军品经费管理办法

军品经费管理办法一、总则（一）目的为加强公司军品经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，确保军品任务顺利完成，依据国家相关法律法规及军队有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司承担军品科研、生产、试验等任务所涉及的经费管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规、军队相关政策制度以及公司内部财务规定，确保经费使用合法合规。2.专款专用原则。军品经费应专项用于军品任务相关的各项开支，不得挪作他用。3.效益优先原则。注重经费使用效益，优化资源配置，提高经费使用效率，确保以合理的投入取得最大的产出。4.规范透明原则。建立健全经费管理制度和流程，明确审批权限和责任，确保经费使用过程公开、公平、公正、透明。二、经费预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据军品任务需求，结合本部门业务实际，按照规定的格式和要求编制军品经费预算。预算编制应做到内容完整、数据准确、项目细化、依据充分。2.预算编制应涵盖军品任务全周期的各项费用，包括但不限于科研费用、生产成本、试验费用、质量保证费用、售后服务费用等。同时，应充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的预备费。3.公司财务部门负责汇总各部门编制的军品经费预算，进行综合平衡和审核，并报公司管理层审批。经审批后的预算作为军品经费管理的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保经费支出与预算相符。不得擅自调整预算项目和金额，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，应督促其采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.军品任务实施过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规、军队任务要求发生重大变化，导致原预算无法执行的；因不可抗力因素，如自然灾害、战争等，影响军品任务正常进行，需要增加经费支出的；经公司管理层批准的其他特殊情况。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并附相关证明材料。经公司财务部门审核后，报公司管理层审批。三、经费开支范围及标准（一）科研费用1.调研费。用于开展军品相关技术调研、市场调研、行业动态研究等活动所发生的费用，包括调研人员的差旅费、资料费、咨询费等。2.设备费。购置、试制、租赁用于军品科研的仪器设备、软件工具等所发生的费用，以及设备的安装调试、维护保养、折旧等费用。3.材料费。用于军品科研项目的原材料、辅助材料、元器件等的采购费用。4.测试化验加工费。对军品科研成果进行测试、化验、加工等所发生的费用，包括委托外单位进行测试化验加工的费用。5.燃料动力费。在军品科研过程中消耗的水、电、气、燃料等费用。6.差旅费。科研人员因开展军品科研工作需要，到国内外出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用。7.会议费。组织或参加与军品科研相关的会议所发生的会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员交通住宿等费用。8.国际合作与交流费。与国外科研机构、企业开展军品科研合作与交流所发生的费用，包括合作项目经费、出国访问考察费用等。9.出版/文献/信息传播/知识产权事务费。用于军品科研成果的出版、文献资料购买、信息传播、知识产权申请与维护等方面的费用。10.劳务费。支付给参与军品科研项目的临时聘用人员、研究生等的劳务费用。11.专家咨询费。聘请军品科研领域专家提供咨询服务所支付的费用。12.其他费用。与军品科研直接相关的其他费用，如科研用房修缮费、科研设备保险费等。科研费用开支应严格按照国家和军队有关规定执行，其中设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费等应按照实际发生额列支；差旅费、会议费、国际合作与交流费等应按照规定的标准控制支出；劳务费、专家咨询费等应根据实际工作需要和市场行情合理确定支付标准。（二）生产成本1.直接材料成本。构成军品实体的原材料、辅助材料、外购件等的采购成本。2.直接人工成本。直接从事军品生产的工人的工资、奖金、津贴补贴等薪酬费用。3.制造费用。为组织和管理军品生产所发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资、折旧费、水电费、设备维护费、物料消耗费等。4.其他直接费用。与军品生产直接相关的其他费用，如专用工装模具费、运输费等。生产成本核算应按照企业会计准则和相关成本核算办法进行，确保成本计算准确、合理。同时，应加强成本控制，降低生产成本，提高产品竞争力。（三）试验费用1.地面试验费。在地面进行军品性能测试、环境模拟试验、可靠性试验等所发生的费用，包括试验设备购置、试验场地租赁、试验人员费用等。2.飞行试验费。进行军品飞行试验所发生的费用，包括飞行设备租赁、飞行人员费用、航材消耗、数据处理等费用。3.试验用物资费。为满足试验需要而购置的各类物资费用，如试验样品、测试仪器、消耗性材料等。4.其他试验费用。与军品试验直接相关的其他费用，如试验场地建设费、试验安全保障费等。试验费用应严格按照试验大纲和相关标准执行，确保试验数据真实可靠。同时，应加强试验过程管理，合理控制试验费用支出。（四）质量保证费用1.