现金出纳管理办法总则

现金出纳管理办法总则一、总则（一）制定目的本办法旨在加强公司现金出纳管理，规范现金收付行为，确保公司现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等独立核算单位的现金出纳业务管理。（三）基本原则1.合法性原则现金出纳业务必须严格遵守国家法律法规，确保每一笔现金收支都符合法律规定，严禁任何违法违规的现金操作行为。2.安全性原则高度重视现金资产的安全，采取有效措施防范现金被盗、被抢、挪用等风险，确保现金的存放、保管、运输等环节安全可靠。3.准确性原则现金收付业务必须准确记录，做到账实相符、账账相符。每一笔现金收支都要有清晰、准确的凭证，确保财务数据的真实性和可靠性。4.及时性原则现金收付业务应及时处理，不得积压。及时登记现金日记账，按时编制现金报表，以便公司管理层及时掌握现金流量情况，做出合理的资金决策。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司应设置专职现金出纳岗位，配备具备专业知识和技能的出纳人员。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）岗位职责1.现金收付严格按照国家有关现金管理规定和公司财务制度，办理现金收付业务。对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证，应予以退回，并要求更正或补充。当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在相关凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字确认。2.现金保管负责公司库存现金的保管，确保现金存放安全。库存现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙和密码由出纳人员分别保管，不得交予他人代管。严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时缴存银行。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。妥善保管现金收付相关的印章、票据等重要物品，确保其安全完整。印章应实行专人保管、专人使用，不得一人保管支付款项所需的全部印章。票据应按种类、号码顺序登记，建立票据使用台账，严格按照规定用途使用，不得出借、转让票据。3.日记账登记按照规定的会计核算方法和程序，及时、准确地登记现金日记账。每日终了，应结出当日现金收支余额，并与库存现金实存数核对相符。定期将现金日记账与总账进行核对，保证账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行调整。4.报表编制定期编制现金流量报表，准确反映公司一定时期内的现金流入、流出情况及现金净流量。报表内容应真实、完整，数据准确无误。对现金流量情况进行分析，为公司管理层提供有关现金流量的信息和建议，协助管理层合理安排资金，提高资金使用效益。三、现金收入管理（一）收入范围公司现金收入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的租金、押金、保证金等款项；收回的备用金、差旅费借款等；其他与经营活动有关的现金收入。（二）收款流程1.业务部门开票业务部门在发生销售业务或其他应收款项时，应及时开具合法有效的发票或收款收据。发票或收款收据应按照规定的格式和内容填写，确保信息准确无误。2.出纳收款出纳人员收到现金收入时，应要求交款人当面清点现金，并与发票或收款收据金额核对一致。收款后，在发票或收款收据上加盖“收讫”戳记，并开具收款凭证，注明收款日期、金额、款项来源等信息。3.款项缴存出纳人员应及时将收到的现金缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明缴款日期、缴款单位、款项来源、金额等信息。银行收妥款项后，在现金缴款单上加盖银行印章，出纳人员据此登记现金日记账。（三）收入监督1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对现金收入业务进行审计，检查收款流程是否合规，收入记录是否准确，有无截留、挪用现金收入等问题。2.财务核对监督财务部门应定期与业务部门核对销售台账、收款记录等，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因，并进行调整。四、现金支出管理（一）支出范围公司现金支出主要包括：职工工资、奖金、津贴、补贴等；差旅费、业务招待费、办公费等日常费用支出；向个人支付的劳务报酬、赔偿金、违约金等款项；其他按照国家有关规定和公司财务制度允许的现金支出。（二）支出审批1.审批流程现金支出应按照公司规定的审批流程进行审批。一般情况下，由经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对本部门的支出事项进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核无误后签字。公司领导根据授权范围进行审批，超过审批权限的支出，应报上级领导审批。2.审批权限公司应明确各级领导的现金支出审批权限，严格按照权限进行审批。一般情况下，单笔现金支出金额在[X]元以下的，由[具体审批人]审批；单笔现金支出金额在[X]元至[X]元之间的，由[具体审批人]审批；单笔现金支出金额在[X]元以上的，由[具体审批人]审批。（三）支付流程1.审核支付凭证出纳人员收到经审批后的支付凭证后，应认真审核凭证内容是否完整、准确，审批手续是否齐全。对不符合规定的支付凭证，应予以退回，并要求重新办理审批手续。2.支付现金审核无误后，出纳人员按照支付凭证金额支付现金。支付现金时，应要求收款人当面清点现金，并在支付凭证上签字确认。3.登记日记账支付现金后，出纳人员应及时登记现金日记账，注明支付日期、金额、支付对象、支出事由等信息。（四）支出控制1.预算控制公司应建立健全现金支出预算管理制度，加强对现金支出的预算控制。