湘潭预算绩效管理办法

湘潭预算绩效管理办法一、总则（一）目的为了加强湘潭市预算绩效管理，提高财政资金使用效益，强化预算支出责任，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本市实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于湘潭市本级及所属各部门、各单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为核心，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程，确保预算资金围绕绩效目标使用。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，提高绩效管理的准确性和可靠性。3.公开透明原则：推进预算绩效管理信息公开，接受社会监督，增强预算绩效管理的公信力。4.绩效问责原则：对预算绩效管理工作不力、绩效目标未实现的部门和单位进行问责，强化支出责任。（四）定义1.预算绩效管理：是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算资金的经济性、效率性和效益性的一系列管理活动。2.绩效目标：是指部门和单位依据职能职责，使用财政资金计划在一定期限内预期达到的产出和效果。3.绩效跟踪：是指对绩效目标执行情况进行动态监控，及时发现并纠正执行过程中的偏差，确保绩效目标顺利实现。4.绩效评价：是指运用科学合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政资金使用绩效进行客观公正的评价。5.绩效结果应用：是指将绩效评价结果作为预算编制、调整、资金分配、政策制定和责任追究的重要依据。二、管理职责（一）财政部门职责1.制定政策制度：负责制定本市预算绩效管理政策、制度和办法，指导和监督本级及下级财政部门和各部门、各单位的预算绩效管理工作。2.组织绩效目标管理：组织本级部门和单位开展绩效目标申报、审核、批复等工作，并将绩效目标与预算同步批复下达。3.实施绩效跟踪监控：建立绩效跟踪监控机制，对本级部门和单位的预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现问题并督促整改。4.开展绩效评价工作：制定绩效评价工作方案，组织实施本级部门和单位的绩效评价工作，或委托第三方机构开展绩效评价，并对评价结果进行审核。5.应用绩效评价结果：将绩效评价结果与预算安排、政策调整等挂钩，充分发挥绩效评价结果在预算管理中的作用。6.建立信息系统：建立预算绩效管理信息系统，实现绩效目标、绩效跟踪、绩效评价等信息的动态管理和共享。（二）部门和单位职责1.落实主体责任：各部门和单位是本部门、本单位预算绩效管理的责任主体，负责组织实施本部门、本单位的预算绩效管理工作。2.编制绩效目标：按照财政部门要求，结合本部门、本单位职能职责和事业发展规划，编制年度预算绩效目标，并报财政部门审核。3.组织绩效跟踪：对本部门、本单位预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.开展绩效自评：组织开展本部门、本单位的绩效自评工作，形成自评报告，并报送财政部门。5.配合绩效评价：积极配合财政部门开展绩效评价工作，提供相关资料和数据，如实反映情况，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。6.应用绩效结果：根据绩效评价结果，及时整改存在的问题，调整和完善预算安排，加强内部管理，提高财政资金使用效益。三、绩效目标管理（一）目标设定1.设定依据：部门和单位应根据国家相关政策、事业发展规划、年度工作计划以及预算资金的性质和用途，设定绩效目标。2.目标内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效、成本等；效益指标主要反映预算资金预期实现的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要反映服务对象或社会公众对预算资金使用效果的满意程度。3.目标编制要求：绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。（二）目标审核1.审核主体：财政部门负责对部门和单位报送的绩效目标进行审核。2.审核内容：审核绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。3.审核结果反馈：财政部门对审核结果及时反馈给部门和单位。对审核不通过的，部门和单位应根据审核意见进行修改完善后重新报送。（三）目标批复1.批复主体：财政部门将审核通过的绩效目标与部门预算同步批复下达给部门和单位。