电力公司财务部核算办法

电力公司财务部核算办法

一、总则1.目的本核算办法旨在规范电力公司财务部的核算工作，确保财务信息的准确、及时、完整，为公司的决策提供可靠的财务数据支持，保障公司财务活动的顺利开展，实现公司的战略目标和经济效益。2.依据本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规，并结合电力公司的实际经营情况制定。3.指导思想秉持公司“安全供电、优质服务、创新发展、追求卓越”的企业文化，以“客户至上、质量第一”的经营理念为指导，在核算工作中注重效率与质量的平衡，兼顾社会效益与企业经济效益，为公司的稳健发展提供坚实的财务保障。二、适用范围本核算办法适用于电力公司全体员工以及与公司财务核算相关的各类业务活动。对于涉及公司财务核算的外部客户、合作伙伴等，在相关业务往来中也应遵循本办法的规定。三、组织架构与职责分工1.财务部组织架构财务部设财务经理一名，负责全面管理财务部工作；下设会计、出纳、成本核算、资金管理等岗位，各岗位明确分工，协同合作。2.财务经理职责负责制定和完善财务核算制度，组织领导财务部的日常工作，审核重要财务报表，参与公司重大决策，协调与其他部门的财务工作关系，确保公司财务工作的正常运转。3.会计职责负责账务处理，编制记账凭证，登记账簿，定期编制财务报表，进行财务分析，为公司管理层提供财务信息支持。4.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金的安全与完整。5.成本核算职责负责电力生产、供应等环节的成本核算与分析，制定成本控制措施，协助公司进行成本管理，提高经济效益。6.资金管理职责负责公司资金的筹集、调度和使用管理，优化资金配置，防范资金风险，确保公司资金的合理流动和有效利用。四、管理内容与流程1.账务处理流程（1）原始凭证审核会计人员对各类原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、签字盖章等。（2）记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和公司核算要求编制记账凭证，准确记录经济业务的内容、会计科目和金额。（3）账簿登记依据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，保证账簿记录的清晰、准确和完整。（4）财务报表编制定期（月度、季度、年度）编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.成本核算管理（1）成本核算对象确定根据电力生产经营特点，确定成本核算对象，包括发电成本、输电成本、配电成本、售电成本等。（2）成本项目设置设置燃料费、水电费、折旧费、修理费、工资及福利费等成本项目，准确归集和分配各项成本费用。（3）成本核算方法采用合适的成本核算方法，如品种法、分步法等，对电力生产经营成本进行核算，确保成本计算的准确性。（4）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，制定成本控制措施，降低公司运营成本。3.资金核算管理（1）资金筹集核算对公司通过股权融资、债权融资等方式筹集的资金进行核算，准确记录资金来源、金额、期限等信息。（2）资金使用核算核算公司资金在生产经营、投资、筹资等活动中的使用情况，监督资金的合理使用，提高资金使用效率。（3）资金调度管理根据公司资金需求和资金状况，合理调度资金，确保公司资金的正常周转，防范资金链断裂风险。4.固定资产核算管理（1）固定资产购置核算对公司购置的固定资产进行核算，按照实际成本入账，准确记录固定资产的名称、型号、购置日期、金额等信息。（2）固定资产折旧核算按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。（3）固定资产清查核算定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，对盘盈、盘亏的固定资产进行相应的账务处理。五、权利与义务1.员工权利（1）有权了解公司财务核算制度和相关财务政策，获取必要的财务信息。（2）对财务核算工作中的问题和不合理之处，有权提出意见和建议。（3）按照公司规定，享有与财务核算相关的培训和学习机会，提升自身业务能力。2.员工义务（1）严格遵守国家财经法规和公司财务核算制度，如实提供财务核算所需的各类资料和信息。（2）积极配合财务部的工作，协助完成财务核算任务，确保财务工作的顺利进行。（3）保守公司财务机密，不得泄露公司的财务信息和商业秘密。3.客户权利（1）有权获取公司提供的合法、准确的财务票据和相关财务资料。（2）对公司的收费标准和财务核算情况有疑问时，有权进行咨询和查询。4.客户义务（1）按照合同约定和公司规定，按时足额支付电费等相关费用。（2）向公司提供真实、有效的财务信息和资料，配合公司的财务核算工作。六、监督与考核机制1.内部监督（1）建立内部审计制度，定期对公司财务核算工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性。（2）财务部内部实行岗位相互监督，会计与出纳、成本核算与资金管理等岗位之间相互制约，防止财务风险。2.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料，积极配合外部监督工作。3.绩效考核（1）建立财务人员绩效考核制度，从工作质量、工作效率、团队协作、职业道德等方面对财务人员进行考核。（2）考核结果与财务人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员提高工作质量和业务水平。（3）对各部门涉及财务核算的工作进行考核，如费用报销的及时性、准确性，预算执行情况等，促进各部门加强财务管理。七、附则1