税务大厅发票管理办法

税务大厅发票管理办法一、总则（一）目的为加强税务大厅发票管理，规范发票开具、使用、保管等行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本税务大厅实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本税务大厅内涉及发票管理的各项工作，包括发票的领购、开具、缴销、保管等环节，以及与发票管理相关的工作人员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格按照国家法律法规和行业标准进行发票管理，确保各项工作合法合规。2.规范操作原则：明确各环节操作流程和标准，保证发票管理工作有序进行。3.安全保密原则：加强发票安全防范措施，保护纳税人信息和发票数据安全，防止发票信息泄露。4.服务纳税人原则：以纳税人需求为导向，提供便捷、高效、优质的发票管理服务，保障纳税人合法权益。二、发票领购管理（一）领购资格审核1.纳税人首次申请领购发票，应向税务大厅提交《发票领购申请表》，并提供税务登记证件、经办人身份证明、发票专用章印模等相关资料。2.税务大厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，核对资料的真实性、完整性和合法性。对于符合领购条件的，予以受理；对于不符合条件的，告知纳税人补充或更正资料。3.根据纳税人的经营范围、经营规模等因素，核定其发票种类、数量和开票限额，并在《发票领购簿》上予以登记。（二）领购方式1.批量供应：对于发票使用量较大、财务制度健全、纳税信用等级较高的纳税人，可根据其实际需求，实行批量供应发票的方式。纳税人应提前向税务大厅提交发票使用计划，税务大厅审核后，按照计划供应发票。2.验旧购新：纳税人在领购发票前，应将已开具的发票存根联（增值税专用发票还需提供抵扣联）交税务大厅查验。税务大厅对纳税人发票开具情况进行审核，包括发票开具的真实性、完整性、准确性等。审核通过后，纳税人方可领购新的发票。3.交旧购新：对于财务制度不够健全、发票使用量较小的纳税人，实行交旧购新的领购方式。纳税人在领购发票时，应将已开具的发票存根联全部交回税务大厅，经查验无误后，方可领购新的发票。（三）领购流程1.纳税人通过办税服务厅、电子税务局等渠道提交发票领购申请。2.税务大厅受理人员审核申请资料，符合条件的，录入领购信息，并打印《发票领购单》。3.纳税人凭《发票领购单》到发票发售窗口领取发票。发票发售人员核对纳税人身份和领购信息后，按照核定的发票种类、数量和开票限额发售发票，并在《发票领购簿》上登记领购情况。（四）特殊情况处理1.纳税人因经营业务变化等原因，需要变更发票种类、数量或开票限额的，应及时向税务大厅提出申请。税务大厅受理后，按照规定程序进行审核和调整。2.纳税人遗失发票领购簿的，应及时向税务大厅报告，并提交书面挂失申请。税务大厅核实后，为纳税人补办发票领购簿。3.纳税人因不可抗力等特殊原因，无法在规定期限内办理发票领购手续的，应在不可抗力情形消除后立即向税务大厅报告，并提供相关证明材料。税务大厅核实情况后，予以延期办理。三、发票开具管理（一）开具要求1.发票开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。3.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。4.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。（二）开具流程1.纳税人在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。2.开具发票前，开票人员应核对购货方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等内容，确保发票开具内容准确无误。3.使用税控装置开具发票的，应按照规定进行初始化设置，并定期抄报税。开票数据应实时上传至税务机关。4.发票开具完毕后，应加盖发票专用章，并将发票联交付购货方。（三）红字发票开具1.纳税人发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字发票。2.开具红字发票前，纳税人应先取得原发票的全部联次，并在开票系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。对于销售方申请开具红字发票的，《信息表》应经税务机关系统校验通过后，方可开具红字发票；对于购买方申请开具红字发票的，《信息表》无需税务机关系统校验。3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字发票，在开票系统中以销项负数开具。红字发票应与《信息表》一一对应。（四）电子发票开具1.税务大厅鼓励纳税人使用电子发票。纳税人申请使用电子发票的，应按照规定向税务机关办理相关手续。2.电子发票的开具、传输、存储等应符合国家有关电子发票管理的规定。纳税人应通过电子发票服务平台开具电子发票，并确保电子发票数据的真实性、完整性和安全性。3.电子发票开具后，纳税人应及时将电子发票信息推送至购货方。购货方可以通过电子发票服务平台或其他合法途径查询、下载电子发票。四、发票缴销管理（一）缴销范围1.已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满后，报经税务机关查验后销毁。2.纳税人因变更、注销税务登记等原因，不再使用的发票，应办理缴销手续。3.发票换版、停止使用时，纳税人应将未使用的发票缴回税务机关。（二）缴销流程1.纳税人向税务大厅提交《发票缴销申请表》，并提供需缴销的发票存根联、发票登记簿等相关资料。2.税务大厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，核对缴销发票的种类、数量、号码等信息。3.审核通过后，税务大厅对缴销的发票进行查验，确认发票开具情况与纳税申报情况相符。对于查验无误的发票，予以缴销，并在《发票领购簿》上登记缴销情况。4.对于需销毁的发票存根联和发票登记簿，税务大厅应按照规定进行造册登记，并报经税务机关批准后，指定专人负责销毁。销毁过程应进行记录，留存相关资料备查。（三）特殊情况处理1.纳税人遗失已开具发票的，应按照规定向税务机关报告，并登报声明作废。同时，应提供相关证明材料，经税务机关审核后，办理发票缴销手续。2.纳税人因发票被盗、丢失等原因，无法缴销发票的，应及时向公安机关报案，并向税务机关报告。税务机关核实情况后，按照规定进行处理。五、发票保管管理（一）保管要求1.税务大厅应设置专门的发票存放场所，配备必要的安全设施，确保发票存放安全。2.发票存放场所应保持清洁、干燥、通风良好，防止发票受潮、霉变、虫蛀等。3.发票应按照种类、号码顺序存放，便于查找和管理。4.税务大厅应建立发票保管台账，详细记录发票的领购、开具、缴销、库存等情况。（二）安全防范措施1.安装必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施，如防盗门、防火设备、除湿机、防虫药剂等。2.加强对发票存放场所的安全保卫工作，设置门禁系统，限制无关人员进入。3.定期对发票存放场所进行安全检查，及时发现和排除安全隐患。4.配备必要的监控设备，对发票存放场所进行实时监控，确保发票安全。（三）库存盘点1.税务大厅应定期对发票库存进行盘点，确保账实相符。盘点周期一般为一个月。2.盘点时，应编制发票盘点表，详细记录盘点的发票种类、数量、号码等信息。3.对于盘盈、盘亏的发票，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的发票应及时入账，盘亏的发票应查明责任，属于丢失被盗的，应按照规定进行报告和处理。六、监督检查（一）内部监督1.税务大厅应建立健全发票管理内部监督制度，加强对发票管理各环节的监督检查。2.定期对发票领购、开具、缴销、保管等情况进行自查，发现问题及时整改。3.设立举报信箱和举报电话，接受纳税人及社会各界对发票管理问题的举报。对举报事项应及时进行调查处理，并将处理结果反馈举报人。（二）外部监督1.接受上级税务机关的监督检查，按照要求提供发票管理相关资料和数据。2.配合财政、审计、监察等部门的监督检查，如实反映发票管理情况，提供相关资料和证明材料。（三）责任追究1.对于违反本办法规定的发票管理行为，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民