第十三章成本控制

重点：成本控制概念、成本偏差分析指标、分析方法。难点：成本偏差、时标网络图法、成本-工期动态控制。学习要点一、工程项目成本控制13.1基本概念指通过控制手段，在达到预定工程功能和工期要求的同时优化成本开支，将总成本控制在计划范围内。完整定义：一般是指在项目实施全过程中，借助各种理论、方法、手段、措施并通过一定的程序，在保证满足进度、质量目标的同时，力争使项目的实际建造费用不超出计划额度的要求，并基于合理使用人、财、物力，努力提高项目投资经济效益、社会效益和生态环境效益，从而圆满实现项目的成本费用控制目标。二、重要性与特点重要性：贯穿项目的整个建设过程对于企业管理也非常重要承包商的工程经济目标完全通过成本控制实现处于失控状态的成本往往导致损失无法弥补特点：责任关联性：项目参加者的责任与成本控制的积极性和主动性相关联，需要严密的组织体系和责任制度综合性：全过程、多方面，质量、进度、合同等周期性：按月核算，提高控制的准确性和详细程度三、成本控制工作（1）成本计划：成本预算、多方案比较（2）成本监督：费用审核、实际成本报告、成本审计等（3）成本跟踪：详细成本分析报告（4）成本诊断：超支量原因分析、剩余成本预算、趋势分析等（5）其它工作：信息组织、综合优化、变更引起的成本测算分析、预警服务等。四、成本控制目的工程项目成本控制的目的是通过依次满足项目建设的阶段性成本目标，实现实际成本不超出计划额度要求，并同时取得工程建设投资的经济、社会及生态环境效益。——工程项目成本控制的阶段性目标设立要求——工程项目成本控制的三个效益实现要求五、成本控制基本步骤（1）比较：是指通过比较实际与计划费用，确定有无偏差及偏差大小程度；（2）分析：即确定偏差的严重性及产生偏差的原因；（3）预测：是指按偏差发展趋势估计项目完成时的费用，并以此作为成本控制的决策依据；（4）纠偏：即根据偏差分析、预测结果，采取相应缩小偏差行动；（5）检查：是指基于对纠偏措施执行情况、效果的确认，决定是否继续实施上述步骤，通过措施调整，持续进行纠偏活动，或是在必要时，调整不合理的项目成本方案或成本目标。六、实际成本核算过程（一）成本结构（二）实际成本核算过程（1）信息收集：开工后记录各分项工程的人工、材料、机械台班的数量及费用，是基础工作；（2）工程完成情况的量度：量度准确性直接关系到成本核算、成本分析和趋势预测的准确性；（3）工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊；（4）各分项工程及工程的各个费用项目核算及盈亏分析，提出工程成本核算报告；一、偏差指标成本偏差＝已完工程实际成本－已完工程计划成本已完工程实际成本（ACWP,ActualCostofWorkPerformed）：指某一给定时间内完成的工程内容所实际发生的费用。ACWP=已完工程量×实际单价已完工程计划成本（BCWP,BudgetedCostofWorkPerformed）：指某一给定时间内实际完成的工程内容的计划费用。BCWP=已完工程量×预算单价13.2成本偏差分析方法进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间进度偏差＝已完工程计划成本－拟完工程计划成本拟完工程计划成本（BCWS,BudgetedCostofWorkScheduled）：是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划费用。BCWS=计划工程量×预算价格局部偏差：一是相对于总体工程项目而言，是指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的偏差。累计偏差：是在项目已实施时间内累计发生的偏差。相对偏差＝绝对偏差/成本计划值

＝（成本实际值-成本计划值）/成本计划值成本偏差程度=已完工程实际成本/已完工程计划成本进度偏差程度=已完工程计划成本/拟完工程计划成本二、分析方法横道图法表格法时标网络图法曲线法1、横道图法项目编号项目名称成本参数数额（万元）成本偏差（万元）进度偏差（万元）状态101土方工程102打桩工程103基础工程合计7050608066100808060230196220已完工程实际成本拟完工程计划成本已完工程计划成本1010-203420-201024成本超支、进度提前成本节约、进度提前成本超支、进度拖延成本超支、进度提前2、表格法项目编码(1)101102103项目名称(2)土方工程打桩工程基础工程单位(3)m3mm3计划单价(4)5.06.07.0拟完工程量(5)12.010.010.0拟完工程计划成本(6)=已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本(8)=实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本(10)=价格单位：万元

(4)

(5)

60.060.070.0

(4)

(7)

70.060.056.0

(7)

(9)84.050.072.0成本局部偏差(11)=成本局部偏差程度(12)=

成本累计偏差(13)=成本累计偏差程度(14)=项目编码(1)101102103拟完工程计划成本(6)=(4)

(5)

60.060.070.0已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本(8)=(4)

(7)

70.060.056.0实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本(10)=(7)

(9)84.050.072.0

(10)

(8)14.0-10.016(10)

(8)1.200.831.29

(11)20.0

(10)

(8)1.11进度局部偏差(15)=进度局部偏差程度(16)=进度累计偏差(17)=进度累计偏差程度(18)=

(8)

(6)10.00-14.0

(8)

(6)

1.171.00.8

(15)

-4.0

(8)

(6)

0.98项目编码(1)101102103拟完工程计划成本(6)=(4)

(5)

60.060.070.0已完工程量(7)14.010.08.0已完工程计划成本(8)=(4)

(7)

70.060.056.0实际单价(9)6.05.09.0已完工程实际成本(10)=(7)

(9)84.050.072.03、时标网络图法注：箭线下方的数字表示每月计划投资额（单位：万元）已知如下数据：月份3456BCWS累计值25ACWP累计值24394554374856由此可以得出：5月末已完工程计划成本累计值=48-5+1=44万元；成本偏差=45-44=1万元（成本增加1万元）；进度偏差=44-48=-4万元（进度拖延4万元）。4、曲线法时间T成本C（%）0100AT1TPTFCBACWP∆TFB∆C1CABCWPBCWS、∆CT成本增加工期拖延工期拖延总量成本增加总量C∆C2三、成本-工期动态控制成本-工期动态控制是通过网络计划进行的，可用项目的成本模型进行后