卫健审计管理办法

卫健审计管理办法一、总则（一）目的为加强卫生健康领域的审计监督，规范审计行为，提高资金使用效益，保障卫生健康事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本行业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级卫生健康行政部门、各类医疗卫生机构以及相关企事业单位在卫生健康领域的审计活动。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应当严格遵守国家法律法规，依照法定职责、权限和程序进行。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支和经济活动。3.全面监督原则：对卫生健康领域的财务、业务、内部控制等进行全面审计监督，确保各项工作规范运行。4.突出重点原则：聚焦重点领域、关键环节和重大项目，提高审计工作的针对性和实效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置各级卫生健康行政部门应设立独立的审计机构，配备与工作任务相适应的审计人员。医疗卫生机构和相关企事业单位应根据实际情况，设置内部审计机构或配备专（兼）职审计人员。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据本行业发展规划和工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。4.跟踪审计整改：督促被审计单位落实审计整改意见，对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计工作纪律，保守审计秘密。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位，不得参与被审计单位的经济决策和经营管理活动。3.客观公正廉洁：秉持客观公正的态度，廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂和其他利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：检查被审计单位预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的合规性。2.财务报表审计：对被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。3.专项资金审计：对各类卫生健康专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。（二）业务活动审计1.医疗服务质量审计：检查医疗机构的医疗质量管理体系、医疗技术水平、医疗安全保障等情况，促进提高医疗服务质量。2.公共卫生项目审计：对国家基本公共卫生服务项目、重大公共卫生专项等的实施情况进行审计，确保项目目标的实现。3.药品和医疗器械采购审计：审查药品和医疗器械采购的合规性、采购流程的规范性以及采购价格的合理性。（三）内部控制审计1.内部控制制度审计：检查被审计单位内部控制制度的建立健全情况，评价内部控制的有效性。2.风险管理审计：对被审计单位面临的各类风险进行识别、评估和应对，提出风险管理建议。（四）经济责任审计对卫生健康行政部门、医疗卫生机构和相关企事业单位领导干部的经济责任履行情况进行审计，为干部考核、任免提供依据。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据年度审计工作计划和工作需要，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制审计方案，明确审计范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.送达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容和时间等。（二）审计实施阶段1.开展审计调查：审计组通过查阅资料、实地观察、问卷调查、询问等方式，了解被审计单位的基本情况和相关业务活动，收集审计证据。2.实施审计检查：根据审计方案确定的审计范围和内容，对被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行详细审查，编制审计工作底稿。3.获取审计证据：审计人员应获取充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。4.编制审计工作底稿：审计工作底稿应如实记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、内容、证据来源等，并由审计人员签名。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组在实施审计结束后，应召开审计组会议，对审计工作底稿进行讨论和分析，形成初步审计意见。2.征求意见：审计组应将初步审计意见书面征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计意见进行修改和完善。3.出具审计报告：审计组根据审计工作底稿和被审计单位的反馈意见，编制审计报告，经审计机构负责人审核后，报本级卫生健康行政部门或相关领导审批。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.送达审计报告：审计报告经审批后，应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（四）审计整改阶段1.被审计单位整改：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。2.审计机构跟踪检查：审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不到位的，应下达审计整改通知书，责令限期整改。3.整改结果公告：审计机构应定期对审计整改情况进行汇总分析，向本级卫生健康行政部门报告，并视情况在一定范围内公告审计整改结果，接受社会监督。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将经济责任审计结果作为卫生健康行政部门、医疗卫生机构和相关企事业单位领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。（二）促进财务管理规范针对审计发现的财务收支方面的问题，督促被审计单位加强财务管理，完善财务制度，规范财务核算，提高资金使用效益。（三）推动业务工作改进通过对业务活动的审计，发现业务工作中存在的问题和不足，提出改进建议，促进被审计单位提高医疗服务质量、加强公共卫生管理、规范药品和医疗器械采购等业务工作。（四）完善内部控制体系根据内部控制审计结果，帮助被审计单位查找内部控制的薄弱环节，完善内部控制制度，加强风险管理，提高内部管理水平。六、法律责任（一）被审计单位责任被审计单位违反本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计人员执行职务的，由本级卫生健康行政部门责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究法律责任。被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机构依法责令限期缴纳应当上缴的收入，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他