税务稽查安全管理办法

税务稽查安全管理办法一、总则（一）目的为了加强税务稽查安全管理，规范税务稽查执法行为，保障税务稽查工作的顺利进行，保护纳税人、扣缴义务人和其他税务行政相对人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规，结合税务稽查工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于各级税务机关开展的税务稽查工作，包括选案、检查、审理、执行等环节。（三）基本原则1.依法依规原则：税务稽查安全管理应当严格遵守国家法律法规和税务总局制定的各项规章制度，确保执法行为合法合规。2.安全第一原则：将保障税务稽查人员和相关人员的人身安全、信息安全、执法安全等放在首位，采取有效措施预防和减少安全事故的发生。3.规范有序原则：建立健全税务稽查安全管理制度和流程，规范执法行为，确保各项工作有序进行。4.责任追究原则：对违反税务稽查安全管理规定的行为，依法追究相关人员的责任。二、安全管理职责（一）税务机关主要负责人职责1.全面负责本单位税务稽查安全管理工作，将安全管理纳入重要议事日程，定期研究部署。2.组织制定并实施税务稽查安全管理制度和应急预案，保障安全管理工作所需的人员、经费和物资。3.对税务稽查安全管理工作进行监督检查，及时解决工作中存在的问题。（二）稽查局局长职责1.具体组织实施本单位税务稽查安全管理工作，落实各项安全管理制度和措施。2.组织开展税务稽查人员的安全培训和教育，提高安全意识和应急处置能力。3.协调解决税务稽查工作中的安全问题，对重大安全事项及时向上级报告。（三）各部门职责1.选案部门在选案过程中，严格遵守保密规定，防止纳税人信息泄露。对选案资料进行妥善保管，确保资料安全。2.检查部门检查人员在实施检查前，应当了解被查对象的基本情况，评估检查风险，制定检查方案，并采取必要的安全防范措施。检查过程中，依法使用执法记录仪等设备，记录执法过程，确保执法行为规范、安全。对检查中发现的重要证据、资料等，应当及时妥善保管，防止丢失、损毁或泄露。检查结束后，按照规定整理、归档检查资料，确保资料完整、安全。3.审理部门审理人员应当对检查部门移送的案件资料进行认真审核，确保资料的真实性、完整性和合法性。在审理过程中，严格遵守保密规定，不得泄露案件信息。对审理后的案件资料进行妥善保管，按照规定进行归档。4.执行部门执行人员在执行过程中，应当依法采取强制执行措施，确保执行工作安全、顺利进行。对执行过程中涉及的纳税人财产等信息，严格保密，防止泄露。执行结束后，及时整理、归档执行资料，确保资料安全。（四）税务稽查人员职责1.严格遵守税务稽查安全管理规定，自觉接受安全培训和教育，提高安全意识和自我保护能力。2.在税务稽查工作中，依法履行职责，规范执法行为，避免因执法不当引发安全事故。3.妥善保管税务稽查工作中涉及的各类资料和信息，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.发现安全隐患或安全事故，及时报告并采取相应的措施进行处理。三、安全管理制度（一）保密制度1.税务稽查人员应当严格遵守保密法律法规和工作纪律，对在税务稽查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。2.建立健全保密工作制度，明确保密责任，加强对保密工作的监督检查。3.对税务稽查工作中涉及的纳税人资料、检查情况、案件审理结果等信息，严格按照规定的程序和范围进行传递和使用，严禁私自泄露。4.对存储税务稽查资料的计算机、移动存储设备等，应当采取加密、设置访问权限等安全措施，防止信息泄露。5.在税务稽查工作结束后，对不再使用的资料应当及时进行销毁，确保资料不被泄露。（二）执法风险防控制度1.建立税务稽查执法风险评估机制，定期对税务稽查工作中的执法风险进行评估和分析。2.根据执法风险评估结果，制定相应的风险防控措施，加强对重点环节、重点岗位的风险防控。3.加强对税务稽查人员的执法培训和教育，提高执法水平和风险防范意识，规范执法行为，避免因执法不当引发行政复议、行政诉讼等法律风险。4.建立健全税务稽查案件复查制度，对已查结的案件进行复查，发现问题及时纠正，降低执法风险。（三）应急管理制度1.制定税务稽查安全应急预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置程序和保障措施等。2.定期组织开展应急演练，提高税务稽查人员的应急处置能力和协同配合能力。3.发生安全事故或突发事件时，应当立即启动应急预案，迅速采取有效措施进行处置，并及时向上级报告。4.对安全事故或突发事件进行调查处理，分析原因，总结教训，提出改进措施，防止类似事件再次发生。（四）设备管理制度1.加强对税务稽查工作中使用的计算机、执法记录仪、交通工具等设备的管理，建立设备台账，记录设备的购置、使用、维护、报废等情况。2.定期对设备进行检查、维护和保养，确保设备正常运行。3.对设备的使用进行规范管理，明确使用人员的职责和权限，防止设备损坏或丢失。4.按照规定对达到报废年限或无法正常使用的设备进行报废处理，确保设备管理安全、规范。四、选案环节安全管理（一）信息收集与保密1.选案人员应当通过合法、合规的渠道收集纳税人的相关信息，不得采取不正当手段获取信息。2.在信息收集过程中，严格遵守保密规定，对涉及纳税人的商业秘密、个人隐私等信息予以保密。3.对收集到的信息进行整理、分析，建立选案信息库，确保信息的准确性和完整性。（二）选案程序规范1.选案人员应当按照规定的选案程序和方法，确定税务稽查对象，不得随意扩大或缩小选案范围。2.