质量管理体系建设费。建立和完善军品质量管理体系所发生的费用，包括体系认证费用、文件编制费用、人员培训费用等。2.质量检验检测费。对军品原材料、零部件、成品进行质量检验检测所发生的费用，包括委托外部检测机构的费用、内部检测设备购置和维护费用等。3.质量改进措施费。针对军品质量问题采取的改进措施所发生的费用，如质量攻关费用、质量整改费用等。4.质量风险评估费。对军品质量风险进行评估所发生的费用，包括聘请专业机构进行风险评估的费用、风险应对措施费用等。质量保证费用应专款专用，确保军品质量符合相关标准和要求。同时，应不断加强质量管理，持续改进军品质量，降低质量风险。（五）售后服务费用1.维修保养费。对交付部队的军品进行维修保养所发生的费用，包括维修人员费用、维修配件费用、设备工具费用等。2.技术支持费。为部队提供军品技术咨询、技术培训、技术升级等服务所发生的费用。3.售后服务差旅费。售后服务人员因执行任务到部队所在地出差所发生的交通、住宿、伙食补助等费用。4.其他售后服务费用。与军品售后服务直接相关的其他费用，如售后服务设施建设费、售后服务信息管理系统维护费等。售后服务费用应按照合同约定和相关规定及时足额支付，确保军品售后服务质量，提高部队满意度。（六）经费开支标准1.各项经费开支应严格按照国家和军队规定的标准执行。如国家和军队没有明确规定的，可参照公司内部相关标准或市场行情合理确定，但不得高于同类企业平均水平。2.公司应定期对经费开支标准进行梳理和调整，确保其符合国家政策法规和公司实际情况。同时，应加强对经费开支标准执行情况的监督检查，对违反规定的行为严肃处理。四、经费审批与支付管理（一）审批流程1.军品经费支出应按照“分级负责、归口管理”的原则进行审批。各部门负责人对本部门经费支出的真实性、合理性、合法性负责，并按照规定的审批权限进行审批。2.经费支出审批流程一般包括：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关证明材料；部门负责人审核签字；财务部门审核票据合规性、金额准确性、审批手续完整性等；公司管理层审批。对于重大经费支出，还应按照规定进行集体决策或专项审计。3.审批人员应严格按照审批权限和程序进行审批，不得越权审批或违规审批。对不符合规定的经费支出，审批人员应拒绝批准，并说明理由。（二）支付管理1.财务部门应根据审批后的经费支出凭证及时办理支付手续。支付方式应根据实际情况选择银行转账、支票、汇票等安全、便捷的方式进行。2.对于涉及政府采购、招投标等项目的经费支出，应按照国家和军队有关规定执行相关程序，确保支付合规、合法。3.财务部门应建立经费支付台账，详细记录每一笔经费的支付时间、金额、用途、支付对象等信息，便于查询和核对。同时，应定期与银行对账单进行核对，确保资金支付准确无误。五、经费核算与监督（一）核算管理1.公司应按照国家统一的会计制度和相关财务规定，对军品经费进行单独核算，确保经费收支清晰、准确。2.财务部门应设置专门的军品经费会计科目，按照经费预算项目和开支范围进行明细核算。同时，应定期编制军品经费财务报表，如实反映经费收支情况和预算执行情况。3.军品经费核算应遵循权责发生制原则，准确记录和反映各项经费的收入和支出。对于跨期费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算准确。（二）监督检查1.公司内部审计部门应定期对军品经费管理情况进行审计监督，检查经费预算执行情况、经费开支合规性、财务核算准确性等方面的问题。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门应加强对军品经费的日常监督管理，定期对经费使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正经费使用过程中存在的问题。同时，应配合内部审计部门做好审计工作，提供相关资料和信息。3.各部门应自觉接受公司内部审计和财务监督，积极配合做好经费管理工作。对违反经费管理规定的行为，应按照公司相关制度进行严肃处理。六、经费绩效评价（一）评价原则1.科学性原则。建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。2.全面性原则。绩效评价应涵盖军品经费管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等方面，全面反映经费使用效益。3.实用性原则。绩效评价指标应具有可操作性和实用性，能够真实反映经费使用效果，为经费管理决策提供依据。4.动态性原则。根据军品任务需求和经费管理实际情况，适时调整绩效评价指标和方法，确保绩效评价工作的有效性和适应性。（二）评价指标体系1.预算执行率。反映经费预算执行情况，计算公式为：预算执行率=实际支出金额/预算金额×100%。2.经费节约率。衡量经费使用的节约程度，计算公式为：经费节约率=（预算金额实际支出金额）/预算金额×100%。3.产品质量合格率。体现军品质量状况，计算公式为：产品质量合格率=合格产品数量/产品总数量×100%。4.任务完成率。反映军品任务按时完成情况，计算公式为：任务完成率=实际完成任务量/计划任务量×100%。5.经济效益指标。如成本利润率、销售利润率等，反映军品生产经营活动的经济效益。6.社会效益指标。如部队满意度、对国防建设的贡献等，反映军品对国防事业和社会发展的影响。（三）评价方法1.定量分析方法。运用统计数据和数学模型，对绩效评价指标进行量化计算，得出评价结果。2.定性分析方法。通过专家评估、问卷调查、实地考察等方式，对无法量化的指标进行定性评价，综合判断经费使用效益。3.综合评价方法。将定量分析和定性分析相结合，对军品经费管理绩效进行全面、综合的评价。（四）评价结果应用1.公司应根据绩效评价结果，对经费管理工作进行总结和分析，找出存在的问题和不足，