社区账务管理暂行办法

社区账务管理暂行办法总则目的与依据为加强社区账务管理，规范社区财务行为，保障社区资金的安全与合理使用，根据国家相关法律法规以及社区管理的实际需求，制定本暂行办法。适用范围本办法适用于本社区范围内的所有财务收支活动及相关账务处理。包括但不限于社区居委会的日常经费收支、专项经费使用、社区服务项目资金管理等。基本原则1.合法性原则：社区账务管理必须遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证账务处理准确、及时、完整。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社区居民的监督，保障居民的知情权。4.专款专用原则：对于各类专项经费，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。财务管理机构与人员职责财务管理机构设置社区应设立专门的财务管理机构，负责社区账务的日常管理工作。可根据实际情况设置财务室，配备必要的办公设备。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社区财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。定期向社区居委会汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。财务预算管理预算编制1.社区应于每年年末编制下一年度财务预算。预算编制应根据社区工作计划、事业发展需要以及上年度财务收支情况等因素进行。2.预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应明确各项收入来源，如财政拨款、社区自筹收入、社会捐赠等；支出预算应按照功能分类，分为人员经费、公用经费、专项经费等，并细化到具体项目。3.预算编制过程中，应广泛征求社区居民、居委会成员以及相关部门的意见，确保预算合理、科学。预算审批1.财务预算编制完成后，应提交社区居委会审议。居委会应认真审查预算的合理性、可行性，提出修改意见。2.经居委会审议通过后的预算，报上级主管部门审批。上级主管部门应在规定时间内完成审批，并下达批复文件。预算执行与调整1.财务预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。调整预算应说明调整原因、调整金额以及对预算执行的影响等，并提交社区居委会审议通过后，报上级主管部门审批。收入管理收入范围1.社区收入主要包括财政拨款收入、社区自筹收入、社会捐赠收入、经营收入等。2.财政拨款收入是指由政府财政部门拨付给社区的各类经费，如办公经费、专项经费等。3.社区自筹收入是指社区通过开展各类有偿服务、经营活动等取得的收入，如社区服务中心收费、场地出租收入等。4.社会捐赠收入是指国内外社会组织、个人向社区捐赠的资金和物资。5.经营收入是指社区依法从事经营活动取得的收入，如社区企业经营收入等。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。2.社区应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程，加强对收入的核算和监督。3.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门规定的用途使用，不得擅自改变用途。4.社区自筹收入和经营收入应依法纳税，并按照相关规定进行财务管理。5.社会捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，如无明确意愿的，应按照社区公益事业发展的需要合理安排使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。支出管理支出范围1.社区支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。2.人员经费是指用于支付社区工作人员工资、津贴、奖金、社会保险等费用。3.公用经费是指用于保障社区日常办公、开展活动等所需的费用，如办公费、水电费、差旅费、会议费等。4.专项经费是指用于特定项目或工作的经费，如社区环境整治专项经费、社区文化建设专项经费等。支出审批1.社区应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。审批流程一般包括经办人签字、证明人签字、部门负责人审核、财务负责人审核、居委会主任审批等环节。3.对于重大支出项目，应提交社区居民会议或居民代表会议审议通过。支出报销1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，并注明支出事由、金额、日期等信息。2.财务人员应按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证不予受理。3.支出报销应按照规定的时间和方式进行，一般应在支出发生后的规定时间内报销。对于差旅费等特殊情况，可按照相关规定提前预支，事后及时报销。支出控制1.社区应加强对支出的控制，严格执行预算，确保各项支出合理、合规。2.对于公用经费和专项经费，应制定具体的支出标准和控制措施，防止浪费和滥用。3.财务人员应定期对支出情况进行分析，及时发现问题并提出改进建议，确保支出管理规范、有效。资产与负债管理资产管理1.社区资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、交通工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。2.社区应建立健全资产管理制度，加强对资产的登记、核算、清查、处置等工作。3.资产登记应做到账实相符，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时入账，并按照规定计提折旧。5.资产处置应按照相关规定进行，如出售、报废、捐赠等，处置收入应及时足额入账。负债管理1.社区负债是指社区所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，如应付账款、借款等。2.社区应严格控制负债规模，合理确定借款额度和借款期限，确保债务风险可控。3.借款应按照规定的审批程序进行，借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.财务人员应定期对负债情况进行分析，及时掌握债务偿还情况，确保按时足额偿还债务。财务监督与审计财务监督1.社区应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务监督可通过内部监督和外部监督相结合的方式进行。2.内部监督主要由社区财务管理机构负责，定期对财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。3.外部监督主要包括上级主管部门监督、审计部门审计、社区居民监督等。上级主管部门应定期对社区财务工作进行检查和指导；审计部门应按照规定对社区财务进行审计；社区居民有权对社区财务情况进行监督，可通过社区公告栏、社区网站等渠道了解财务信息，对发现的问题可向居委会或相关部门反映。财务审计1.社区应按照规定接受审计部门的审计。审计部门应定期对社区财务进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、效益性等。2.社区应积极配合审计部门的工作，提供审计所需的资料和文件。对于审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况向审计部门报告。3.审计报告应在社区内进行公开，接受社区居民的监督。财务档案管理档案范围财务档案是指社区在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证等，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务审计报告、合同协议等。档案整理与归档1.财务人员应按照国家档案管理的有关规定，对财务档案进行整理和归档。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人在封签处盖章。3.会计账簿应按年打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等信息，并由记账人员和会计机构负责人在封面上签字或者盖章。4.财务会计报告应按年度装订成册，封面应注明单位名称、年度、财务会计报告名称等信息，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人在封面上签字并盖章。5.其他财务档案应按照类别进行整理，分别装订成册，并注明档案名称、年度、保管期限等信息。档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应严格遵守档案保管制度，确保档案安全完整。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定