各部门应根据年度经营计划和财务预算，编制本部门的现金支出预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。财务部门应严格按照预算控制现金支出，对超预算的支出，应按规定程序进行审批。2.限额控制对一些经常性的现金支出项目，如差旅费、业务招待费等，公司应制定相应的支出限额标准，并严格执行。出纳人员应按照限额标准审核支付凭证，对超过限额的支出，应拒绝支付，并要求重新办理审批手续。五、库存现金管理（一）限额管理公司应根据日常现金收付业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司3至5天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守。如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）保管要求1.存放安全库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。2.专人保管库存现金由出纳人员专人保管，不得交予他人代管。出纳人员应严格遵守现金保管制度，确保库存现金的安全完整。3.定期盘点出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。财务部门负责人应定期对库存现金进行抽查盘点，确保库存现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定处理。（三）现金清查1.清查范围现金清查范围包括公司库存现金、备用金、未缴存银行的现金收入等。2.清查方法现金清查采用实地盘点法，即通过对库存现金进行实地清点，与现金日记账余额进行核对，确定现金实存数与账存数是否相符。3.清查频率公司应定期进行现金清查，至少每月进行一次全面清查。在发生重大财务事项、人员变动等情况下，应及时进行现金清查。4.清查结果处理现金清查结束后，应编制现金盘点报告表，注明现金实存数、账存数、差异金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于应由责任人赔偿的部分，应责令其赔偿；属于无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。六、现金日记账管理（一）账簿设置公司应设置现金日记账，采用订本式账簿，按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记。现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。（二）登记要求1.准确及时出纳人员应根据审核无误的现金收付凭证，及时、准确地登记现金日记账。每一笔现金收支业务都应在记账凭证上注明记账日期，并据此登记现金日记账，做到日清月结。2.内容完整现金日记账应详细记录每一笔现金收支的日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额、余额等信息，确保账簿记录内容完整。3.字迹清晰现金日记账的登记应字迹清晰、工整，不得潦草、涂改。如发生登记错误，应按照规定的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。（三）核对与结账1.账证核对每日终了，出纳人员应将现金日记账与现金收付凭证进行核对，检查凭证编号、摘要、金额、对方科目等是否一致，确保账证相符。2.账实核对每日终了，出纳人员应结出当日现金日记账余额，并与库存现金实存数进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。3.月结每月终了，出纳人员应在现金日记账最后一笔记录下划通栏单红线，并在摘要栏注明“本月合计”字样，结出本月现金收入、支出合计数及月末余额，在“本月合计”行下划通栏单红线。4.年结年度终了，出纳人员应在现金日记账最后一行摘要栏注明“本年累计”字样，结出全年现金收入、支出合计数及年末余额，在“本年累计”行下划通栏双红线，并在摘要栏注明“结转下年”字样。将年末余额结转下年，并在新年度现金日记账第一行摘要栏注明“上年结转”字样，将上年年末余额记入新账余额栏。七、印章与票据管理（一）印章管理1.印章种类公司现金出纳业务涉及的印章主要包括现金收讫章、现金付讫章、财务专用章、法人章等。2.保管原则印章应实行专人保管、专人使用，不得一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章应由财务负责人保管，法人章应由法定代表人或其授权的人员保管，现金收讫章、现金付讫章应由出纳人员保管。3.使用规定印章使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、支付对象等信息，经部门负责人、财务负责人审核，公司领导审批后，方可使用印章。印章使用时，应在相关凭证或文件上加盖清晰、端正的印章，不得模糊、重叠。印章使用完毕后，应及时归还保管人，并在印章使用登记簿上登记。（二）票据管理1.票据种类公司现金出纳业务涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据、发票等。2.购买与保管票据应由专人负责购买、保管，并建立票据使用台账。购买票据时，应按照规定的程序办理，确保票据来源合法、安全。票据应存放在保险柜内，妥善保管，防止丢失、被盗、损坏。3.使用规定票据使用应严格按照规定的格式和内容填写，确保信息准确无误。票据使用时，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由专人负责审核。票据使用后，应及时登记票据使用台账，注明票据号码、使用日期、用途、金额、支付对象等信息。作废的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应定期对现金出纳业务进行检查，检查内容包括现金收付凭证的合法性、合规性、准确性，现金日记账的登记情况，库存现金的盘点情况，印章与票据的保管与使用情况等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对现金出纳业务进行审计，审查现金出纳管理制度的执行情况，评价现金出纳业务的内部控