银行公司内部转移定价细则

银行公司内部转移定价细则

一、总则1.目的本细则旨在建立科学、合理、公平的银行公司内部转移定价体系，规范内部资金、资产及服务等方面的价格确定机制。通过合理定价，准确衡量各业务单元的绩效，优化资源配置，有效控制风险，提升银行公司整体经济效益与社会效益，确保各业务部门围绕银行公司战略目标协同运作，实现可持续发展。2.原则-公平公正原则：内部转移价格的制定应确保各业务单元在交易中得到公平对待，避免价格歧视，充分反映资源或服务的真实价值。-战略导向原则：内部转移定价应与银行公司的整体战略相契合，引导资源向战略重点业务和区域流动，促进银行公司战略目标的达成。-成本效益原则：定价过程需考虑成本的合理分摊与效益的最大化，既要保证价格能够覆盖成本，又要有利于提高银行公司的整体盈利水平。-市场参照原则：在可能的情况下，内部转移价格应参考市场价格，确保内部交易价格具有市场竞争力，使各业务单元能够适应市场环境的变化。-风险匹配原则：内部转移定价应充分考虑业务所承担的风险，风险较高的业务应在价格上得到相应补偿，以激励各业务单元合理管理风险。二、适用范围本细则适用于银行公司内部所有涉及资金、资产、服务等内部交易的部门、分支机构及业务单元。同时，在与外部客户交易涉及内部转移定价相关环节时，也应遵循本细则的规定。具体涵盖公司业务部门、个人金融业务部门、金融市场部门、运营支持部门、风险管理部门等各个层级和领域的业务活动。三、组织架构与职责分工1.内部转移定价管理委员会-内部转移定价管理委员会是银行公司内部转移定价的最高决策机构，由银行公司高层管理人员、相关业务部门负责人及专家组成。-职责包括制定和修订内部转移定价政策与策略，审议重大内部转移定价方案，协调解决内部转移定价过程中的重大争议事项，确保内部转移定价体系与银行公司战略目标相一致。2.财务部门-作为内部转移定价的牵头部门，负责具体制定和执行内部转移定价细则，建立和维护内部转移定价模型与系统。-定期收集、整理和分析内部交易数据，进行成本核算与效益评估，向内部转移定价管理委员会提供决策支持信息。-对各业务单元的内部转移定价执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。3.业务部门-参与内部转移定价政策的制定过程，提供本部门业务相关的信息和数据，反映业务特点和需求。-按照内部转移定价细则进行内部交易操作，准确记录交易信息，确保交易数据的真实性和完整性。-根据内部转移定价结果，对本部门的业务经营状况进行分析和评估，优化业务流程和资源配置。4.风险管理部门-评估内部转移定价对银行公司风险状况的影响，确保定价机制与风险管理策略相协调。-对内部交易涉及的信用风险、市场风险、流动性风险等进行监控和预警，提出风险应对措施和定价调整建议。-协助财务部门和业务部门制定与风险相关的定价参数和调整因子。5.审计部门-对内部转移定价体系的建立、执行和内部控制情况进行审计监督，检查是否符合银行公司政策和相关法律法规要求。-审计内部转移定价数据的准确性和可靠性，核实内部交易的合规性，发现并纠正违规行为，防范潜在风险。四、管理内容与流程1.资金转移定价-资金来源定价：对于存款等资金来源业务，根据不同期限、客户群体、产品类型等因素，参考市场利率水平，结合银行公司资金成本与目标利润，确定内部资金转移价格。例如，活期存款的内部转移价格相对较低，而长期定期存款则根据市场利率走势和银行公司资金需求给予相对较高的定价。-资金运用定价：对于贷款、投资等资金运用业务，依据风险评估结果、市场竞争状况、资金成本等因素，制定相应的内部资金转移价格。风险较高的贷款业务，其内部转移价格应高于风险较低的业务，以体现风险补偿原则。-资金转移定价流程：业务部门开展资金相关业务时，系统自动按照既定的资金转移定价规则生成内部交易价格。财务部门定期对资金转移定价执行情况进行核对和分析，根据市场变化和银行公司经营策略调整定价参数。2.