）信息处理与分析1.对采集到的国库收支信息进行整理、分类、汇总和存储，建立国库收支信息数据库。2.运用数据分析技术和方法，对国库收支信息进行深入分析，挖掘信息背后的规律和趋势，为财政决策提供支持。3.定期生成国库收支信息分析报告，包括预算收入完成情况分析、预算支出执行情况分析、国库资金运行情况分析等，提出相关建议和措施。（三）信息披露与共享1.按照国家有关规定，定期向社会公开国库收支信息，接受社会监督。公开内容包括国库收支总量、结构、主要项目等信息。2.加强与财政、税务、审计等部门的信息共享，建立信息共享机制，实现信息的互联互通和资源共享，提高财政管理效率。六、监督检查与责任追究（一）监督检查主体1.财政部门负责对国库收支管理情况进行监督检查，确保国库收支业务符合法律法规和财政规章制度的要求。2.审计部门依法对国库收支进行审计监督，检查国库收支的真实性、合法性和效益性。3.人民银行国库部门负责对国库收支业务进行日常监督管理，确保国库资金的安全和正常运行。（二）监督检查内容1.预算收入的收纳、划分、留解、退付是否符合规定。2.预算支出的申请、审核、支付是否合规，资金使用是否合法、合理、有效。3.国库资金的安全管理情况，包括账户管理、资金收付、风险防控等。4.国库收支信息的采集、处理、分析、披露与共享情况。5.内部控制制度的建立和执行情况。（三）责任追究1.对于违反