在选案过程中，应当充分考虑纳税人的行业特点、经营规模、纳税情况等因素，提高选案的准确性和针对性。3.对确定的税务稽查对象，应当填写《税务稽查立案审批表》，报经批准后立案检查。五、检查环节安全管理（一）检查前准备1.检查人员在实施检查前，应当了解被查对象的基本情况，包括生产经营状况、财务状况、纳税情况等，评估检查风险。2.根据检查风险评估结果，制定详细的检查方案，明确检查的内容、方法、步骤和人员分工等。3.检查人员应当提前与被查对象取得联系，告知检查的时间、地点、内容和要求等，确保检查工作顺利进行。4.检查人员应当配备必要的执法装备，如执法记录仪、电脑、打印机、复印机等，确保检查工作的正常开展。（二）检查实施1.检查人员应当依法出示税务检查证和《税务检查通知书》，表明执法身份，告知被查对象权利和义务。2.在检查过程中，检查人员应当严格遵守执法程序，规范执法行为，不得超越职权、滥用职权。3.检查人员应当使用执法记录仪等设备，对检查过程进行全程记录，记录内容应当包括检查时间、地点、人员、检查事项、发现的问题等。4.检查人员应当认真查阅、复制被查对象的账簿、记账凭证、报表和有关资料，对需要提取的证据材料，应当按照规定办理审批手续，并开具《调取账簿资料通知书》和《调取账簿资料清单》。5.检查人员在检查过程中发现纳税人存在税收违法行为的，应当及时收集相关证据，确保证据的真实性、合法性和关联性。6.检查人员在检查过程中应当注意保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的人身权利和财产权利。（三）检查资料管理1.检查人员应当对检查过程中形成的各类资料进行及时整理、归档，确保资料的完整性和准确性。2.对检查中发现的重要证据、资料等，应当进行妥善保管，防止丢失、损毁或泄露。3.检查结束后，检查人员应当按照规定将检查资料移送审理部门。六、审理环节安全管理（一）资料接收与审核1.审理人员应当对检查部门移送的案件资料进行认真接收，核对资料的种类、数量、内容等是否齐全、完整。2.对接收的案件资料进行审核，重点审核证据的合法性、真实性、关联性，检查程序的合规性等。3.对审核中发现的问题，应当及时与检查部门沟通，要求补充或完善相关资料。（二）审理程序规范1.审理人员应当按照规定的审理程序和标准，对案件进行全面、深入的审理，提出审理意见。2.在审理过程中，应当充分听取检查人员、纳税人及其他相关人员的意见，保障各方的合法权益。3.对案件的定性、处理、处罚等问题，应当进行集体审议，确保审理结果的公正、公平。4.审理人员应当严格遵守保密规定，不得泄露案件信息。（三）审理资料管理1.审理人员应当对审理过程中形成的各类资料进行及时整理、归档，确保资料的完整性和准确性。2.对审理后的案件资料，应当按照规定进行保管，以备查阅。七、执行环节安全管理（一）执行前准备1.执行人员在接到执行任务后，应当了解案件的基本情况，包括执行依据、执行内容、被执行人的基本情况等，评估执行风险。2.根据执行风险评估结果，制定详细的执行方案，明确执行的方法、步骤、人员分工和时间安排等。3.执行人员应当提前与被执行人取得联系，告知执行的时间、地点、内容和要求等，督促被执行人主动履行义务。4.执行人员应当配备必要的执法装备，如执法记录仪、交通工具、通讯设备等，确保执行工作的正常开展。（二）执行实施1.执行人员应当依法出示税务检查证和《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等执行依据，表明执法身份，告知被执行人权利和义务。2.在执行过程中，执行人员应当严格遵守执法程序，规范执法行为，不得超越职权、滥用职权。3.执行人员应当使用执法记录仪等设备，对执行过程进行全程记录，记录内容应当包括执行时间、地点、人员、执行事项、采取的执行措施等。4.执行人员应当依法采取强制执行措施，如冻结存款、查封扣押财产、拍卖变卖财产等，确保执行工作顺利进行。5.在执行过程中，执行人员应当注意保护被执行人的合法权益，不得侵犯被执行人的人身权利和财产权利。6.对被执行人提出的异议，执行人员应当认真审查，依法处理。（三）执行资料管理1.执行人员应当对执行过程中形成的各类资料进行及时整理、归档，确保资料的完整性和准确性。2.对执行中采取的强制执行措施、执行结果等相关资料，应当进行妥善保管，防止丢失、损毁或泄露。3.执行结束后，执行人员应当按照规定将执行资料移送归档部门。八、安全监督与检查（一）内部监督1.各级税务机关应当建立健全税务稽查安全管理内部监督机制，加强对税务稽查安全管理工作的日常监督检查。2.税务机关纪检监察部门应当对税务稽查安全管理工作进行监督检查，对发现的问题及时督促整改。3.税务机关法制部门应当对税务稽查执法行为进行合法性审查，确保执法行为符合法律法规规定。（二）定期检查1.各级税务机关应当定期组织开展税务稽查安全管理检查，检查内容包括安全管理制度的执行情况、执法行为的规范情况、设备的管理情况等。2.检查人员应当按照规定的检查标准和方法，对税务稽查工作进行全面检查，填写检查记录，对发现的问题提出整改意见。3.对检查中发现的安全隐患和问题，应当及时下达整改通知书，责令相关部门和人员限期整改。（三）专项检查1.根据税务稽查工作实际，各级税务机关可以组织开展专项安全检查，如对重大案件查办过程中的安全管理情况进行检查等。2.专项检查应当制定详细的检查方案，明确检查的重点内容、方法和步骤等。3.对专项检查中发现的问题，应当及时进行分析总结，提出改进措施，完善安全管理制度。九、责任追究（一）责任界定1.对违反税务稽查安全管理规定的行为，应当根据行为的性质、情节和后果，明确责任主体。2.因税务稽查人员故意或重大过失导致安全事故发