出纳实训考试题库及答案

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一、单项选择题(每题2分,共10题)1.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.下列结算方式中,适用于同城结算的是()。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.汇兑3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对,属于()。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对4.支票的提示付款期限为自出票日起()。A.5日B.10日C.15日D.30日5.下列不属于出纳工作内容的是()。A.现金收付B.银行存款收付C.登记总账D.保管库存现金6.企业从银行提取现金,应编制的记账凭证是()。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证7.下列关于库存现金限额的说法,正确的是()。A.由企业自行决定B.一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定C.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多于5天、但不得超过10天的日常零星开支的需要确定D.所有企业的库存现金限额都一样8.企业收到购货单位交来的商业汇票一张,应借记()科目。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.库存现金9.下列关于银行本票的说法,错误的是()。A.银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人B.银行本票可以用于转账,注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.银行本票的出票人是单位,不是银行10.企业支付职工工资,应贷记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应付职工薪酬D.其他应付款答案:1.B2.B3.C4.B5.C6.D7.B8.B9.D10.A二、多项选择题(每题2分,共10题)1.出纳人员不得兼管(）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作2.下列属于现金使用范围的有()。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有()。A.企业记账有误B.银行记账有误C.存在未达账项D.企业与银行双方记账均有误4.下列票据中,属于商业汇票的有()。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.支票5.出纳人员办理现金收付业务时,应当遵循的原则有()。A.收付合法B.钱账分管C.日清月结D.收付两清6.企业办理银行存款收付业务的凭证有()。A.送款单B.进账单C.支票存根D.汇款回单7.下列关于库存现金保管制度的说法,正确的有()。A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行B.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜C.单位的库存现金不准以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币,应实行分类保管8.下列结算方式中,可用于异地结算的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.汇兑9.企业收到银行汇票,应审查的内容包括()。A.汇票和解讫通知是否齐全B.汇票号码和记载的内容是否一致C.收款人是否确为本单位或本人D.银行汇票是否在提示付款期限内10.下列关于支票的说法,正确的有()。A.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额B.禁止签发空头支票C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票的收款人名称,可以由出票人授权补记答案:1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABCD三、判断题(每题2分,共10题)1.出纳工作是企业财务管理的重要组成部分,直接关系到企业资金的安全与完整。()2.企业可以根据需要,随时坐支现金。()3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。(）4.商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月。（)5.出纳人员可以登记固定资产明细账。()6.企业开出的支票,必须有足够的资金保证支付。（)7.银行本票见票即付。()8.企业支付的各种款项,都可以使用现金支付。（)9.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。()10.出纳人员在办理收款或付款业务后,应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记,以避免重收重付。（）答案:1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题(每题5分,共4题)1.简述出纳人员的职责。负责现金收付、银行存款收付,保管库存现金、有价证券等,登记现金和银行存款日记账,办理各种票据结算业务,确保资金安全准确收付。2.什么是未达账项?包括哪几种情况?未达账项是企业与银行之间,由于凭证传递时间不同,导致一方已登记入账,另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。3.简述支票的签发要求。必须使用碳素墨水或墨汁填写,内容齐全准确,大小写金额相符,不得涂改,加盖预留银行印鉴,出票人账户有足够资金支付。4.现金清查的方法及处理原则是什么?方法：实地盘点。处理原则：如为现金短缺,属于责任人赔偿的部分计入其他应收款,无法查明原因的计入管理费用；如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的计入其他应付款,无法查明原因的计入营业外收入。五、讨论题(每题5分,共4题)1.如何加强企业现金管理?建立健全现金管理制度,严格执行库存现金限额,规范现金收付流程,加强监督检查,提高出纳人员素质等。2.谈谈银行存款账户管理的重要性。确保资金安全,便于企业资金收付结算,有利于企业财务管理和资金合理使用,便于银行监管和国家