凭证管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强公司凭证管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性，提高财务工作效率，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有凭证的编制、审核、保管、使用和销毁等环节。第三条凭证管理应遵循以下原则：1.实事求是原则：凭证必须真实反映经济业务内容。2.规范统一原则：凭证格式、填写内容和审批程序应符合国家有关法律法规和公司内部管理制度。3.安全保密原则：凭证应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。4.严谨高效原则：凭证处理应严谨细致，提高工作效率。第二章凭证分类第四条凭证分为以下几类：1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.财务凭证：包括付款凭证、收款凭证、转账凭证等。3.行政凭证：包括合同、协议、审批文件等。4.其他凭证：包括各类证明文件、单据等。第三章凭证编制第五条凭证编制应符合以下要求：1.内容真实：凭证应真实反映经济业务内容，不得虚构、伪造。2.格式规范：凭证格式应符合国家有关法律法规和公司内部管理制度。3.日期准确：凭证日期应准确无误，不得提前或延后。4.金额正确：凭证金额应准确无误，不得出现小数点错误或错位。5.附件齐全：凭证应附有相关附件，如发票、合同等。第六条原始凭证的编制：1.填写人应在凭证上签名或盖章，以示负责。2.填写内容应完整，不得遗漏。3.填写字迹应清晰，不得涂改、擦除。第七条记账凭证的编制：1.根据原始凭证编制，不得自行编制。2.记录内容应完整，不得遗漏。3.记录字迹应清晰，不得涂改、擦除。第四章凭证审核第八条凭证审核分为以下环节：1.初步审核：由编制人进行初步审核，确保凭证内容真实、完整、规范。2.主管审核：由主管人员对凭证进行审核，确保凭证符合公司内部管理制度。3.财务审核：由财务部门对凭证进行审核，确保凭证符合国家有关法律法规。第九条凭证审核应符合以下要求：1.审核内容：审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性。2.审核方式：采用抽查、全面审核等方式。3.审核结果：对不符合要求的凭证，应退回编制人修改或补正。第五章凭证保管第十条凭证保管分为以下等级：1.一级保管：涉及公司重大经济业务的凭证，如合同、协议等。2.二级保管：涉及公司一般经济业务的凭证，如发票、收据等。3.三级保管：涉及公司日常业务的凭证，如报销单、领料单等。第十一条凭证保管应符合以下要求：1.建立凭证保管档案，实行分类、分柜、分人保管。2.凭证应放置在安全、干燥、通风的地方，防止丢失、损坏和霉变。3.凭证保管人员应定期检查凭证保管情况，确保凭证安全。第六章凭证使用第十二条凭证使用应符合以下要求：1.凭证使用人员应具备相应的资格和权限。2.凭证使用人员应按规定使用凭证，不得滥用。3.凭证使用完毕后，应及时归档。第七章凭证销毁第十三条凭证销毁应符合以下要求：1.凭证销毁前，应进行审核，确保凭证真实、完整、合法。2.凭证销毁应采用焚毁、碎纸等方式，确保凭证无法恢复。3.凭证销毁后，应做好销毁记录，并报相关部门备案。第八章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。第十五条本制度自发布之日起施行。第一章总则第一条为加强公司凭证管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性，提高财务工作效率，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有凭证的编制、审核、保管、使用和销毁等环节。第三条凭证管理应遵循以下原则：1.实事求是原则：凭证必须真实反映经济业务内容。2.规范统一原则：凭证格式、填写内容和审批程序应符合国家有关法律法规和公司内部管理制度。3.安全保密原则：凭证应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。4.严谨高效原则：凭证处理应严谨细致，提高工作效率。第二章凭证分类第四条凭证分为以下几类：1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.财务凭证：包括付款凭证、收款凭证、转账凭证等。3.行政凭证：包括合同、协议、审批文件等。