逃税漏税面试实战模拟题

逃税漏税面试实战模拟题本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列哪项不属于逃税行为？（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.漏报应税项目D.合理申报收入2.逃税行为的主体可以是？（）A.个人B.企业C.个体工商户D.以上都是3.逃税罪的构成要件不包括？（）A.主观故意B.客观行为C.经济后果D.影响力大小4.逃税罪的追诉时效期限是多久？（）A.2年B.5年C.3年D.10年5.逃税罪的刑罚力度与什么因素相关？（）A.逃税金额B.逃税次数C.主观恶性D.以上都是6.以下哪个机构负责逃税案件的侦查？（）A.税务局B.检察院C.公安机关D.监察委员会7.逃税案件中的“隐匿”行为是指？（）A.不如实申报B.故意隐瞒收入C.虚列支出D.以上都是8.逃税案件中的“虚报”行为是指？（）A.低报收入B.高报支出C.不如实申报D.以上都是9.逃税行为的法律后果不包括？（）A.罚款B.没收违法所得C.刑事处罚D.资格吊销10.逃税罪的减轻处罚情节包括？（）A.自首B.退缴税款C.积极配合调查D.以上都是11.逃税罪与偷税漏税的主要区别是？（）A.逃税罪是刑事犯罪，偷税漏税主要是行政违法B.逃税罪主观恶性更大C.逃税罪涉及金额更大D.以上都是12.逃税罪的自首认定标准是？（）A.自动投案B.如实交代罪行C.积极退缴税款D.以上都是13.逃税案件中的“虚开”行为是指？（）A.开具虚假发票B.接受虚假发票C.以上都是D.以上都不是14.逃税行为的共同特征是？（）A.故意不缴或少缴税款B.隐瞒或虚报收入C.违反税法规定D.以上都是15.逃税罪的构成要件中的“数额较大”标准由谁规定？（）A.税务局B.检察院C.法院D.国务院16.逃税罪的构成要件中的“数额巨大”标准由谁规定？（）A.税务局B.检察院C.法院D.国务院17.逃税案件中的“虚假证明文件”是指？（）A.虚构的财务报表B.虚构的交易合同C.虚构的纳税申报表D.以上都是18.逃税行为的危害性主要体现在？（）A.削弱国家税收收入B.扰乱市场秩序C.损害国家形象D.以上都是19.逃税罪的主观方面表现为？（）A.故意B.过失C.欺诈D.误解20.逃税罪的客体是？（）A.国家税收征管秩序B.国家财政收入C.税法D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共20分）1.逃税行为的表现形式包括？（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.漏报应税项目D.伪造账簿E.转移资产2.逃税罪的构成要件包括？（）A.主观故意B.客观行为C.经济后果D.影响力大小E.违反税法规定3.逃税罪的刑罚方式包括？（）A.罚款B.没收违法所得C.刑事处罚D.资格吊销E.声乐警告4.逃税案件的证据包括？（）A.账簿B.发票C.交易合同D.纳税申报表E.口供5.逃税行为的社会危害性包括？（）A.削弱国家税收收入B.扰乱市场秩序C.损害国家形象D.破坏社会公平E.降低企业竞争力6.逃税罪的主观方面表现为？（）A.故意B.过失C.欺诈D.误解E.蓄意7.逃税罪的客体是？（）A.国家税收征管秩序B.国家财政收入C.税法D.公共利益E.私有财产8.逃税案件的侦查程序包括？（）A.立案B.调查取证C.询问证人D.采取强制措施E.审查起诉9.逃税罪的自首情节包括？（）A.自动投案B.如实交代罪行C.积极退缴税款D.配合调查E.消除危害后果10.逃税行为的共同特征包括？（）A.故意不缴或少缴税款B.隐瞒或虚报收入C.违反税法规定D.逃避纳税义务E.损害国家利益三、判断题（每题1分，共10分）1.逃税行为在任何国家都是非法的。（）2.逃税罪的构成要件必须包括逃税金额达到一定标准。（）3.逃税罪的主观方面只能是故意。（）4.逃税罪的客体是国家税收征管秩序。