出纳收支管理办法

出纳收支管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司出纳收支行为，加强财务管理，确保公司资金安全、有序流动，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的出纳收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法办理出纳收支业务。2.准确性原则：确保出纳收支数据的准确、完整，如实反映公司财务状况。3.及时性原则：及时处理各项出纳收支业务，不得拖延，保证资金的正常周转。4.安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立专职出纳岗位，负责办理公司的现金收付、银行结算等出纳收支业务。（二）岗位职责1.严格遵守国家财经法规、公司财务制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。5.协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作，提供准确的出纳收支数据。6.完成领导交办的其他与出纳收支相关的工作任务。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的各项现金收入，如销售货款、租金收入、押金收入等，必须及时足额入账，不得坐支现金。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。3.对于收取的现金，应及时存入银行，不得留存大额现金过夜。如因特殊情况需要留存现金的，必须经公司领导批准，并采取相应的安全防范措施。（二）现金支出管理1.严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。现金开支范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.支付现金时，必须严格审核付款凭证，确保付款凭证的真实性、合法性、完整性。付款凭证必须有经办人签字、相关领导审批。3.支付现金时，应按照规定的审批程序办理，不得擅自支付现金。对于超过现金支付限额的支出，应当通过银行办理转账结算。4.现金支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。四、银行存款收支管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销，必须经公司领导批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行账户的管理，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。（二）银行存款收入管理1.公司的各项银行存款收入，如销售货款、租金收入、借款收入等，必须及时足额入账，不得截留、挪用。2.收到银行存款时，应及时核对收款凭证与银行进账单，确保收款金额一致。如发现收款金额不符，应及时与银行联系，查明原因并进行处理。3.对于银行存款收入，应按照规定的会计核算方法进行账务处理，及时登记银行存款日记账。（三）银行存款支出管理1.支付银行存款时，必须严格审核付款凭证，确保付款凭证的真实性、合法性、完整性。付款凭证必须有经办人签字、相关领导审批。2.支付银行存款时，应按照规定的审批程序办理，不得擅自支付银行存款。对于超过银行存款支付限额的支出，应当提前与银行沟通，确保资金足额支付。3.银行存款支付后，应及时取得银行付款回单，并与付款凭证进行核对，确保付款金额一致。如发现付款金额不符，应及时与银行联系，查明原因并进行处理。4.定期清理银行账户，对于长期未使用的银行账户，应及时办理销户手续。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司使用的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据的购买、保管、使用和核销，必须严格按照国家有关规定和公司财务制度执行。2.设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额等信息。票据登记簿应定期进行核对，确保账实相符。3.票据应由专人负责保管，不得随意转借他人。如因工作需要借用票据的，必须经公司领导批准，并办理相关借用手续。4.使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由经办人签字确认。5.作废的票据应加盖“作废”章，并妥善保管，不得随意丢弃。作废票据的存根联应按照顺序装订成册，与其他会计凭证一并保管。6.定期对票据进行盘点，确保票据的安全完整。如发现票据丢失或被盗，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。（二）印章管理1.公司的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、使用和保管，必须严格按照国家有关规定和公司财务制度执行。2.印章应由专人负责保管，不得随意转借他人。如因工作需要借用印章的，必须经公司领导批准，并办理相关借用手续。3.使用印章时，应按照规定的审批程序办理，不得擅自使用印章。印章使用前，应认真核对用印内容，确保用印内容真实、合法、有效。4.印章使用后，应及时登记印章使用登记簿，详细记录用印日期、用印部门、用印事项、用印金额等信息。印章使用登记簿应定期进行核对，确保账实相符。5.定期对印章进行检查，确保印章的安全完整。如发现印章损坏或丢失，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。六、收支凭证管理（一）凭证的填制1.出纳人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应具备日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。2.记账凭证的摘要应简明扼要，能够准确反映经济业务的内容。会计科目应使用规范的会计科目名称，不得随意变更。金额应填写准确，与原始凭证金额一致。3.记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。如因特殊原因需要作废记账凭证的，应在凭证上加盖“作废”章，并在记账凭证登记簿上注明作废原因和日期。（二）凭证的审核1.记账凭证填制完成后，应及时提交给会计人员进行审核。会计人员应按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定，对记账凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.审核内容主要包括：记账凭证的日期是否正确；凭证编号是否连续；摘要是否简明扼要、准确反映经济业务内容；会计科目是否使用规范；金额是否填写准确；附件张数是否与所附原始凭证张数一致；制单人、审核人、记账人是否签字等。3.如发现记账凭证存在问题，会计人员应及时与出纳人员沟通，要求其进行更正或补充。出纳人员应按照会计人员的要求进行更正或补充，并重新提交审核。（三）凭证的装订与保管1.审核无误的记账凭证应及时进行装订。装订时，应按照记账凭证的编号顺序，将记账凭证及其所附原始凭证整齐地排列在一起，加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加盖骑缝章。2.记账凭证封面应注明公司名称、凭证所属年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。记账凭证封底应注明装订日期、装订人等内容。3.装订成册的记账凭证应妥善保管，不得随意销毁。记账凭证的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为15年。保管期满后，如需销毁记账凭证，应按照规定的程序办理审批手续，并进行登记备案。七、收支监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部监督机制，加强对出纳收支业务的监督检查。财务部门应定期对出纳收支业务进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对公司出纳收支业务进行审计，检查出纳收支业务是否符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.公司各部门应积极配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.公司应自觉接受国家有关部门的监督检查