信贷公司专项审计流程执行规定

信贷公司专项审计流程执行规定

一、总则1.适用范围：本规定适用于本信贷公司内部开展的所有专项审计工作，涉及公司全体员工及与审计事项相关的业务活动，包括但不限于各类信贷业务、财务管理、人力资源管理等方面。同时，对于涉及外部客户的相关审计事项，如客户信用状况审计等，也参照本规定执行。2.目的：为了加强公司内部管理，规范专项审计工作流程，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全，促进公司依法合规经营，提升公司经济效益和社会效益，特制定本规定。3.遵循原则：专项审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、准确性和保密性原则。审计人员应独立于被审计对象开展工作，以客观事实为依据，公正地进行审计评价，确保审计结果准确可靠，并严格保守公司及客户的商业秘密。4.企业文化与经营理念体现：本规定在执行过程中，要充分体现公司“诚信为本、服务至上、创新发展、合作共赢”的企业文化和“以客户需求为导向，以风险控制为核心，实现可持续发展”的经营理念。通过规范的审计流程，保障公司在为客户提供优质信贷服务的同时，实现自身的稳健发展。二、审计计划与准备1.审计项目确定-审计部门根据公司战略目标、经营重点、风险管理需求以及监管要求等，每年制定年度专项审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围和审计时间安排。年度专项审计计划需报公司管理层审批后执行。-公司管理层可根据实际情况，临时提出专项审计需求，审计部门应及时将其纳入审计计划。-在确定审计项目时，要充分考虑公司的扁平化管理特点，确保审计工作能够全面、深入地覆盖各层级业务和管理活动，及时发现问题并提出改进建议。2.审计小组组建-根据审计项目的性质和复杂程度，审计部门选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计小组。审计小组组长负责审计项目的整体组织和协调工作。-审计人员应具备良好的职业道德、专业素养和沟通能力，熟悉公司的业务流程、内部控制制度以及相关法律法规。-在人力资源管理方面，鼓励审计人员参加各类培训和学习活动，不断提升专业水平。同时，建立审计人员绩效考核机制，对在专项审计工作中表现优秀的人员给予适当奖励，激励审计人员积极履行职责。3.审前调查-审计小组在实施审计前，应开展审前调查工作，了解被审计对象的基本情况，包括组织架构、业务范围、经营状况、内部控制制度等。-通过查阅相关文件、资料，与被审计对象沟通交流，实地走访等方式，收集与审计项目相关的信息，为制定审计方案提供依据。-在审前调查过程中，要注重与被审计对象的沟通，体现人文关怀，向其说明审计目的和意义，争取被审计对象的理解和支持。三、审计方案制定1.审计目标与范围明确-审计小组根据审前调查结果，结合审计项目的要求，确定具体的审计目标和审计范围。审计目标应具体、明确、可衡量，审计范围应涵盖与审计目标相关的所有业务活动和管理环节。-在确定审计范围时，要充分考虑公司业务的多样性和复杂性，确保审计工作能够全面、准确地反映被审计对象的真实情况，既要关注经济效益，也要关注社会效益，保障公司的经营活动符合法律法规和社会道德规范。2.审计方法与程序确定-根据审计目标和范围，审计小组选择合适的审计方法和程序，如审阅法、核对法、分析法、实地盘点法、访谈法等。审计方法和程序应具有针对性和可操作性，能够有效获取审计证据。-审计方案应明确审计工作的步骤和时间安排，合理分配审计资源，确保审计工作按时完成。同时，要充分考虑审计过程中可能出现的风险，制定相应的应对措施。3.审计方案审批-审计方案制定完成后，需报审计部门负责人审批。审计部门负责人应根据审计项目的重要性和复杂性，对审计方案的合理性、可行性进行审核，提出修改意见。-对于重大审计项目，审计方案还需报公司管理层审批。经审批后的审计方案应严格执行，如因特殊情况需要调整，应重新履行审批程序。四、审计实施1.审计通知书送达-审计小组在实施审计前，应向被审计对象送达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员组成以及被审计对象应提供的资料和协助事项等。-审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计对象，以便其做好准备工作。在送达审计通知书时，要注重沟通方式，向被审计对象说明审计工作的重要性和必要性，消除其顾虑。2.审计证据收集-审计人员应按照审计方案确定的审计方法和程序，收集与审计事项相关的审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，能够支持审计结论。-审计人员可以通过查阅会计凭证、账簿、报表、合同协议、文件记录等资料，对实物资产进行实地盘点，向相关人员进行访谈等方式收集审计证据。在收集审计证据过程中，要做好记录，注明证据的来源、获取方式和日期等信息。-对于涉及客户信息的审计证据，要严格遵守保密规定，防止客户信息泄露。同时，要注重证据的保管，确保其安全、完整。3.审计工作底稿编制-审计人员在收集审计证据的过程中，应及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题、审计证据以及审计人员的分析判断等内容。