4.其他凭证：包括各类证明文件、单据等。第三章凭证编制第五条凭证编制应符合以下要求：1.内容真实：凭证应真实反映经济业务内容，不得虚构、伪造。2.格式规范：凭证格式应符合国家有关法律法规和公司内部管理制度。3.日期准确：凭证日期应准确无误，不得提前或延后。4.金额正确：凭证金额应准确无误，不得出现小数点错误或错位。5.附件齐全：凭证应附有相关附件，如发票、合同等。第六条原始凭证的编制：1.填写人应在凭证上签名或盖章，以示负责。2.填写内容应完整，不得遗漏。3.填写字迹应清晰，不得涂改、擦除。第七条记账凭证的编制：1.根据原始凭证编制，不得自行编制。2.记录内容应完整，不得遗漏。3.记录字迹应清晰，不得涂改、擦除。第四章凭证审核第八条凭证审核分为以下环节：1.初步审核：由编制人进行初步审核，确保凭证内容真实、完整、规范。2.主管审核：由主管人员对凭证进行审核，确保凭证符合公司内部管理制度。3.财务审核：由财务部门对凭证进行审核，确保凭证符合国家有关法律法规。第九条凭证审核应符合以下要求：1.审核内容：审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性。2.审核方式：采用抽查、全面审核等方式。3.审核结果：对不符合要求的凭证，应退回编制人修改或补正。第五章凭证保管第十条凭证保管分为以下等级：1.一级保管：涉及公司重大经济业务的凭证，如合同、协议等。2.二级保管：涉及公司一般经济业务的凭证，如发票、收据等。3.三级保管：涉及公司日常业务的凭证，如报销单、领料单等。第十一条凭证保管应符合以下要求：1.建立凭证保管档案，实行分类、分柜、分人保管。2.凭证应放置在安全、干燥、通风的地方，防止丢失、损坏和霉变。3.凭证保管人员应定期检查凭证保管情况，确保凭证安全。第六章凭证使用第十二条凭证使用应符合以下要求：1.凭证使用人员应具备相应的资格和权限。2.凭证使用人员应按规定使用凭证，不得滥用。3.凭证使用完毕后，应及时归档。第七章凭证销毁第十三条凭证销毁应符合以下要求：1.凭证销毁前，应进行审核，确保凭证真实、完整、合法。2.凭证销毁应采用焚毁、碎纸等方式，确保凭证无法恢复。3.凭证销毁后，应做好销毁记录，并报相关部门备案。第八章附则第十四条本制度由公司财务部门负责解释。第十五条本制度自发布之日起施行。请注意，以上内容仅为示例，具体内容需根据公司实际情况进行调整和完善。第2篇第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范凭证管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有凭证的管理，包括原始凭证、记账凭证、会计报表等。第三条凭证管理应遵循以下原则：1.实事求是原则：凭证内容必须真实反映经济业务，不得伪造、变造。2.完整性原则：凭证应完整无缺，不得擅自销毁或遗失。3.及时性原则：凭证的编制、传递、审核、归档等工作应按规定的时限完成。4.安全性原则：凭证的保管应确保其安全，防止丢失、损坏和被盗。第二章凭证的种类和格式第四条凭证的种类：1.原始凭证：包括但不限于发票、收据、银行对账单、支票、汇票、收条、借条、合同等。2.记账凭证：包括但不限于现金收付凭证、银行存款收付凭证、转账凭证、其他应付款凭证等。3.会计报表：包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。第五条凭证的格式：1.原始凭证格式：应按照国家统一的会计制度规定，明确记载经济业务的内容、金额、日期、凭证编号、签章等信息。2.记账凭证格式：应包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等栏目。3.会计报表格式：应按照国家统一的会计制度规定，清晰反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。第三章凭证的编制第六条凭证的编制应遵循以下要求：1.内容真实：凭证内容必须真实反映经济业务，不得虚构或隐瞒。2.金额准确：凭证金额应与实际发生的经济业务金额相符。3.格式规范：凭证格式应符合国家统一的会计制度规定，不得随意更改。4.字迹清晰：凭证字迹应清晰可辨，不得涂改、刮擦。第七条凭证的编制程序：1.业务发生时，经办人应取得或填制原始凭证。2.经办人将原始凭证送交会计人员审核。3.会计人员审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。4.记账凭证经审核人审核签字后，由记账人进行记账。