个人公司发票管理办法

个人公司发票管理办法总则目的为加强个人公司发票管理，规范发票开具、取得、使用、保管等行为，防范税务风险，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于个人公司及其所属各部门、分支机构在生产经营活动中涉及的发票管理事项。基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家发票管理法律法规，确保发票管理活动合法、合规。2.准确及时原则：发票的开具、取得、使用等应准确无误，并及时处理，不得拖延。3.责任明确原则：明确各部门、各岗位在发票管理中的职责，做到责任到人。4.安全保密原则：妥善保管发票及相关资料，防止发票丢失、被盗、泄露等情况发生。发票的种类及适用范围发票种类1.增值税专用发票：适用于一般纳税人之间销售货物、提供应税劳务或应税服务开具的发票，购买方可以凭此发票抵扣进项税额。2.增值税普通发票：包括折叠票、卷票和电子普通发票，适用于增值税小规模纳税人以及一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务按规定不得开具增值税专用发票的情形。3.机动车销售统一发票：专门用于销售机动车（不包括二手车）开具的发票。4.二手车销售统一发票：二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业销售二手车时开具的发票。适用范围1.销售货物：指有偿转让货物的所有权，包括电力、热力、气体在内。2.提供应税劳务：指提供加工、修理修配劳务。3.提供应税服务：指交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。4.其他经营活动：如转让无形资产、销售不动产等。发票的开具开具要求1.销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。开具流程1.业务部门根据实际发生的经营业务，填写发票开具申请单，详细注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息。2.申请单经业务部门负责人审核签字后，提交给财务部门。3.财务部门发票管理人员对申请单进行审核，核实业务的真实性、准确性以及发票开具信息的完整性。审核无误后，根据发票种类及相关规定开具发票。4.发票开具人员在开具发票时，应确保发票内容与申请单一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。5.发票开具后，发票管理人员应及时登记发票开具台账，记录发票号码、开具日期、客户名称、金额、税额等信息。特殊情况开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应当开具红字发票。购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。2.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。发票的取得取得要求1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。取得流程1.采购部门或相关业务部门在进行采购或接受服务前，应与供应商明确发票开具要求，包括发票类型、内容、开具时间等。2.在交易完成后，采购人员应及时催促供应商开具发票，并将发票原件及时传递给财务部门。3.财务部门发票管理人员收到发票后，应认真审核发票的真实性、合法性、完整性。审核内容包括发票的基本信息（如发票号码、开票日期、购买方和销售方信息等）、发票内容（如货物或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等）、发票印章（如发票专用章）等。4.对于审核无误的发票，财务部门应及时进行账务处理；对于审核发现问题的发票，应及时与供应商沟通，要求其重新开具或补充相关证明材料。特殊情况取得1.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。2.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。发票的使用使用规定1.公司应按照发票的种类、适用范围正确使用发票，不得超范围使用。2.发票仅限于公司在本省、自治区、直辖市内开具；确需到外省、自治区、直辖市开具的，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请代开发票。3.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。使用登记1.财务部门应建立发票使用登记制度，设置发票使用登记簿，详细记录发票的领用、开具、作废、红冲、缴销等情况。2.发票使用登记簿应定期进行核对，确保账实相符。发票的保管1.公司应当建立健全发票保管制度，设专人负责发票保管工作。2.发票保管人员应设置专门的发票存放场所，确保发票存放安全、有序。发票存放场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.发票丢失、被盗的，应于发现丢失、被盗当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。发票的检查内部检查1.财务部门应定期对公司发票管理情况进行自查，检查内容包括发票的开具、取得、使用、保管等环节是否符合规定。2.自查结束后，应形成自查报告，对发现的问题及时进行整改，并将整改情况记录在案。税务机关检查1.公司应积极配合税务机关的发票检查工作，如实提供发票及相关资料。2.对于税务机关检查发现的问题，公司应按照税务机关的要求及时进行整改，并依法接受处罚。责任追究责任界定1.因业务部门提供虚假业务信息导致发票开具错误或违规的，由业务部门承担主要责任。2.因财务部门审核把关不严导致发票管理出现问题的，由财务部门承担相应责任。3.因其他部门或个人违反发票管理规定给公司造成损失的，由相关部门或个人承担责任。处罚措施1.对于违反发票管理规定的部门或个人，公司将