固资产管理办法

固资产管理办法一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。（三）定义1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指购置或建造固定资产时所发生的全部支出，包括买价、运杂费、安装费、调试费等。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则：公司固定资产管理实行统一领导，各部门、分支机构分级负责的管理体制。2.归口管理原则：根据固定资产类别，分别由各相关部门归口管理，明确管理职责。3.合理配置、高效使用原则：根据公司生产经营需要，合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资源闲置浪费。4.规范核算、如实反映原则：按照国家有关财务会计制度规定，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动及结存情况。二、固定资产管理职责（一）公司管理层职责1.审批固定资产管理制度、年度固定资产购置预算及重大固定资产购置、处置事项。2.监督检查固定资产管理工作，协调解决固定资产管理中的重大问题。（二）固定资产管理部门职责1.资产管理部门负责制定和完善固定资产管理制度，并组织实施。牵头编制年度固定资产购置预算，审核各部门固定资产购置申请，汇总平衡后报公司管理层审批。组织固定资产的采购、验收、入账、调拨、清查、盘点等工作。建立固定资产台账和卡片，定期更新固定资产信息，确保账实相符。负责固定资产的维修、保养计划制定与组织实施，监督检查维修、保养工作质量。参与固定资产的报废、处置鉴定工作，提出处置意见，办理相关审批手续后组织实施。2.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护，确保资产安全完整、正常运行。提出本部门固定资产购置、更新、维修等需求，配合资产管理部门做好相关工作。定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。负责办理本部门固定资产内部调拨、报废、处置等手续，并配合资产管理部门做好相关工作。3.财务部门职责负责制定固定资产财务核算制度，按照国家财务会计制度规定进行固定资产账务处理。审核固定资产购置预算，对固定资产购置资金进行统筹安排。定期与资产管理部门核对固定资产账目，监督固定资产的增减变动及结存情况。参与固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏固定资产提出财务处理意见。负责固定资产折旧的计提、核算工作，确保折旧计算准确、及时。三、固定资产购置（一）购置预算编制1.各部门应根据本部门业务发展需要和固定资产实际状况，于每年[具体时间]前提出下一年度固定资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间及资金来源等。2.资产管理部门对各部门提交的固定资产购置申请进行汇总、审核，结合公司年度经营计划和财务状况，编制年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。3.经公司管理层批准后的年度固定资产购置预算，原则上不得随意调整。如因特殊情况确需调整的，应按原预算编制和审批程序办理。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的固定资产购置预算，按照公司采购管理相关规定组织实施采购。2.采购方式包括招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等，应根据固定资产的性质、金额大小等因素选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同应明确双方的权利和义务，包括资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同合法有效。（三）验收入账1.固定资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格的固定资产，由资产管理部门填写固定资产验收单，并办理入库手续。同时，财务部门根据验收单、采购发票等凭证进行账务处理，及时将固定资产入账。3.对验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，办理退换货等相关事宜。四、固定资产使用与维护（一）使用管理1.固定资产使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，确保资产正常运行，严禁违规操作。2.固定资产使用人员应妥善保管固定资产，不得擅自转借、出租、抵押或挪作他用。如因工作需要确需内部调拨的，应填写固定资产内部调拨单，经资产管理部门和财务部门审批后办理调拨手续。3.各部门应建立固定资产使用登记制度，详细记录固定资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、运行状况等，以便于资产管理和追溯。（二）维护管理1.资产管理部门应制定固定资产维修、保养计划，明确维修、保养的内容、周期、责任人等。2.固定资产维修、保养工作可由公司内部维修人员负责，也可委托外部专业维修机构进行。维修、保养费用应按照公司相关规定进行审批和核算。3.使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时报告资产管理部门，由资产管理部门组织维修。维修完成后，使用部门应进行验收，并在维修记录上签字确认。五、固定资产折旧（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定的最低折旧年限确定。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输工具：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他：[X]年2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算与账务处理1.财务部门应按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。2.固定资产折旧账务处理如下：借：管理费用/制造费用/销售费用等贷：累计折旧六、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。2.清查盘点范围包括公司总部及所属各部门、分支机构的所有固定资产。清查盘点时间原则上为每年年末，如遇特殊情况可临时组织清查盘点。（二）清查盘点实施1.清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员共同进行。2.清查盘点人员应按照固定资产台账和卡片记录，对固定资产进行逐一核对，核实资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息。3.清查盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写固定资产清查盘点表。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。2.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并补提折旧。对于盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按照公司相关规定进行处理。属于责任人赔偿的部分，应追究责任人责任并收回赔偿款；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，应按照规定程序报经批准后进行账务处理。3.财务部门应根据固定资产清查盘点报告和相关审批文件，及时调整固定资产账目，确保账实相符。七、固定资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.盘亏、闲置、不需用的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因、处置方式等。2.资产管理部门对使用部门提交的固定资产处置申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。对于重大固定资产处置事项，需经公司董事会审议通过。3.经批准后的固定资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。（三）处置方式1.固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠、投资转出等。2.出售固定资产应按照公司相关规定进行公开拍卖或招标，确保资产处置价格合理、公正。出售收入应及时足额上缴公司财务部门。3.报废固定资产应进行技术鉴定，确认已无法使用且无维修价值后，方可办理报废手续。报废固定资产的残值收入应按照规定进行核算。4.捐赠固定资产应按照国家有关规定办理相关手续，并进行账务处理。5.投资转出固定资产应按照公司投资管理相关规定进行评估作价，并办理相关审批手续。（四）账务处理1.财务部门应根据固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。2.固定资产处置净收益或净损失应计入当期损益。具体账务处理如下：出售、报废、捐赠固定资产时：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：银行存款等（处置收入）贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：应交税费等（相关税费）借：营业外支出——处置非流动资产损失贷：固定资产