第四章凭证的审核第八条凭证的审核应遵循以下要求：1.审核凭证的真实性、合法性和完整性。2.审核凭证的金额是否准确。3.审核凭证的格式是否符合规定。4.审核凭证的签章是否齐全。第九条凭证的审核程序：1.会计人员对原始凭证进行初步审核。2.会计主管对记账凭证进行审核。3.审计部门对凭证进行定期或不定期的审核。第五章凭证的传递第十条凭证的传递应遵循以下要求：1.传递及时：凭证的传递应确保及时性，不得延误。2.传递安全：凭证的传递应确保安全，防止丢失、损坏和被盗。3.传递保密：凭证的传递应遵守保密原则，不得泄露公司机密。第十一条凭证的传递程序：1.经办人将原始凭证送交会计人员。2.会计人员将记账凭证送交会计主管审核。3.会计主管将审核后的记账凭证送交审计部门审核。4.审计部门审核无误后，将记账凭证送交记账人进行记账。第六章凭证的保管第十二条凭证的保管应遵循以下要求：1.保管规范：凭证的保管应符合国家统一的会计制度规定，不得随意更改。2.保管安全：凭证的保管应确保其安全，防止丢失、损坏和被盗。3.保管期限：凭证的保管期限应符合国家统一的会计制度规定。第十三条凭证的保管程序：1.会计人员将记账凭证归档。2.会计主管对归档的凭证进行整理和编号。3.审计部门对归档的凭证进行定期或不定期的检查。第七章凭证的销毁第十四条凭证的销毁应遵循以下要求：1.销毁程序：凭证的销毁应按照国家统一的会计制度规定，经批准后方可进行。2.销毁记录：凭证的销毁应做好记录，包括销毁时间、地点、人员、数量等。第十五条凭证的销毁程序：1.会计人员将不再具有保存价值的凭证送交审计部门。2.审计部门对凭证进行审查，确认无保存价值后，报请公司领导批准销毁。3.销毁凭证时，应有专人监督，确保销毁过程安全、有序。第八章附则第十六条本制度由公司财务部门负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。第十八条本制度如有未尽事宜，由公司财务部门负责修订。以上为凭证管理制度全文，共计2500字。第3篇第一章总则第一条为加强本单位的财务管理和内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理效率，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，结合本单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本单位所有与财务活动相关的凭证管理，包括原始凭证、记账凭证、财务报表等。第三条凭证管理应遵循以下原则：1.实事求是原则：凭证必须真实反映经济业务的发生和完成情况。2.完整性原则：凭证内容必须齐全，不得遗漏重要信息。3.及时性原则：凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时编制。4.保密性原则：凭证内容涉及商业秘密的，应予以保密。第二章凭证的种类与格式第四条凭证分为以下几类：1.原始凭证：包括但不限于发票、收据、支票、汇票、银行对账单、合同、协议等。2.记账凭证：包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。第五条凭证格式应符合国家统一的会计制度规定，具体格式如下：1.原始凭证：应包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、金额、填制人、复核人、负责人签字等。2.记账凭证：应包括凭证名称、凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人、复核人、负责人签字等。3.财务报表：应按照国家统一的会计制度规定编制，包括报表名称、编制单位、编制日期、报表内容等。第三章凭证的填制与审核第六条凭证的填制：1.填制凭证时，应使用蓝色或黑色墨水，字迹清晰、工整。2.填制凭证时，应按照经济业务发生的时间顺序依次编号。3.填制凭证时，应确保凭证内容与实际经济业务相符。第七条凭证的审核：1.凭证的审核由财务部门负责，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、合规性等。2.审核人应认真审查凭证内容，确保凭证符合国家统一的会计制度规定。3.审核人应在凭证上签字或盖章，表示审核无误。第四章凭证的传递与保管第八条凭证的传递：1.凭证应在经济业务发生后的第一时间传递至财务部门。2.凭证的传递应采取安全、快捷的方式，确保凭证的完整性和安全性。第九条凭证的保管：1.凭证应按照规定的期限