（）5.逃税罪的刑罚力度与逃税金额成正比。（）6.逃税案件的侦查主要由税务局负责。（）7.逃税罪的自首可以减轻处罚。（）8.逃税行为的共同特征是故意不缴或少缴税款。（）9.逃税罪的构成要件包括客观行为和经济后果。（）10.逃税行为的社会危害性主要体现在削弱国家税收收入。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述逃税行为的定义及其主要表现形式。2.简述逃税罪的构成要件。3.简述逃税罪的刑罚方式。4.简述逃税案件的主要侦查程序。五、论述题（每题10分，共20分）1.论述逃税行为的社会危害性。2.论述逃税罪与偷税漏税的主要区别。六、案例分析题（每题15分，共30分）1.案例背景：某公司老板张某，在经营过程中，为了减少纳税金额，故意隐瞒了部分收入，虚列了大量的支出。税务机关在税务检查中发现该公司存在严重的逃税行为，追缴了税款并处以罚款。张某对税务机关的处罚不服，向法院提起了诉讼。问题：（1）该公司的行为是否构成逃税罪？（2）如果构成逃税罪，张某应该承担哪些法律责任？（3）如果不构成逃税罪，张某应该承担哪些法律责任？2.案例背景：某个体工商户老板李某，在经营过程中，为了减少纳税金额，故意隐瞒了部分收入，虚列了大量的支出。税务机关在税务检查中发现李某存在严重的逃税行为，追缴了税款并处以罚款。李某对税务机关的处罚不服，向法院提起了诉讼。问题：（1）李某的行为是否构成逃税罪？（2）如果构成逃税罪，李某应该承担哪些法律责任？（3）如果不构成逃税罪，李某应该承担哪些法律责任？---答案与解析一、单项选择题1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.B8.D9.D10.D11.A12.D13.C14.D15.C16.C17.D18.D19.A20.D解析：1.逃税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、虚报、伪造等手段，不缴或少缴税款的违法行为。合理申报收入不属于逃税行为。2.逃税行为的主体可以是个人、企业、个体工商户等。3.逃税罪的构成要件包括主观故意、客观行为和经济后果，影响力大小不属于逃税罪的构成要件。4.逃税罪的追诉时效期限是5年。5.逃税罪的刑罚力度与逃税金额、逃税次数、主观恶性等因素相关。6.逃税案件的侦查主要由公安机关负责。7.逃税案件中的“隐匿”行为是指故意隐瞒收入。8.逃税案件中的“虚报”行为是指不如实申报，包括低报收入、高报支出等。9.逃税行为的法律后果包括罚款、没收违法所得、刑事处罚、资格吊销等，资格吊销不属于逃税行为的法律后果。10.逃税罪的减轻处罚情节包括自首、退缴税款、积极配合调查等。11.逃税罪是刑事犯罪，偷税漏税主要是行政违法。12.逃税罪的自首认定标准是自动投案、如实交代罪行、积极退缴税款、积极配合调查等。13.逃税案件中的“虚开”行为是指开具虚假发票或接受虚假发票。14.逃税行为的共同特征是故意不缴或少缴税款、隐瞒或虚报收入、违反税法规定等。15.逃税罪的构成要件中的“数额较大”标准由法院规定。16.逃税罪的构成要件中的“数额巨大”标准由法院规定。17.逃税案件中的“虚假证明文件”是指虚构的财务报表、交易合同、纳税申报表等。18.逃税行为的危害性主要体现在削弱国家税收收入、扰乱市场秩序、损害国家形象等。19.逃税罪的主观方面表现为故意。20.逃税罪的客体是国家税收征管秩序、国家财政收入、税法等。二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析：1.逃税行为的表现形式包括隐瞒收入、虚列支出、漏报应税项目、伪造账簿、转移资产等。2.逃税罪的构成要件包括主观故意、客观行为、违反税法规定、经济后果。3.逃税罪的刑罚方式包括罚款、没收违法所得、刑事处罚、资格吊销等。4.逃税案件的证据包括账簿、发票、交易合同、纳税申报表、口供等。5.