资产转移定价-固定资产转移定价：对于固定资产在不同部门或分支机构之间的转移，根据资产的购置成本、折旧情况、市场公允价值等因素确定转移价格。如房产等大型固定资产的转移，需进行专业评估，以评估价值作为转移定价的基础。-金融资产转移定价：对于各类金融资产，如债券、股票等，按照市场价格或估值模型确定内部转移价格。同时，考虑资产的持有期限、交易成本、流动性等因素进行适当调整。-资产转移定价流程：资产转移申请部门提交资产转移申请，详细说明资产情况和转移原因。财务部门会同相关专业部门对资产进行评估和定价，审批通过后进行资产转移操作，并记录相关交易信息。3.服务转移定价-运营服务定价：运营支持部门为其他业务部门提供的诸如支付结算、账户管理等服务，根据服务成本、服务量、服务质量等因素制定内部转移价格。例如，每笔支付结算业务按照业务复杂度和处理成本收取一定的服务费用。-风险管理服务定价：风险管理部门为业务部门提供风险评估、风险监测等服务，根据风险评估的工作量、风险程度等因素确定服务价格。对于高风险业务的风险管理服务，收取较高的费用。-服务转移定价流程：服务提供部门定期统计服务成本和服务量等数据，制定服务定价方案报内部转移定价管理委员会审批。服务接受部门按照定价方案支付服务费用，财务部门进行结算和核算。4.内部转移定价调整-定期调整：财务部门根据市场利率变化、成本变动、业务战略调整等因素，定期（如每季度或半年）对内部转移定价进行全面评估和调整。-动态调整：当出现重大市场变化、政策调整或银行公司战略重大转变等特殊情况时，及时启动内部转移定价动态调整机制，确保定价的合理性和有效性。五、权利与义务1.业务部门权利与义务-权利：有权获得准确、透明的内部转移定价信息，包括定价规则、价格调整机制等；在内部转移定价政策制定过程中，有提出意见和建议的权利；对不合理的内部转移定价结果，有权向内部转移定价管理委员会提出申诉。-义务：严格按照内部转移定价细则进行内部交易操作，准确记录交易信息；积极配合财务部门和其他相关部门开展定价数据收集、成本核算等工作；根据内部转移定价结果，合理调整业务策略和资源配置，提高部门绩效。2.财务部门权利与义务-权利：有权要求业务部门提供与内部转移定价相关的准确数据和信息；对内部转移定价体系拥有解释权和调整建议权；在内部转移定价执行过程中，有权对业务部门进行监督和检查。-义务：制定科学合理、公平公正的内部转移定价细则，并及时向各业务部门进行培训和解释；定期对内部转移定价执行情况进行分析和报告，为银行公司决策提供支持；确保内部转移定价数据的安全和保密。3.内部转移定价管理委员会权利与义务-权利：拥有内部转移定价政策和重大定价方案的最终决策权；对内部转移定价过程中的争议事项进行裁决；监督内部转移定价体系的有效运行。-义务：充分考虑银行公司整体战略、各业务部门利益和市场环境等因素，制定科学合理的内部转移定价政策；定期对内部转移定价体系进行评估和完善，确保其符合银行公司发展需求。六、监督与考核机制1.监督机制-财务部门定期对内部转移定价执行情况进行自查，检查业务部门是否按照规定的定价规则进行交易操作，交易数据是否准确记录。-审计部门定期开展内部转移定价专项审计，对定价体系的合规性、数据的真实性和准确性进行全面审查，发现违规行为及时督促整改。-内部转移定价管理委员会不定期对内部转移定价体系运行情况进行抽查，听取各部门汇报，及时解决运行过程中出现的问题。2.考核机制-将内部转移定价执行情况纳入各业务部门绩效考核体系，考核指标包括内部交易价格的准确性、交易数据的完整性、对内部转移定价政策的执行情况等。-根据内部转移定价结果，对各业务部门的经营绩效进行准确衡量，绩效奖金与部门在内部转移定价框架下的盈利水平和贡献度挂钩。-对于在内部转移定价管理工作中表现突出的部门和个人，给予适当的奖励，如表彰、绩效加分、奖金激励等；对于违反内部转移定价规定的部门和个人，进行相应的惩罚，如绩效扣分、扣减奖金、纪律处分等。七、附则1.本细则自发布之日起生效实施，如有未尽事宜或与国家法律法规、监管要求相冲突的，以国家法律法规和监管要求为准。2.本细则