破产重整债务管理办法

破产重整债务管理办法一、总则（一）制定目的本办法旨在规范公司/组织在破产重整过程中的债务管理行为，保障债权人、债务人及其他利害关系人的合法权益，促进破产重整程序的顺利进行，维护市场经济秩序。（二）适用范围本办法适用于公司/组织进入破产重整程序后的债务管理活动，包括但不限于债务的确认、登记、分类、清偿安排等相关事宜。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保债务管理活动合法合规。2.公平公正原则保障各债权人在破产重整程序中享有平等的受偿权利，公平对待每一笔债务。3.高效有序原则优化债务管理流程，提高工作效率，确保破产重整程序有序推进，避免拖延。4.信息透明原则及时、准确地向债权人及其他利害关系人披露债务管理相关信息，保障其知情权。二、债务确认与登记（一）债务申报1.申报期限自人民法院裁定受理破产重整申请之日起规定期限内，债权人应向管理人申报债权。2.申报要求债权人应提交书面申报材料，详细说明债权的性质、数额、担保情况、债权形成的原因及时间等，并提供相关证据。3.申报方式可通过现场提交、邮寄或指定的电子申报平台等方式进行申报。（二）管理人审查1.形式审查管理人对债权人申报的材料进行形式审查，检查申报材料是否齐全、符合格式要求。2.实质审查管理人对债权的真实性、合法性、有效性进行实质审查，核实债权的形成过程、证据支撑等。3.异议处理债权人对管理人的审查结果有异议的，可在规定期限内提出书面异议，管理人应进行复核，并将复核结果书面通知债权人。（三）债务登记1.登记内容管理人对经审查确认的债务进行详细登记，包括债权人姓名/名称、联系方式、债权数额、债权性质、担保情况、申报时间等信息。2.登记系统建立专门的债务登记系统，确保债务信息的准确记录和动态更新，便于查询和管理。3.定期核对管理人定期与债权人核对债务信息，确保登记信息与债权人申报及审查结果一致。三、债务分类（一）有担保债务1.定义指债权人对债务人的特定财产享有担保物权，如抵押权、质权、留置权等的债务。2.清偿顺序在破产重整程序中，有担保债务优先于普通债务受偿，以担保财产的变现价值为限。3.管理要点管理人应及时了解担保财产的状况，配合担保权人做好担保财产的处置或变现工作，确保有担保债务的优先受偿权得以实现。（二）职工债权1.定义包括职工的工资、医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金等。2.清偿顺序职工债权在破产重整程序中优先于普通债权受偿。3.管理要点管理人应准确核实职工债权的数额和范围，及时支付职工工资等费用，保障职工的基本生活权益，维护社会稳定。（三）税收债权1.定义指债务人应缴纳的各类税款，包括企业所得税、增值税、消费税等。2.清偿顺序税收债权在破产重整程序中优先于普通债权受偿，但次于职工债权和有担保债务。3.管理要点管理人应与税务机关保持密切沟通，协助税务机关核实债务人的纳税情况，确保税收债权依法申报和受偿。（四）普通债务1.定义除上述有担保债务、职工债权、税收债权以外的其他债务。2.清偿顺序普通债务在破产重整程序中受偿顺序相对靠后，按照法定程序和比例进行清偿。3.管理要点管理人应认真审查普通债务的真实性和合法性，在破产重整计划中合理安排普通债务的清偿方案，平衡债权人之间的利益关系。四、债务清偿安排（一）制定破产重整计划1.计划草案内容破产重整计划草案应包括债务人的经营方案、债权分类、债权调整方案、债权受偿方案、重整计划的执行期限、执行监督期限等内容。2.制定程序由管理人负责制定破产重整计划草案，提交债权人会议进行表决。债权人会议通过后，报人民法院裁定批准。3.沟通协调在制定破产重整计划草案过程中，管理人应与债务人、债权人、出资人等各方进行充分沟通协调，听取各方意见和建议，确保计划的可行性和合理性。（二）债权调整方案1.调整原则根据债务人的实际偿债能力和重整需要，在保障债权人合法权益的前提下，对债权进行合理调整。2.调整方式可包括减免债务本金、延长债务偿还期限、降低利率等。3.调整程序债权调整方案需经债权人会议表决通过，并报人民法院裁定批准。（三）债权受偿方案1.受偿顺序按照本办法规定的债务清偿顺序，明确各类债权的受偿比例和方式。2.受偿方式可采用现金清偿、债转股、以非货币资产抵债等方式。3.实施安排根据破产重整计划确定的债权受偿方案，有序组织实施债权受偿工作，确保债权人按时足额获得受偿。五、债务管理的监督与保障（一）监督机制1.债权人监督债权人会议设立债权人委员会，对破产重整程序中的重大事项进行监督，包括债务管理情况。债权人有权查阅与债务管理相关的资料，了解债务清偿进展等情况。2.法院监督人民法院对破产重整程序进行全程监督，审查破产重整计划草案及债务管理相关行为的合法性、公正性，确保破产重整程序依法进行。3.内部监督公司/组织内部建立健全债务管理监督制度，对管理人及相关工作人员的债务管理工作进行监督，防止出现违规操作和损害债权人利益的行为。（二）信息披露1.定期披露管理人定期向债权人会议、人民法院及其他利害关系人披露债务管理情况，包括债务申报、审查、登记、清偿等进展情况。2.重大事项披露对于债务管理过程中的重大事项，如担保财产的处置、债权调整方案的变更等，管理人应及时进行披露，并说明原因和影响。3.信息渠道通过公告、网站、书面通知等多种渠道进行信息披露，确保信息传递的及时、准确和全面。（三）保障措施1.财产保全在破产重整程序中，对债务人的财产采取必要的保全措施，防止财产流失，确保有足够的财产用于清偿债务。2.追究责任对于在债务管理过程中存在违法违规行为的单位和个人，依法追究其法律责任，维护破产重整程序的严肃性和公正性。