逃税行为的社会危害性包括削弱国家税收收入、扰乱市场秩序、损害国家形象、破坏社会公平、降低企业竞争力等。6.逃税罪的主观方面表现为故意、过失、欺诈。7.逃税罪的客体是国家税收征管秩序、国家财政收入、税法、公共利益。8.逃税案件的侦查程序包括立案、调查取证、询问证人、采取强制措施、审查起诉等。9.逃税罪的自首情节包括自动投案、如实交代罪行、积极退缴税款、配合调查、消除危害后果等。10.逃税行为的共同特征包括故意不缴或少缴税款、隐瞒或虚报收入、违反税法规定、逃避纳税义务、损害国家利益等。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：1.逃税行为在任何国家都是非法的。2.逃税罪的构成要件必须包括逃税金额达到一定标准。3.逃税罪的主观方面只能是故意。4.逃税罪的客体是国家税收征管秩序。5.逃税罪的刑罚力度与逃税金额成正比。6.逃税案件的侦查主要由公安机关负责。7.逃税罪的自首可以减轻处罚。8.逃税行为的共同特征是故意不缴或少缴税款。9.逃税罪的构成要件包括客观行为和经济后果。10.逃税行为的社会危害性主要体现在削弱国家税收收入。四、简答题1.逃税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒、虚报、伪造等手段，不缴或少缴税款的违法行为。其主要表现形式包括隐瞒收入、虚列支出、漏报应税项目、伪造账簿、转移资产等。2.逃税罪的构成要件包括主观故意、客观行为、经济后果、违反税法规定。3.逃税罪的刑罚方式包括罚款、没收违法所得、刑事处罚、资格吊销等。4.逃税案件的主要侦查程序包括立案、调查取证、询问证人、采取强制措施、审查起诉等。五、论述题1.逃税行为的社会危害性主要体现在以下几个方面：（1）削弱国家税收收入：逃税行为直接导致国家税收收入减少，影响国家财政收支平衡，进而影响国家公共服务的提供。（2）扰乱市场秩序：逃税行为破坏了税法的公平性，使得依法纳税的企业处于不利地位，从而扰乱了市场秩序。（3）损害国家形象：逃税行为损害了国家的法治形象，影响国家的国际声誉。（4）破坏社会公平：逃税行为使得一部分人通过非法手段获取了不正当利益，破坏了社会公平正义。（5）降低企业竞争力：逃税行为使得逃税企业处于不公平竞争地位，影响企业的长期发展。2.逃税罪与偷税漏税的主要区别在于：（1）逃税罪是刑事犯罪，偷税漏税主要是行政违法。逃税罪的主观恶性更大，涉及金额更大，法律后果更严重。（2）逃税罪的构成要件必须包括逃税金额达到一定标准，而偷税漏税的构成要件没有严格的经济后果要求。（3）逃税罪的侦查和起诉程序更为严格，主要由公安机关负责，而偷税漏税的查处主要由税务局负责。（4）逃税罪的刑罚力度更大，包括刑事处罚和资格吊销等，而偷税漏税的主要法律后果是罚款和行政处罚。六、案例分析题1.（1）该公司的行为构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。该公司故意隐瞒了部分收入，虚列了大量的支出，逃避缴纳税款数额较大，占应纳税额的百分之十以上，符合逃税罪的构成要件。（2）如果构成逃税罪，张某应该承担以下法律责任：首先，张某应该退缴全部逃税的税款；其次，税务机关可以处逃税数额百分之五十以上五倍以下的罚款；最后，如果逃税数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，张某可能被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。（3）如果不构成逃税罪，张某应该承担以下法律责任：首先，张某应该补缴全部漏缴的税款；其次，税务机关可以处补缴税款百分之五十以下的罚款；最后，如果情节严重的，张某可能被吊销营业执照。2.（1）李某的行为构成逃税罪。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。李某故意隐瞒了部分收入，虚列