税收举报管理办法课件

税收举报管理办法课件一、总则（一）目的与依据1.目的本办法旨在规范税收举报管理工作，保障税收法律法规的正确执行，维护税收秩序，保护举报人合法权益，促进税务机关依法履行职责。2.依据本办法依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征管法》等相关法律法规制定。（二）适用范围本办法适用于税务机关受理、处理税收违法行为举报以及对举报人的奖励等事项。（三）基本原则1.依法依规原则严格按照法律法规规定的程序和要求处理税收举报，确保举报处理工作合法、公正、透明。2.保护举报人原则注重保护举报人身份信息和合法权益，对举报人提供的举报材料严格保密，防止举报人受到打击报复。3.及时高效原则对举报事项及时受理、快速核查、准确处理，提高工作效率，确保举报线索得到有效利用。二、举报受理（一）受理渠道1.电话举报设立专门的举报电话，向社会公布，方便举报人通过电话方式提供举报线索。2.书信举报接受举报人通过书信形式邮寄的举报材料，在信封上注明“税收举报”字样，并提供详细的举报内容、联系方式等。3.网络举报搭建税收举报网络平台，举报人可通过该平台在线提交举报信息，实现便捷、高效的举报途径。4.来访举报接待举报人到税务机关办公场所进行当面举报，安排专人负责接待，做好记录。（二）受理条件1.有明确的被举报对象举报人应当明确指出被举报的纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人的具体名称、地址、联系方式等信息，以便税务机关能够准确开展核查工作。2.有具体的税收违法事实举报内容应详细描述税收违法行为的具体情况，包括违法事实发生的时间、地点、行为方式、涉及金额等，以便税务机关能够据此进行调查核实。3.属于本办法规定的受理范围举报事项必须属于税务机关管辖的税收违法行为，如偷税、漏税、骗税、抗税等，对于不属于税收违法行为的举报，税务机关不予受理。（三）受理程序1.接收登记税务机关工作人员收到举报材料后，应当及时进行登记，记录举报人的基本信息、举报内容、举报方式等，并对举报材料进行编号管理。2.初审对举报材料进行初步审查，判断是否符合受理条件。对于符合受理条件的举报，予以受理；对于不符合受理条件的举报，应当告知举报人不予受理的理由，并做好解释工作。3.录入系统将受理的举报信息录入税收举报管理系统，实现举报信息的电子化管理，便于查询、统计和跟踪处理进度。三、举报处理（一）调查核实1.成立调查组根据举报事项的复杂程度和涉及范围，成立专门的调查组，明确调查组成员的职责分工，确保调查工作有序进行。2.制定调查方案调查组应根据举报内容制定详细的调查方案，明确调查步骤、方法、时间安排等，确保调查工作有计划、有针对性地开展。3.调查取证调查人员通过查阅账簿、凭证、报表等资料，询问当事人、证人，实地核查等方式，收集与举报事项有关的证据材料。调查取证过程中，应当严格遵守法律法规规定的程序，确保证据的合法性、真实性和关联性。4.制作调查笔录调查人员在调查过程中，应当制作调查笔录，记录调查情况和当事人、证人的陈述、证言等内容。调查笔录应当由被调查人签字确认，如被调查人拒绝签字，调查人员应当注明情况。（二）案件审理1.审理机构设立专门的案件审理机构，负责对调查终结的举报案件进行审理。审理机构成员应当具备丰富的税收业务知识和法律知识，确保审理工作的专业性和公正性。2.审理内容审理机构对举报案件的事实认定、证据采信、法律适用、处理程序等进行全面审查，判断调查结果是否准确、合法、合理。3.集体审议对于重大、复杂的举报案件，应当进行集体审议。集体审议由审理机构负责人主持，审理人员、调查人员等参加，对案件处理意见进行充分讨论，形成一致意见。（三）处理决定1.作出决定根据案件审理结果，税务机关依法作出处理决定。处理决定应当包括违法事实、处理依据、处理结果等内容，并以书面形式送达被举报对象和举报人。2.送达方式处理决定可以采取直接送达、邮寄送达、公告送达等方式送达。直接送达应当由受送达人签字确认；邮寄送达应当保留邮寄凭证；公告送达应当在税务机关官方网站、办税服务厅等场所发布公告，并记录公告内容和发布时间。3.执行与反馈被举报对象应当按照处理决定的要求执行，税务机关应当对处理决定的执行情况进行跟踪检查，确保处理决定得到有效执行。同时，将处理结果及时反馈给举报人，告知其处理决定的执行情况。四、举报人保护（一）保密措施1.专人负责指定专人负责举报信息的保密工作，明确保密职责和工作流程，确保举报信息不被泄露。2.信息存储安全对举报信息进行加密存储，限制访问权限，防止举报信息在存储过程中被窃取或篡改。3.传递过程保密在举报信息传递过程中，采取加密传输、专人传递等方式，确保举报信息在传递过程中的安全性。（二）防止打击报复1.宣传教育加强对税务干部和纳税人的宣传教育，提高对举报人保护工作重要性的认识，增强保护举报人合法权益的意识。2.建立机制建立健全防止打击报复举报人工作机制，对发现的打击报复举报人行为，依法严肃处理，维护举报人合法权益。3.及时处理对于举报人反映的受到打击报复的情况，税务机关应当及时进行调查核实，依法追究相关人员的责任，并将处理结果告知举报人。（三）举报人权益保障1.知情权举报人有权了解举报案件的处理进度和结果，税务机关应当及时向举报人反馈处理情况，保障举报人知情权。2.参与权在举报案件调查处理过程中，举报人有权了解调查进展情况，提出意见和建议，税务机关应当认真听取举报人意见，保障举报人参与权。3.获得奖励权对于查证属实的举报案件，举报人有权按照规定获得相应的奖励，税务机关应当及时兑现奖励承诺，保障举报人获得奖励权。五、举报奖励（一）奖励原则1.物质奖励与精神奖励相结合对举报人给予适当的物质奖励，同时注重对举报人进行精神鼓励，增强举报人参与税收违法举报的积极性和荣誉感。2.奖励与贡献相适应根据举报人提供线索的价值、对案件查处的贡献大小等因素，合理确定奖励标准，确保奖励与举报人贡献相适应。（二）奖励条件1.举报内容查证属实举报人提供的举报线索必须经过税务机关调查核实，确属税收违法行为，且该违法行为已依法作出处理决定。2.为案件查处提供重要线索举报人提供的线索对案件查处起到关键作用，有助于税务机关快速、准确地查明违法事实，提高案件查处效率和质量。（三）奖励标准1.一般案件对于查证属实的一般税收违法举报案件，根据涉案金额大小、案件复杂程度等因素，按照一定比例给予举报人奖励，奖励金额一般不超过涉案金额的一定比例。2.重大案件对于查证属实的重大税收违法举报案件，如涉及金额巨大、违法情节恶劣、对国家税收造成重大损失等，给予举报人较高金额的奖励，并视情况给予特别奖励。（四）奖励程序1.申请举报人在得知举报案件查证属实后，可向税务机关提出奖励申请，填写奖励申请表，提供本人有效身份证件、举报材料等相关证明材料。2.审核税务机关对举报人提交的奖励申请进行审核，核实举报人的身份信息、举报内容、案件查处情况等，确保申请材料真实、准确、完整。3.审批经审核符合奖励条件的，由税务机关