贯彻审计现场管理办法

贯彻审计现场管理办法一、总则（一）目的为了加强公司审计现场管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计目标的实现，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部开展的各类审计项目的现场管理工作，包括财务审计、绩效审计、内部控制审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。2.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保审计行为合法合规。3.全面性原则：审计工作应涵盖被审计单位的各项经济活动和内部控制，对重要事项进行全面审查。4.时效性原则：审计人员应在规定的时间内完成审计任务，及时提交审计报告，为公司决策提供依据。二、审计准备（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应根据公司战略目标、经营管理需要以及风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目的范围、重点和时间安排。年度审计计划需报公司管理层批准后实施。2.项目审计方案：对于每个具体的审计项目，审计组应制定详细的项目审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工以及时间安排等内容。审计方案应根据审计项目的特点和要求进行编制，并报审计部门负责人审核批准。（二）审计资料收集1.被审计单位基本资料：审计组应收集被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、财务状况、内部控制制度等方面的资料。2.相关法律法规和政策文件：收集与审计项目相关的国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，作为审计工作的依据。3.以往审计资料：查阅被审计单位以往的审计报告、审计决定书等资料，了解其历史审计情况，为本次审计提供参考。（三）审计人员配备1.人员资质要求：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程，具备良好的职业道德和沟通能力。审计项目负责人应具有丰富的审计经验和较强的组织协调能力。2.人员分工：根据审计项目的需要，合理安排审计人员的工作任务，明确各人员的职责和分工。审计人员应按照分工认真履行职责，确保审计工作的顺利进行。三、审计实施（一）审计进点会议1.会议目的：审计进点会议是审计组与被审计单位沟通的重要环节，旨在向被审计单位介绍审计项目的基本情况，明确审计工作的要求和程序，取得被审计单位的支持与配合。2.会议内容：审计进点会议由审计组组长主持，审计组全体成员和被审计单位相关人员参加。会议内容包括审计组组长介绍审计项目的背景、目的、范围和时间安排；审计组向被审计单位提出审计工作的要求，包括提供资料、配合审计工作等方面的要求；被审计单位负责人介绍本单位的基本情况、内部控制制度以及近期经营管理情况等。（二）审计工作开展1.审计方法运用：审计人员应根据审计项目的特点和要求，合理运用审计方法，如审阅法、核对法、盘点法、函证法、分析性复核法等，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审查。2.审计证据收集：审计人员应注重审计证据的收集，确保审计证据的充分性、适当性和相关性。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等多种形式。审计人员应按照规定的程序和方法收集审计证据，并对审计证据进行整理、分析和鉴定。3.审计工作记录：审计人员应做好审计工作记录，包括审计工作底稿、审计证据清单、审计工作日记等。审计工作记录应详细记录审计工作的过程、发现的问题以及审计结论等内容，确保审计工作的可追溯性。（三）审计沟通与协调1.与被审计单位沟通：审计人员在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的情况，解答被审计单位的疑问。对于审计发现的问题，应与被审计单位进行充分沟通，听取其意见和解释，确保审计结论的客观公正。2.内部沟通协调：审计组内部应加强沟通协调，及时交流审计工作进展情况，解决审计过程中遇到的问题。审计组组长应定期组织召开审计工作会议，总结审计工作经验，部署下一阶段的审计工作任务。3.与其他部门协调：审计工作可能涉及到公司内部的其他部门，审计组应与相关部门保持良好的协调配合关系。对于需要其他部门提供协助的事项，应及时与相关部门沟通协调，确保审计工作的顺利进行。四、审计质量控制（一）质量控制责任1.审计部门负责人：审计部门负责人对审计项目的质量控制负总责，应加强对审计项目的指导和监督，确保审计工作符合质量控制要求。2.审计组组长：审计组组长对本审计组的审计工作质量负责，应组织审计人员实施审计项目，合理安排审计工作，对审计工作质量进行全程监控。3.审计人员：审计人员对自己所承担的审计工作任务的质量负责，应严格按照审计准则和审计方案开展审计工作，确保审计工作质量。（二）质量控制措施1.审计工作底稿审核：审计工作底稿完成后，审计组组长应组织对审计工作底稿进行审核，检查审计工作底稿的内容是否完整、审计证据是否充分、审计结论是否恰当等。对于审核中发现的问题，审计人员应及时进行修改和完善。2.审计报告审核：审计报告初稿形成后，审计组应提交审计部门负责人进行审核。审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否客观公正，审计建议是否具有针对性和可操作性等。对于审核中发现的问题，审计组应进行修改和完善，确保审计报告质量。3.质量检查与评估：审计部门应定期对审计项目的质量进行检查与评估，总结审计工作经验，发现存在的问题，提出改进措施和建议。质量检查与评估结果应作为审计人员业绩考核的重要依据。五、审计报告（一）报告编制1.报告内容：审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应语言简洁、表述准确、逻辑清晰，客观公正地反映审计工作的结果。2.报告格式：审计报告应按照公司规定的格式进行编制，确保报告的规范性和一致性。审计报告应加盖审计部门公章，并由审计组组长和审计部门负责人签字。（二）报告审批1.内部审批：审计报告初稿完成后，应提交审计部门负责人进行审核。审核通过后，审计报告应报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。2.征求意见：审计报告在报公司管理层审批前，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行必要的修改和完善。（三）报告送达与归档1.报告送达：审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位和相关部门。审计报告送达后，审计组应跟踪了解被审计单位对审计报告的落实情况，督促被审计单位按照审计建议进行整改。2.报告归档：审计项目结束后，审计组应将审计项目的相关资料进行整理归档，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据清单、审计报告、被审计单位反馈意见等。审计档案应妥善保管，以备查阅。六、审计整改（一）整改责任1.被审计单位：被审计单位是审计整改工作的责任主体，应认真落实审计报告提出的整改要求，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。2.审计部门：审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查和督促指导，对整改不力的单位应及时提出批评和建议，并向公司管理层报告。（二）整改措施制定与实施1.整改措施制定：被审计单位应根据审计报告提出的问题，深入分析问题产生的原因，结合本单位的实际情况，制定具体的整改措施。整改措施应具有针对性和可操作性，明确整改目标、整改内容、整改责任人以及整改期限等。2.整改措施实施：被审计单位应按照整改措施认真组织实施整改工作，确保整改工作按时完成。在整改过程中，被审计单位应及时向审计部门报告整改工作进展情况，接受审计部门的监督检查。（三）整改跟踪与检查1.跟踪检查：审计部门应建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行定期跟踪检查。跟踪检查的内容包括整改措施的落实情况、整改目