2.批复内容：绩效目标批复应明确绩效目标的具体内容、指标值、完成时限等。（四）目标调整1.调整情形：在预算执行过程中，因政策调整、突发事件等原因导致绩效目标需要调整的，部门和单位应及时提出调整申请。2.调整程序：调整申请经财政部门审核后予以批复。绩效目标调整后，应相应调整预算安排。四、绩效跟踪（一）跟踪主体部门和单位负责本部门、本单位的绩效跟踪工作，并将跟踪情况及时反馈给财政部门。（二）跟踪内容1.资金使用情况：跟踪预算资金的拨付、使用进度，检查资金使用是否合规。2.绩效目标完成情况：跟踪绩效目标的执行进度，对比实际产出和效果与绩效目标的差异，分析原因。（三）跟踪方式1.数据监控：通过预算绩效管理信息系统等渠道，对预算执行数据进行实时监控。2.实地检查：对重点项目或资金使用量大的项目，进行实地检查，核实绩效目标完成情况。（四）问题处理1.及时整改：对绩效跟踪中发现的问题，部门和单位应及时采取措施进行整改，确保绩效目标顺利实现。2.报告反馈：部门和单位应将整改情况及时报告财政部门，并抄送相关部门。五、绩效评价（一）评价主体1.财政部门评价：财政部门负责组织实施本级部门和单位的绩效评价工作，或委托第三方机构开展绩效评价。2.部门和单位自评：各部门和单位负责组织开展本部门、本单位的绩效自评工作。（二）评价对象1.项目评价：对预算安排的项目支出进行绩效评价。2.部门整体支出评价：对部门和单位的整体支出进行绩效评价。（三）评价内容1.项目评价内容：包括项目决策、项目管理、项目绩效等方面。2.部门整体支出评价内容：包括部门预算执行、财务管理、业务管理、绩效管理等方面。（四）评价指标和标准1.评价指标：根据评价对象和评价内容，设置科学合理的评价指标体系。评价指标应具有代表性、可操作性和可衡量性。2.评价标准：评价标准应根据行业规范、历史数据、绩效目标等确定，包括计划标准、行业标准、历史标准等。（五）评价方法1.成本效益分析法：将投入与产出、效益进行对比分析，以评价项目或部门整体支出的经济性和效益性。2.比较法：通过对绩效目标与实际结果、不同部门或单位之间的绩效情况进行比较，分析绩效目标的实现程度。3.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，以评价项目或部门整体支出的绩效水平。4.最低成本法：在确保绩效目标实现的前提下，选择成本最低的方案或措施，以评价项目或部门整体支出的经济性。5.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、公众评议等方式，对项目或部门整体支出的满意度进行评价。（六）评价工作程序1.制定方案：财政部门或部门和单位制定绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价标准、评价方法、评价工作步骤等。2.组织实施：财政部门或部门和单位按照评价工作方案组织开展绩效评价工作，收集相关资料和数据，进行现场调研和核实。3.撰写报告：评价人员根据评价情况撰写绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。4.审核反馈：财政部门对绩效评价报告进行审核，并将审核意见反馈给部门和单位。部门和单位应根据审核意见对绩效评价报告进行修改完善。六、绩效结果应用（一）与预算安排挂钩1.资金分配调整：财政部门根据绩效评价结果，调整和优化预算资金分配，对绩效好的项目或部门给予优先保障，对绩效差的项目或部门减少或取消预算安排。2.预算编制参考：将绩效评价结果作为下一年度预算编制的重要参考依据，提高预算编制的科学性和准确性。（二）与政策调整挂钩1.政策完善依据：根据绩效评价结果，对政策执行效果进行评估，及时调整和完善相关政策，提高政策的针对性和有效性。2.政策退出机制：对绩效长期不佳的政策项目，建立政策退出机制，避免财政资金的浪费。（三）与责任追究挂钩1.问责依据：对绩效评价结果较差的部门和单位，财政部门可会同有关部门进行问责，责令其限期整改。2.责任追究方式：责任追究方式包括责令书面检讨、通报批评、扣减预算安排、暂停项目实施、取消相关资格等。（四）信息公开1.公开内容：财政部门和部门、单位应按照规定公开绩效目标、绩效跟踪、绩效评价及结果应用等信息，接受社会监督。2.公开方式：通过政府门户网站、财政部门官方网站等渠道进行公开。七、监督管理（一）监督检查1.财政部门监督：财政部门定期对部门和单位的预算绩效管理工作进行监督检查，检查内容包括绩效目标管理、绩效跟踪、绩效评价、绩效结果应用等方面。2.内部监督：各部门和单位应加强内部监督，建立健全内部绩效管理制度，对本部门、本单位的预算绩效管理工作进行自查自纠。（二）考核评价1.财政部门考核：财政部门对下级财政部门的预算绩效管理工作进行考核评价，考核评价结果作为财政资金分配和管理的重要依据。2.部门和单位考核：各部门和单位对所属单位的预算