信贷公司呆账核销管理规定

信贷公司呆账核销管理规定

一、总则本规定适用于本信贷公司全体员工以及与呆账核销业务相关的客户。旨在规范公司呆账核销管理工作，有效防范金融风险，提高资产质量，保障公司稳健运营，同时更好地履行社会责任，实现经济效益与社会效益的统一。公司秉持“诚信、专业、创新、共赢”的企业文化，坚持以客户为中心，以市场为导向的经营理念。在呆账核销管理中，实行扁平化管理模式，减少管理层次，提高决策效率和信息传递速度，确保各项政策和措施能够迅速有效地执行。二、呆账核销的定义与范围（一）呆账核销定义呆账核销是指公司经过采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合本规定所认定的条件，对确实无法收回的债权和股权，按照规定的程序和方法进行核销的行为。（二）呆账核销范围1.借款人因依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其财产或者遗产不足清偿的债权。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，其财产或者遗产不足清偿的债权。3.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。4.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权。5.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，公司诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的债权。6.公司对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的债权。7.由于上述原因借款人不能偿还到期债务，公司依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。8.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，公司经追偿后仍无法收回的垫款。9.按照国家法律法规规定具有投资权的公司的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划等，公司无法收回的股权。10.其他经国家税务总局批准核销的呆账。三、呆账核销的流程与责任认定（一）呆账核销流程1.申报-各业务部门负责收集、整理呆账核销所需的相关资料，包括但不限于借款合同、担保合同、法院判决书、裁定书、借款人及担保人的财务状况证明、资产处置记录等。-业务部门对呆账形成的原因、采取的清收措施及结果进行详细说明，并填写《呆账核销申报审批表》，经部门负责人审核签字后，提交风险管理部门。2.审核-风险管理部门收到申报材料后，对资料的完整性、合规性进行审核，重点审查呆账是否符合核销条件，清收措施是否有效执行，申报数据是否准确等。-风险管理部门可根据需要对申报项目进行实地调查核实，与业务部门沟通了解相关情况。审核完成后，出具审核意见，提交公司呆账核销领导小组审议。3.审议-公司呆账核销领导小组由公司高层管理人员、相关业务部门负责人组成，负责对风险管理部门提交的呆账核销申报项目进行审议。-领导小组审议时，业务部门需对申报项目进行详细汇报，解答领导小组成员的疑问。领导小组根据审议情况，形成审议意见，报公司董事会审批。4.审批-公司董事会对呆账核销领导小组提交的审议意见进行最终审批。董事会审批通过后，由财务部门按照国家有关财务会计制度和税收政策的规定进行呆账核销账务处理。（二）责任认定1.在呆账核销过程中，对呆账形成负有责任的相关人员进行责任认定。责任认定应坚持实事求是、客观公正的原则，根据呆账形成的原因、相关人员的职责和实际工作情况，准确划分责任。2.责任认定的范围包括但不限于业务受理人员、调查人员、审查人员、审批人员、贷后管理人员等。责任类型分为主要责任、次要责任、领导责任等。3.对认定负有责任的人员，根据情节轻重，按照公司绩效考核和人力资源管理相关规定，给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、撤职、解除劳动合同等。同时，要求责任人员积极配合公司采取措施，尽力挽回损失。四、呆账核销的财务处理与资产管理（一）财务处理1.财务部门在呆账核销审批通过后，按照财务会计准则和相关税收法规的要求，及时进行账务处理。将已核销的呆账冲减相应的资产减值准备，并在会计报表附注中披露呆账核销的相关信息。2.已核销呆账的资产损失在企业所得税汇算清缴时，按照国家税收政策的规定，向税务机关申报扣除，以减轻公司税负，降低经营成本。（二）资产管理1.对已核销的呆账，公司仍保留对其的追索权。业务部门应继续关注已核销呆账的借款人及担保人的经营状况和财产变动情况，一旦发现有可供执行的财产线索，应及时采取措施进行追偿。2.公司建立已核销呆账台账，详细记录已核销呆账的基本信息、核销时间、追偿情况等。财务部门和业务部门定期对台账进行核对，确保账实相符。3.已核销呆账的资产处置收入，包括现金、实物资产等，应及时足额入账，冲减相应的已核销呆账损失。处置收入大于已核销呆账损失的部分，作为公司的收益处理；处置收入小于已核销呆账损失的部分，继续保留追索权。五、呆账核销的监督与检查（一）内部监督1.公司审计部门负责对呆账核销工作进行内部审计监督。审计部门定期对呆账核销业务进行专项审计，检查呆账核销的申报、审核、审批等流程是否符合规定，相关资料是否完整、真实，责任认定是否准确，财务处理是否合规等。2.审计部门在审计过程中发现问题，应及时向公司管理层报告，并提出整改建议。公司管理层应根据审计意见，督促相关部门进行整改，确保呆账核销工作合法、合规、有效。（二）外部监督1.公司接受监管部门的监督检查，按照监管要求及时报送呆账核销相关资料和信息。积极配合监管部门的现场检查和非现场监管工作，如实提供情况和数据。2.公司按照信息披露制度的要求，在公司网站、年度报告等渠道，向社会公众披露呆账核销的相关信息，接受社会监督，增强公司运营的透明度。六、呆账核销与企业文化、社会效益（一）呆账核销与企业文化1.在呆账核销管理工作中，始终贯彻公司“诚信、专业、创新、共赢”的企业文化。要求员工在呆账核销过程中诚实守信，严格遵守法律法规和公司制度，确保工作的公正、公平、公开。2.鼓励员工以专业的态度和创新的思维，不断优化呆账核销工作流程和方法，提高工作效率和质量。同时，强调团队合作，各部门之间密切配合，共同做好呆账核销管理工作，实现公司与员工的共赢。（二）呆账核销与社会效益1.公司在呆账核销过程中，注重维护社会稳定和金融秩序。对于因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致借款人无法偿还债务的情况，公司在严格按照规定核销呆账的同时，积极与政府部门、相关社会组织合作，帮助借款人恢复生产经营，减轻社会负担。2.公司通过合理的呆账核销管理，提高资产质量，增