电竞公司会计核算管理办法

电竞公司会计核算管理办法

一、总则1.目的：为加强本电竞公司的会计核算工作，规范会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。2.适用范围：本办法适用于电竞公司全体员工及与公司会计核算相关的各项经济业务活动，同时也服务于公司的客户，为其提供准确透明的财务信息。3.公司理念体现：本办法遵循公司“创新、协作、卓越”的企业文化，以创新精神不断优化会计核算流程，通过各部门协作确保财务信息准确及时，追求卓越的财务管理水平，以支持公司的持续发展。在经营理念上，注重成本控制与效益提升，通过合理的会计核算为公司创造经济效益，同时兼顾社会效益，确保财务活动合法合规。二、会计核算的基础工作1.会计机构与人员-公司设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，明确会计人员的职责和权限，实行扁平化管理，减少层级，提高信息传递和工作效率。会计人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训，不断提升业务水平。-财务部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置会计岗位，如会计主管、总账会计、明细账会计、出纳等，各岗位之间相互协作、相互监督。2.会计凭证-会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，如发票、收据、合同等。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的凭证。-公司应加强原始凭证的审核与管理，确保其真实性、合法性、完整性。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。-记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额正确、编号连续。记账凭证应附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。对于一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。3.会计账簿-公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，对公司的全部经济业务进行总括分类核算；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，对某一类经济业务进行明细分类核算；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。-会计账簿的登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。会计人员应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。-会计账簿应按照规定的保管期限妥善保管，期满后，按照规定的程序销毁。三、会计核算的具体内容1.资产核算-流动资产-货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应每日对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，确保账实相符；会计人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。-应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时与业务部门沟通，采取有效的催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序报经批准后作为坏账损失处理，并冲减已计提的坏账准备。-存货：公司的存货主要包括电竞设备、游戏周边产品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行发出存货的计价。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。-非流动资产-固定资产：公司的固定资产包括办公设备、电竞比赛设备、服务器等。固定资产应按照取得时的成本入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的会计处理。-无形资产：公司的无形资产包括游戏版权、商标权、专利权等。无形资产应按照取得时的成本入账，并按照规定的期限进行摊销。财务部门应加强无形资产的管理，定期对无形资产的价值进行评估，对于发生减值的无形资产，应计提减值准备。2.负债核算-流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。公司应按照合同约定及时偿还短期借款；对于应付账款，应按照规定的期限支付货款；对于应付职工薪酬，应按照国家有关规定和公司的薪酬政策及时计提和发放；对于应交税费，应按照税法规定及时申报和缴纳。-非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。公司应按照借款合同约定的还款方式和期限偿还长期借款；对于长期应付款，应按照合同约定的付款期限和金额进行支付。3.所有者权益核算-所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。公司应按照公司章程的规定，及时足额筹集实收资本（或股本）；对于资本公积、盈余公积的形成和使用，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行处理；对于未分配利润，应按照公司的利润分配政策进行分配。4.收入核算-公司的收入主要包括电竞比赛门票收入、广告收入、游戏销售收入、会员收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则和收入确认准则，在满足收入确认条件时予以确认。财务部门应加强收入的管理，确保收入的真实性、完整性。对于收入的核算，应按照不同的收入项目进行明细核算，以便准确反映公司的收入情况。5.成本费用核算-成本核算：公司的成本主要包括电竞比赛成本、游戏开发成本、设备采购成本等。成本核算应遵循成本核算的基本原则，如合法性原则、可靠性原则、相关性原则等。财务部门应加强成本的管理，建立健全成本核算制度，准确计算各项成本。对于成本的核算，应按照不同的成本项目进行明细核算，以便分析成本构成，采取有效的成本控制措施。-费用核算：公司的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应遵循费用核算的基本原则，如权责发生制原则、配比原则等。财务部门应加强费用的管理，严格控制费用支出，对于费用的核算，应按照不同的费用项目进行明细核算，以便分析费用的发生情况，采取有效的费用控制措施。四、财务报告与财务分析1.财务报告-公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。-财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务部门应按照国家有关规定和会计准则的要求，及时编制财务报告，并经公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章后对外提供。2.财务分析-公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。-财务部门应根据财务报告和相关资料，运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析和评价。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司的经营决策提供参考依据。五、会计监督与内部控制1.会计监督-公司的会计机构和会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。会计人员应按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。-会计机构、会计人员发现账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。2.内部控制-公司应建立健全内部控制制度，加强对会计核算工作的内部控制。内部控制制度应涵盖公司的各项经济业务活动和各个岗位，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。-公司应建立健全授权审批制度，明确各部门和人员的审批权限和审批程序，确保经济业务活动的合法合规。同时，应加强对预算管理、资金管理、采购管理、资产管理等关键环节的内部控制，防范财务风险。六、会计档案管理1.会计档案的范围：会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计资料等。2.会计档案的整理与归档：公司应定期对会计档案进行整理和归档，按照会计档案的类别、年度等进行分类整理，编制会计档案目录，装订成册，并按照规定的保管期限妥善保管。3.会计档案的保管与查阅：会计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，按照规定的程序销毁。公司应建立会计档案查阅制度，严格控制会计档案的查阅、复制和借出等行为，确保会计档案的安全和完整。七、绩效考核与激励机制1.会计人员绩效考核：公司应建立会计人员绩效考核制度，对会计人员的工作业绩、工作能力、工作态度等方面进行考核。绩效考核指标应包括会计核算的准确性、财务报告的及时性、财务分析的质量、内部控制的执行情况等方面。2.激励机制：公司应根据会计人员的绩效考核结果，建立相应的激励机制，对表现优秀的会计人员给予奖励，如奖金、晋升、培训机会等；对表现不佳的会计人员进行辅导和改进，如培训、调岗等。通过激励机制，提高会计人员的工作积极性和主动性，促进公司会计核算工作水平的提升。八、安全生产与人文关怀1.安全生产：在会计核算工作中，涉及到电子设备的使用和财务信息的安全存储。公司应确保财务部门的办公环境安全，定期对电子设备进行检查和维护，防止因设备故障导致财务数据丢失或损坏。同时，应加强对财务信息系统的安全防护，防止信息泄露和网络攻