-审计工作底稿应做到内容完整、条理清晰、记录准确、结论明确。审计人员应在审计工作底稿上签名，并注明编制日期。审计工作底稿是审计报告的重要依据，也是审计质量控制的关键环节。4.审计沟通与协调-在审计实施过程中，审计小组应与被审计对象保持密切沟通。审计人员如发现问题，应及时与被审计对象进行交流，听取其解释和说明。对于重大问题，审计小组应及时向审计部门负责人汇报，并与公司管理层进行沟通协调。-审计部门应加强与公司其他部门的协作配合，形成工作合力。在审计过程中，如需其他部门提供协助，相关部门应积极配合，及时提供所需资料和信息。五、审计报告编制与报送1.审计报告初稿编制-审计工作结束后，审计小组应根据审计工作底稿和审计证据，编制审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。-审计报告应语言简洁、表述准确、逻辑严谨，审计结论应客观公正，审计建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿应由审计小组组长审核把关，确保报告质量。2.审计报告征求意见-审计报告初稿编制完成后，应征求被审计对象的意见。审计小组应将审计报告初稿送达被审计对象，并要求其在规定时间内提出书面意见。-被审计对象对审计报告有异议的，审计小组应认真研究其意见，必要时进行核实和调整。如双方存在重大分歧，审计小组应将情况向审计部门负责人汇报，由审计部门负责人协调解决。3.审计报告定稿与报送-根据被审计对象的反馈意见，审计小组对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿需经审计部门负责人审核签字后，报公司管理层审批。-审计部门应按照规定的时间和格式要求，将审计报告报送公司管理层、董事会审计委员会以及其他相关部门。对于涉及重大问题的审计报告，应及时向公司管理层进行专题汇报，为公司决策提供依据。六、审计结果跟踪与整改1.整改通知下达-公司管理层根据审计报告提出的问题和建议，下达整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。整改责任部门应制定具体的整改计划，并报公司管理层和审计部门备案。-在下达整改通知时，要注重与整改责任部门的沟通，帮助其分析问题产生的原因，提出切实可行的整改措施，体现公司对员工的人文关怀，鼓励其积极整改问题。2.整改跟踪检查-审计部门负责对整改情况进行跟踪检查。在整改期限内，审计部门应定期与整改责任部门沟通，了解整改工作进展情况，督促其按时完成整改任务。-整改期限结束后，审计部门应组织对整改情况进行专项检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。对于整改不到位的部门，应要求其说明原因，并继续督促整改。3.整改结果报告-整改责任部门完成整改工作后，应向公司管理层和审计部门提交整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施的落实情况、整改效果评估、存在的问题及下一步工作计划等内容。-审计部门对整改结果报告进行审核后，向公司管理层提交审计结果跟踪报告，汇报整改工作的整体情况。对于整改工作取得显著成效的部门，公司应给予表彰和奖励，激励各部门积极落实审计整改要求。七、审计档案管理1.档案收集整理-审计项目结束后，审计小组应及时对审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计计划、审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的反馈意见以及整改结果报告等。-审计档案应按照档案管理的要求，进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。同时，要对档案资料进行编号、编目，便于查阅和管理。2.档案保管与利用-审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定和公司档案管理制度执行。-公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应办理借阅手续，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员应严格遵守档案查阅规定，不得擅自摘抄、复制、篡改档案内容。对于涉及公司机密和客户隐私的审计档案，要严格控制查阅范围，确保档案信息安全。3.档案销毁-对于超过保管期限且无保存价值的审计档案，审计部门应按照公司档案管理制度的规定，履行档案销毁审批手续。经批准后，由专人负责对档案进行销毁处理，确保档案信息不被泄露。八、审计质量控制与监督1.内部质量控制-审计部门应建立健全内部质量控制制度，对审计项目的全过程进行质量监控。审计质量控制应包括审计计划的制定与执行、审计方案的合理性、审计证据的充分性和可靠性、审计工作底稿的规范性、审计报告的准确性和公正性等方面。-审计部门负责人应定期对审计项目进行质量检查，对发现的问题及时提出整改意见，督促审计人员提高审计质量。同时，鼓励审计人员开展内部交流和经验分享活动，不断提升审计工作水平。2.外部监督与评价-公司应积极接受外部审计机构、监管部门等的监督检查。审计部门应配合外部监督机构的工作，提供必要的资料和信息。-公司应定期对审计工作