税收减免管理办法废止

税收减免管理办法废止关于《税收减免管理办法》废止的相关规定一、总则（一）目的本规定旨在明确《税收减免管理办法》废止后，公司/组织在税收管理方面应遵循的新规则与流程，确保公司/组织税收管理工作合法、合规、有序进行，保障公司/组织的合法权益，同时维护国家税收法律法规的严肃性。（二）适用范围本规定适用于本公司/组织及其所属各部门、分支机构在涉及税收事项的各类经济活动中，包括但不限于生产经营、投资、融资、资产处置等业务环节。（三）基本原则1.依法依规原则公司/组织的税收管理活动必须严格遵守国家现行有效的税收法律法规，不得违反任何税收法律规定进行税务处理。2.准确核算原则加强财务核算工作，确保各项收入、成本、费用的核算准确无误，为税收计算与缴纳提供真实可靠的数据基础。3.风险防控原则识别、评估和应对税收管理过程中的各类风险，采取有效措施防范税务风险，避免因税务问题给公司/组织带来经济损失和不良影响。4.沟通协作原则加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，积极配合税务机关的管理工作；同时，公司/组织内部各部门之间要密切协作，共同做好税收管理相关工作。二、税收政策调整（一）废止影响《税收减免管理办法》的废止意味着原基于该办法的税收减免政策体系发生重大变化。公司/组织需要重新审视现有的税收减免申请、审批、备案等流程是否继续适用，以及相关的税收优惠待遇是否还能依据原办法享受。例如，过去按照该办法规定的特定行业、特定项目的减免税政策，在办法废止后可能需要依据新的税收法律法规和相关政策来重新判断适用性。（二）新政策关注要点1.普惠性税收政策密切关注国家出台的普惠性税收优惠政策，如小微企业税收优惠、制造业企业研发费用加计扣除等政策的适用范围、条件及申报要求。这些政策可能对公司/组织的税负产生重大影响，需要准确把握并充分利用。2.行业针对性政策针对公司/组织所处行业，关注行业相关的税收政策调整。例如，对于高新技术企业，要留意国家对高新技术企业认定标准、税收优惠力度等方面的政策变化；对于房地产行业，要关注土地增值税、契税等相关税收政策的调整动态。3.税收征管变化关注税收征管方式的变化，如纳税申报方式的调整、税收风险管理的加强等。公司/组织需要适应新的征管要求，及时调整内部税务管理流程，确保纳税申报的准确性和及时性，避免因征管变化带来的税务风险。（三）政策获取与学习1.官方渠道公司/组织应指定专人负责关注国家税务总局官方网站、各级地方税务机关网站等权威渠道，及时获取最新的税收政策法规文件。同时，关注官方微信公众号、微博等新媒体平台，以便快速了解税收政策动态。2.税务机关沟通加强与主管税务机关的沟通联系，主动参加税务机关组织的税收政策培训会议、座谈会等活动。及时向税务机关咨询公司/组织在税收政策适用方面的疑问，确保对税收政策的理解准确无误。3.内部培训与学习定期组织内部税务培训，邀请税务专家或内部税务管理人员对公司/组织员工进行税收政策培训。培训内容应包括新政策解读、政策对公司/组织业务的影响分析以及实际操作指导等。鼓励员工自主学习税收政策，提高全员税收政策意识。三、税务管理流程调整（一）税务登记与变更1.初始登记在《税收减免管理办法》废止后，公司/组织办理税务初始登记时，应按照新的税收法律法规要求准备相关资料。例如，可能需要提供更详细的经营范围说明、法定代表人身份证明、公司章程等资料，确保税务登记信息的准确完整。2.变更登记当公司/组织发生税务登记事项变更时，如经营范围变更、法定代表人变更、注册地址变更等，应在规定时间内到税务机关办理变更登记手续。变更登记所需资料和办理流程按照新的税收征管规定执行。在办理变更登记前，相关部门应及时通知财务部门，确保财务部门掌握变更信息并做好相应的税务处理准备。（二）纳税申报1.申报期限严格按照新的税收法律法规规定的纳税申报期限进行申报。不同税种的申报期限可能有所不同，公司/组织应安排专人负责跟踪各税种申报期限，确保按时申报，避免逾期申报产生滞纳金和罚款。2.申报内容纳税申报内容应真实、准确、完整。财务部门在申报前应仔细核对各项收入、成本、费用数据，确保申报数据与财务核算数据一致。同时，按照新的申报要求填写各类纳税申报表，如有涉及税收减免等特殊情况，应按照规定提供相关证明材料和说明。3.申报方式根据税务机关的规定，选择合适的纳税申报方式。目前常见的申报方式包括网上申报、上门申报等。公司/组织应积极推广使用网上申报方式，提高申报效率和准确性。同时，要确保申报系统的安全稳定运行，定期进行数据备份，防止申报数据丢失或损坏。（三）税款缴纳1.缴纳方式按照税务机关指定的税款缴纳方式进行税款缴纳。常见的缴纳方式有银行转账、网上缴税等。公司/组织应与开户银行签订三方协议，确保税款能够及时、足额缴纳。在缴纳税款前，财务部门应核对税款金额，确保缴纳金额准确无误。2.缓缴申请如公司/组织因资金周转困难等原因需要申请缓缴税款，应按照新的税收法律法规规定的程序和要求进行申请。申请时需提供详细的资金状况说明、缓缴理由及还款计划等资料。经税务机关审核批准后，方可按照批准的缓缴期限和金额缴纳税款。（四）税务风险管理1.风险识别建立健全税务风险识别机制，定期对公司/组织的税务管理活动进行风险排查。风险识别的范围应涵盖公司/组织的各项业务活动、财务核算、纳税申报、税款缴纳等环节。通过数据分析、业务流程梳理、政策法规比对等方法，识别可能存在的税务风险点。2.风险评估对识别出的税务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，综合考虑风险发生的可能性、潜在损失大小等因素。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。3.风险应对针对不同等级的税务风险，采取相应的应对措施。对于低风险事项，可通过加强内部管理、完善核算流程等方式进行风险防控；对于高风险事项，应及时与税务机关沟通协调，寻求解决方案，必要时聘请专业税务顾问进行指导。同时，要建立税务风险应对的跟踪机制，确保风险得到有效控制。四、发票管理（一）发票种类与适用范围1.种类变化随着《税收减免管理办法》的废止，发票相关规定也可能发生变化。公司/组织应关注发票种类的调整，了解新的发票种类及其适用范围。例如，增值税发票可能会根据不同的业务类型和税率进行进一步细分，公司/组织需要准确掌握各类发票的开具要求和使用场景。2.适用范围明确明确各类发票在公司/组织业务中的适用范围。对于销售货物、提供应税劳务等业务，应按照规定开具相应的增值税发票；对于涉及免税项目或不征税项目的业务，要根据具体情况开具合规的发票。在开具发票前，业务部门应向财务部门提供准确的业务信息，确保发票开具内容与实际业务相符。（二）发票开具1.开具要求严格按照新的发票开具规定进行发票开具。发票开具应做到内容真实、项目齐全、字迹清楚、全部联次一次打印、发票联和抵扣联加盖发票专用章等。开具发票时，要准确填写购货方信息、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等内容，确保发票开具的准确性和规范性。2.电子发票管理随着电子发票的广泛应用，公司/组织应加强电子发票的管理。建立电子发票开具、存储、查询、交付等管理制度，确保电子发票的安全使用。电子发票开具后，应及时将电子发票信息传递给购货方，并按照规定保存电子发票的相关数据，以备税务机关检查。（三）发票取得与审核1.取得要求公司/组织在取得发票时，应确保取得的发票合法有效。取得的发票应符合国家税收法律法规规定，发票开具方应具备相应的开票资质。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求开票方重新开具。2.审核要点财务部门在审核发票时，应重点审核发票的真实性、合法性、完整性。审核内容包括发票的格式、内容、印章、防伪标识等是否符合规定，发票与业务是否相符等。对于存在疑问的发票，可通过税务机关官方网站或其他渠道进行查验核实，确保发票真实有效。五、税务档案管理（一）档案分类1.政策法规类收集、整理与公司/组织税收管理相关的国家税收法律法规、政策文件等资料。按照税种、政策类型等进行分类归档，便于查阅和参考。例如，将增值税相关政策文件归为一类，企业所得税相关政策文件归为另一类。2.申报缴纳类保存公司/组织的纳税申报表、税款缴纳凭证、税务审计报告等资料。按照年度、月份进行分类，确保各类资料的连续性和完整性。例如，将每年的纳税申报表按照月份顺序装订成册，将税款缴纳凭证按照缴纳时间顺序整理归档。3.发票管理类归档发票领购簿、发票开具存根联、发票取得联等发票相关资料。按照发票种类、开具时间等进行分类，便于对发票使用情况进行跟踪和管理。例如，将增值税专用发票按照开具月份进行分类存放，将普通发票按照发票号码顺序排列归档。（二）档案保管期限1.短期档案对于一些时效性较强的税务资料，如月度纳税申报表、季度财务报表等，保管期限可设定为35年。在保管期限届满后，经公司/组织内部审批流程批准后，可进行销毁处理。2.长期档案重要的税务资料，如年度纳税申报表、税务审计报告、税收优惠申请资料等，保管期限应设定为10年以上。长期档案应妥善保管，以备税务机关检查或公司/组织内部查阅使用。（三）档案查阅与使用1.查阅权限明确公司/组织内部各部门及人员查阅税务档案的权限。一般情况下，财务部门人员可查阅全部税务档案；其他部门因工作需要查阅税务档案时，应经过财务部门负责人批准，并在财务部门人员的陪同下进行查阅。查阅人员应遵守档案查阅规定，不得擅自复印、涂改、损毁档案资料。2.使用记录建立税务档案查阅使用记录制度，记录查阅人员姓名、查阅时间、查阅内容、查阅目的等信息。查阅记录应妥善保存，